Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ЗАО «Квадро», руб.
| Наименование счета | Номер счета | На 1 января 2012 | На 31 декабря 2012 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные средства | 01 | 100000 | 12000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств | 02 | 40000 | 50000 |
| Нематериальные активы -патенты | 04 | 10000 | 10000 |
| Амортизация НМА -патенты | 05 | 6000 | 6400 |
| Отложенные налоговые активы | 09 | 2000 | 3000 |
| Материалы | 10 | 40000 | 45000 |
| НДС по приобретенным ценностям | 19 | 4000 | 5000 |
| Основное производство | 20 | 30000 | 25000 |
| Готовая продукция | 43 | 50000 | 40000 |
| Касса | 50 | 500 | 400 |
| Расчетные счета | 51 | 10000 | 15000 |
| Валютные счета | 52 | 40000 | 50000 |
| Спец. счета в банках | 55 | 7000 | 5000 |
| Финансовые вложения | 58 | 6000 | 6000 |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 59 | 400 | 500 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками -выданные авансы -за полученные МЦ | 60 | 14000 20000 | 6000 25000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками: -авансы полученные -за отгруженную продукцию | 62 | 30000 35000 | 10000 45000 |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | 2000 | 3000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) | 66 | 25000 | 25000 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 14000 | 18500 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Расчеты по соцстрахованию и обеспечению | 69 | 15000 | 14600 |
| Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда | 70 | 42000 | 40000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | 500 | |
| Уставный капитал | 80 | 50000 | 50000 |
| Резервный капитал | 82 | 10000 | 10000 |
| Добавочный капитал: -результат переоценки основных средств | 83 | 5000 | 5000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 89100 | 89100 |
| Прибыли и убытки | 99 | - | 27800 |
| Основные средства .сданные в аренду | 011 | 5000 | 5000 |
|
|
|
Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ЗАО «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
| Объекты учета | На 01.01.12 | На 31.03.12 |
| К счету 58 «Финансовые вложения» -акции других организаций -векселя СБ РФ* -займы ** | 6000 2000 3000 1000 | 6000 2000 3000 1000 |
| К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» - акции др. организаций | 400 | 500 |
* срок погашения обязательств – 31 сентября следующего года
** срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года
Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Квадро», руб.
| Наименование счета (номер счета) | Субсчет, статья | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Продажи (90) | Выручка (90\1) | 2832000 | |||
| НДС (90\3) | 432000 | ||||
| Себестоимость продаж(90\2) | 2314170 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж (90\9) | 85830 | ||||
| Прочие доходы и расходы (91)
| Прочие доходы (91\1) -проценты по депозиту -проценты по займу -доходы от сдачи в аренду -доходы от реализации валюты - безвозмездно полученные материалы -прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном - суммы поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности - курсовые разницы - излишки МЦ по инвентаризации - страховое возмещение | 150 700 400 179000 1000 600 2000 54000 500 600 | |||
| Прочие расходы (91\2) | |||||
| -расходы по аренде -проценты по кредитам -расходы связанные с реализацией валюты -услуги кредитных организаций -отчисления в оценочные резервы -налоги -штрафы, пени неустойки - недостачи МЦ по инвентаризации -убытки прошлых лет | 280 6000 180000 15000 1100 16000 1000 700 2000 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
|
| -курсовые разницы -судебные расходы -расходы на проведение мероприятий -утраченные МЦ (пожар) | 50000 1500 5000 800 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) | 40430 | ||||
| Прибыли и убытки (99) | Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | 9080 | |||
| Постоянное налоговое обязательство | 8520 |
4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ЗАО «Квадро», руб.
|
|
|
| Номер и наименование счета | Сумма, относимая с кредита счета |
| Готовая продукция (43) | 2170000 |
| Расходы на продажу (44) | 65000 |
| Общехозяйственные расходы (26) | 79170 |
Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Квадро», руб.
| Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Отложенные налоговые активы (09) | 1000 | - |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | - | 500 |
Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги ЗАО «Квадро». руб.
| Статьи аналитического учета | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | 9080 | |
| Постоянное налоговое обязательство | 8520 | |
| Отложенные налоговые активы | 1000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 500 |
Задание 14
1.Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
|
|
|
3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Квадро».
Исходные данные:
Пункты 1,3,4,5 и 6 исходных данных из задания 13
Задание 15.
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учетах.
2. Определить величину начисляемых и погашенных отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Молочная сказка.
Исходные данные
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 700; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!