Задачи Системы управления рисками.
Основные задачи СУР:
- создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
- разработка методик (программ) по выявлению рисков;
- определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
- выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
- оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;
- определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;
- разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;
- разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;
- контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;
- оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;
- накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью
выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.
Типовые критерии отнесения товаров к группе риска и группе прикрытия.
Критерии рисков
2.1. Группа критериев "А" - товары риска
|
|
|
А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.
А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин.
А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.
2.2. Группа критериев "Б" - товары прикрытия
Б1. Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин.
Б2. Товары, в отношении которых установлены ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
Б3. Товары, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от таможенных платежей.
Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифицируемых в той же товарной позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.
|
|
|
Б5. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.
Типовые критерии отнесения участника внешнеторговой деятельности и внешнеторговой сделки к группе риска.
2.7. Группа критериев "Ж" - особенности внешнеторговой сделки
Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм - однодневок".
Ж7. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, в отношении которых имеется соответствующая информация от правоохранительных, налоговых и/или иных компетентных органов Российской Федерации, зарубежных стран, от международных организаций о противоправной деятельности данных лиц (организаций), их учредителях, фактических владельцах и т.д.
Ж8. Внешнеторговым договором (контрактом) оплата за товар предусмотрена в валюте Российской Федерации, в валюте государств - участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
Ж9. Внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрено осуществление платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах.
Ж10. Сделки, на которые не распространяется таможенно - банковский валютный контроль и контроль за совершением внешнеторговых бартерных сделок, в том числе сделки, совершаемые по возмездным договорам, в которых отсутствуют расчеты или получение встречного предоставления за перемещаемый товар, например финансовая аренда (лизинг), вклад в уставный капитал, переработка, подряд.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 450; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!