Методические указания по проведению расчетов и анализу финансового состояния предприятия
В расчетной части необходимо провести расчет и анализ ряда показателей, характеризующих важнейшие аспекты финансового состояния предприятия, а также уровня рисков предприятия.
Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Сведения о фирме можно получить в результате анализа ее отчетного баланса. Эти сведения можно подразделить на две категории. К одной относится информация, получаемая в результате простого ознакомления с показателями баланса; ко второй — информация, получаемая путем расчета коэффициентов или относительных показателей. Применение коэффициентов основано на том, что между отдельными статьями баланса существуют определенные количественные соотношения, сложившиеся в практике хозяйственной деятельности.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с налоговыми органами, банками, поставщиками, покупателями, акционерами и др.
Исходными данными для расчетов являются поправочные коэффициенты в таблице 1 и данные, приведенные в таблицах 2 и 6.
Таблица 1 - Значение поправочного коэффициента по вариантам
| Вариант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Коэффициент | 0,75 | 1 | 1,5 | 2 | 2,5 | 3 | 3,5 | 4 | 4,25 | 4,5 | 5,0 | 5,25 | 5,5 | 6,0 | 6,25 |
Для удобства оценки и анализа финансового состояния предприятия, необходимы перегруппировка баланса и построение сравнительного баланса-нетто.
При построении баланса-нетто можно пользоваться методом агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей. Допустимо объединение статей различных разделов. В таблице 2 показываются формы уплотнения и методы анализа баланса-нетто.
Таблица 2 - Уплотненный сравнительный аналитический баланс-нетто
| Наименование показателя | Методика расчета статей баланса-нетто | Абсолютные величины, млн. руб. | Изменение абсолютных величин | Удельный вес каждой статьи в общем итоге баланса | Изменение удельного веса | Отношение изменения абсолютных величин к изменению итога баланса | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| АКТИВ | ||||||||
| I. Внеоборотные активы, в т.ч.: Нематериальные активы основные средства. | 10 90+2к | 7+к 95 | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 25 | 20+2к | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||||
| ИТОГО по разделу I | 125+2к | 127+3к | ||||||
| II Запасы и затраты | ||||||||
| Производственные запасы и незавершенное производство | 10 | 7+к | ||||||
| Готовая продукция | 15 | 18-к | ||||||
| Товары отгруженные | - | - | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | - | - | ||||||
| Прочие запасы и затраты | 15 | 18-к | ||||||
| ИТОГО по разделу II | 40 | 43-к | ||||||
продолжение табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| II Денежные средства, расчеты и прочие активы | |||||||||
| Денежные средства | 15 | 12+к | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 12 | 15-к | |||||||
| Расчеты с дебиторами | 15 | 18-к | |||||||
| Прочие оборотные активы | - | - | |||||||
| ИТОГО по разделу III | 37 | 45-к | |||||||
| БАЛАНС | 202+2к | 210+к | |||||||
| ПАССИВ | |||||||||
| I Источники собственных средств |
| ||||||||
| Уставный капитал |
| к | к | ||||||
| Специальные фонды и целевое финансирование |
| 92 | 90 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) |
| 2+к | 4 | ||||||
| Прочие источники |
| ||||||||
| ИТОГО по разделу I |
| 94+2к | 94+к | ||||||
| II Долгосрочные пассивы |
| ||||||||
| Долгосрочные кредиты банков |
| 44 | 41+к | ||||||
| Долгосрочные займы |
| 1+к | 2к | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||
окончание табл. 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| ИТОГО по разделу II | 45+к | 43+3к | ||||||
| III Расчеты и прочие пассивы | ||||||||
| Краткосрочные ссуды и займы | 30 | 43- 2к | ||||||
| Расчеты с кредиторами | 33-к | 30+к | ||||||
| Прочие пассивы | - | - | ||||||
| ИТОГО по разделу III | 63 | 73-к | ||||||
| БАЛАНС | 202+2к | 210+к |
Оценка финансовой устойчивости предприятия
После общей характеристики предприятия, анализа состава и размещения активов, динамики и структуры источников финансовых ресурсов следующей важной задачей является исследование финансовой устойчивости предприятия, которая включает в себя анализ наличия собственных оборотных средств, кредиторской и дебиторской задолженности.
Одним из важнейших показателей является величина чистого рабочего оборотного капитала (или просто рабочий капитал), которая определяется как разница текущих активов и текущих пассивов. Чистый рабочий оборотный капитал (ЧРОК) — это количество капитала, остающееся в распоряжении предприятия после оплаты всех краткосрочных долгов.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!