Практические задания для контрольной № 1



Задание 1.

Организация 20 февраля 20ХХ г. приняла к бухгалтерскому учету Объект основных средств на сумму 1200000 рублей со сроком полезного использования 5 лет. Ставка налога на прибыль 20 %.

В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод. При составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за год организация получила следующие данные:

 

  Для целей бухучета  (руб.) Для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (руб.)
Принят к бухучету объект основных средств 20.02.2012 со сроком полезного использования 5 лет 1200000 1200000

 

Определить:

- сумму начисленной амортизации в бухучете и налоговом учете;

-определить сумму балансовой стоимости ОС на 01.01 следующего года;

- определить балансовую стоимость ОС по данным налогового учета через показатели: вычитаемые временные разницы и отложенный налоговый актив.

 

Задание 2.

Предприятие В приобрело на аукционе предприятие Б за 5200 млн.руб. Упрощенный баланс предприятия Б на дату его покупки представлен в таблице:

 

Актив Сумма, млн. руб. Пассив Сумма млн. руб.
Основные средства 2000 Уставный капитал 2200
Производственные запасы 1200 Расчеты с кредиторами 1800
Денежные средства 800    
Баланс 4000 Баланс 4000

 

Определить деловую репутацию приобретенного предприятия и отразить бухгалтерской проводкой у покупателя.

 

Задание 3

Основное общество владеет 100 обыкновенных акций дочернего общества. В 2012 году дочернее общество реализовало основному (головному) обществу.

Продукцию на сумму 800 млн. руб., затраты составили 600 млн. руб. Затраты основного общества на приобретение указанной продукции, равны выручке от реализации продукции дочерним обществом и составили 800 млн.руб. Основное общество полностью реализовало продукцию в отчетном периоде. Соответствующая выручка основного общества составила 1100 млн. руб. Провести консолидацию отчета о прибылях и убытках.

 

Задание 4.

Иностранная компания, являющаяся одним из учредителей Российского ООО, вносит взнос в уставный капитал в размере 10000 долл. США, оцененный по решению учредителей в 311300 руб. Курс доллара США, установлен ЦБ РФ на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества – 31,70 руб. за один доллар США. Отразить операции в бухгалтерском учете и в бухгалтерском балансе.

 

Задание 5.

По состоянию на 31 декабря 2012 года в бух учете ООО на счете 58 субсчет «предоставленные займы» числится заем на сумму 100000 руб., выданный на срок 15 месяцев. Проценты за пользование займом установлены из размера 18% годовых. Отразить операции бухгалтерскими проводками, а затем отразить в бухгалтерском балансе.

 

Задание 6

По состоянию на 31 декабря 2012 года ООО получило выручку от реализации продукции собственного производства на 2400 тыс. руб. ( в т.ч.НДС).За аналогичный период прошлого года – 600 тыс. руб.. Кроме того за этот же период 2012 года организация реализовала населению товары, приобретенные для перепродажи на сумму 1260 тыс.руб. ( в т.ч. НДС). В прошлом 2011 г. реализация населению товаров отсутствовала. Отразить показатели в отчете о прибылях и убытках за 2012 и 2011 г.г.

 

Задание 7

В ноябре 2012 г. организация ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 480000 руб. Срок полезного использования – 4 года. Учетной политикой установлено, что организация для целей бух. учета начисляет амортизацию по сумме чисел лет полезного использования, а для целей налогообложения – линейный метод. Допустим, что в 4 квартале 2012 г. получена прибыль до налогообложения в размере 500000 руб.

На основании прибыли до налогообложения отчетного периода начислить сумму условного расхода по налогу на прибыль. Начислить амортизацию по оборудованию в бух. учете и в налоговом учете. За декабрь 2012 г. определить временную разницу, отложенный налоговый актив и отразить его в бухгалтерском балансе.

 

Задание 8

В состав высшего руководства организации А входит муж, а жена входит в состав высшего руководства организации Б. Организация А и Б не будут автоматически признаны аффинированными. В их отчетности будет раскрыта, как правило информация о составе руководства и вознаграждения ему. Могут ли муж и жена являться аффилированными лицами, и как будет отражена информация в отчетности, если ответ будет положительным?

 

Задание 9.

На 1 января 2012 г. по данным бухгалтерского учета, сумма расходов будущих периодов 0 руб.

1 декабря 2012 г. ООО получило лицензию на право осуществления определенного вида деятельности сроком на 3 года.

Расходы на приобретение составили 36000 руб. Отразить данную операцию проводками в бух. учете и бухгалтерском балансе с учетом списанной части РБП в сумме 1000 руб. учесть изменения в отчетности согласно. Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 года №66н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

 

Задание 10

Составить баланс по состоянию на 1 октября 2012 г. даны исходные данные:

- ОС остаточная стоимость 24280 тыс. руб.

- НА по остаточной стоимости 265 тыс. руб.

- Долгосрочные займы 14860 тыс. руб.

- Краткосрочные кредиты банков 16427 тыс. руб.

- Уставный капитал 18500 тыс. руб.

- Производственные запасы 9220 тыс. руб.

- НЗП 5917 тыс. руб.

- Кредиторская задолженность 13219 тыс.руб.

- Денежные средства 2513 тыс. руб.

- Непокрытый убыток 850 тыс. руб.

- Дебиторская задолженность 11543 тыс. руб.

- Краткосрочные финансовые вложения 8418 тыс. руб.

Определить величину собственного капитала и сделать вывод о его достаточности.

 


Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 311; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!