Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ООО «Факт», руб.
| Наименование счета (номер счета) | Субсчет, статья | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Продажи (90) | Выручка (90\1) | 277300 | |
| НДС (90\3) | 42300 | ||
| Себестоимость продаж(90\2) | 184665 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (90\9) | 50335 | ||
| Прочие доходы и расходы (91) | Прочие доходы (91\1) - выручка от реализации ОС - штрафы ,пени .неустойки | 3658 4000 | |
| Прочие расходы (91\2) | |||
| -НДС (91\3) с реализации ОС -расходы связанные с реализацией ОС -проценты по кредитам -штрафы,пени неустойки -списанная дебиторская задолженность -утраченные МЦ в результате пожара, наводнений и т.д. -материальная помощь работникам | 558 1250 1000 1800 7000 15000 1500 | ||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) | 20450 |
Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Факт», руб.
| Наименование статьи затрат | Показатель в бухучете | Показатель в налоговом учете | Разницы , в том числе | ||||
| Всего | постоянные | временные | |||||
| Уменьшающие налог | Увеличивающие налог | Налогооблагаемые | Вычитаемые | ||||
| Себестоимость продаж (90\2) (см. п 4 исходных данных) | 184665 | 186895 | (2230) | 3020 | (6500) | 1250 | |
| Прочие расходы (91\2) | |||||||
| -расходы, связанные с реализацией ОС (см. пп.5 и7 исходных данных) | 1250 | 3000 | (1750) | (1750) | |||
| -проценты по кредитам | 1000 | 1000 | |||||
| -штрафы, пени. неустойки | 1800 | 1800 | |||||
| - списанная безнадежная дебиторская задолж.. | 7000 | 7000 | |||||
| - МЦ, утраченные в результате стихийных бедствий | 15000 | 15000 | |||||
| -материальная помощь работникам | 1500 | - | 1500 | 1500 | |||
| Итого: | 212215 | 214695 | (2480) | (1750) | 4520 | (6500) | 1250 |
Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Факт»
|
|
|
| Наименование статьи затрат | Показатель в бухучете | Показатель в налоговом учете | Разницы, в том числе | ||||
| всего | постоянные | временные | |||||
| Уменьшающие налог | Увеличивающие налог | Налогооблагаемые | Вычитаемые | ||||
| Материалы | 20000 | 20000 | - | - | - | - | - |
| Заработная плата работников | 105940 | 105940 | - | - | - | - | - |
| Отчисления на социальное страхование и обеспечения | 24375 | 24375 | - | - | - | - | - |
| Расходы на добровольное медицинское страхование работников | 7500 | 6350 | 1150 | - | 1150 | - | - |
| Амортизация ОС (см п4 исходных данных) | 21850 | 26000 | (4150) | - | 1100 | (6500) | 1250 |
| Представительские расходы | 5000 | 4230 | 770 | - | 770 | - | - |
| ИТОГО: | 176215 | 172045 | (2230) | 0 | 3020 | (6500) | 1250 |
|
|
|
Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ООО «Факт», руб.
| Номер объекта | Срок полезного использования | Первоначальная ст-ть на начало года | Начисленная амортизация на начало года | Амортизация начисленная в отчетном году | Остаточная ст-ть выбывающих объектов | Первоначальная стоимость на конец года | Начисленная амортизация на конец года | |||||||
| Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | Бух. учет | Налоговый учет | |
| 1 | 10 | 6 | 60000 | 60000 | 24000 | 40000 | 6000 | 10000 | 60000 | 60000 | 30000 | 50000 | ||
| 2 | 8 | 10 | 40000 | 40000 | 20000 | 16000 | 5000 | 4000 | 40000 | 40000 | 25000 | 20000 | ||
| 3 | 20 | 16 | 50000 | 50000 | 45000 | 50000 | 2500 | 0 | 50000 | 50000 | 47500 | 50000 | ||
| 4 | 3 | 3 | 3300 | 3300 | 1100 | 1000 | 1100 | 1000 | 3300 | 3300 | 2200 | 2000 | ||
| 5 | 6 | 3 | 36000 | 30000 | 12000 | 20000 | 6000 | 10000 | 36000 | 30000 | 18000 | 30000 | ||
| 6 | 4 | 5 | 10000 | 10000 | 7500 | 6000 | 1250 | 1000 | 1250 | 3000 | ||||
| Итого | 199300 | 193000 | 109600 | 133000 | 21850 | 26000 | 1250 | 3000 | 189300 | 183000 | 122700 | 152000 | ||
Примечание: Разница в первоначальной стоимости объектов основных средств №4 и №5 в бухгалтерском и налоговом учете связана с включением в первоначальную стоимость этих объектов в бухгалтерском учете расходов, не принимаемых в целях налогообложения, что приводит к образованию постоянных разниц при начислении амортизации по этим объектам. При этом разницы в амортизации объекта №5 в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только в результате различий в первоначальной стоимости, но и различий в сроках полезного использования; первое приводит к образованию постоянных разниц, второе – временных. Разделение общей разницы на постоянную и временную составляющие достигается аналитическим методом цепных подстановок с результатами, показанными в п.6 исходных данных.
|
|
|
|
|
|
Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Факт»,руб.
| Номер объекта | Амортизация начисленная в отчетном году | Разницы, в том числе | ||||||
| в бухучете | в налоговом учете | |||||||
| Всего | постоянные | временные
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||||