Нарушение средств интенсификации как признак риска нарушения таможенного законодательства.
Все нарушения таможенных правил можно условно разделить на две категории.
1) Незначительные нарушения, не представляющие большой опасности для экономических интересов России, например, нарушение порядка производства таможенного оформления и порядка декларирования товаров и транспортных средств, непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки, нарушение сроков представления таможенной декларации, документов и дополнительных сведений.
2) Грубые нарушения таможенного законодательства, наносящие ущерб экономическим интересам и безопасности России, посягающие на установленные государством основные положения таможенного регулирования, например, несоблюдение мер экономической политики и других ограничений, перемещение через таможенную границу помимо таможенного контроля, перемещение с обманным использованием документов или средств идентификации и т.д.
Таким образом правонарушения в сфере таможенного дела являются:
1)Преступления;
2)Нарушения таможенных правил;
3)Административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.
Типовые критерии отнесения внешнеторговой сделки к группе риска.
2.7. Группа критериев "Ж" - особенности внешнеторговой сделки
Ж1. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), отличными от договоров купли-продажи.
Ж2. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), в которых отсутствуют существенные условия сделки, например, не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.
|
|
|
Ж3. Стороны внешнеторговой сделки являются взаимозависимыми лицами*3.
Ж4. Одна из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в офшорной зоне.
Ж5. Одна из сторон внешнеторговой сделки в соответствии с внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый статус, например, является дилером, дистрибьютором и т.п.
Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм-однодневок".
Ж7. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, в отношении которых имеется соответствующая информация от правоохранительных, налоговых, и/или иных компетентных органов Российской Федерации, зарубежных стран, от международных организаций о противоправной деятельности данных лиц (организаций), их учредителях, фактических владельцах и т.д.
Ж8. Внешнеторговым договором (контрактом) оплата за товар предусмотрена в валюте Российской Федерации, в валюте государств-участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
|
|
|
Ж9. Внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрено осуществление платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах.
Ж10. Сделки, на которые не распространяется таможенно-банковский валютный контроль и контроль за совершением внешнеторговых бартерных сделок, в том числе, сделки, совершаемые по возмездным договорам, в которых отсутствуют расчеты или получение встречного предоставления за перемещаемый товар, например, финансовая аренда (лизинг), вклад в уставный капитал, переработка, подряд.
Типовые критерии отнесения к группе риска участника ВЭД.
Типовые критерии отнесения лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, к группе риска.
Статья 130. Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками
1. Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении следующих задач:
1) формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов;
2) анализ и оценка рисков, включающих в себя систематическое определение:
объектов анализа рисков;
индикаторов риска по объектам анализа риска, определяющих необходимость принятия мер по предотвращению и минимизации рисков;
|
|
|
оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;
3) разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:
вероятности возникновения рисков и возможных последствий;
анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.
2. Сбор, обработка и анализ информации об эффективности принятых мер по минимизации рисков, и результатах применения к конкретным товарам и (или) транспортным средствам отдельных форм таможенного контроля осуществляется таможенными органами на постоянной основе.
3. Порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государств – членов Таможенного союза.
4. Содержание установленных профилей и индикаторов риска предназначено для использования таможенными органами, является конфиденциальной информацией и не подлежит разглашению другим лицам, за исключением случаев, установленных законодательством государств – членов Таможенного союза.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 394; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!