Методические указания по проведению расчетов и анализу финансового состояния предприятия
В расчетной части необходимо провести расчет и анализ ряда показателей, характеризующих важнейшие аспекты финансового состояния предприятия, а также уровня рисков предприятия.
Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Сведения о фирме можно получить в результате анализа ее отчетного баланса. Эти сведения можно подразделить на две категории. К одной относится информация, получаемая в результате простого ознакомления с показателями баланса; ко второй — информация, получаемая путем расчета коэффициентов или относительных показателей. Применение коэффициентов основано на том, что между отдельными статьями баланса существуют определенные количественные соотношения, сложившиеся в практике хозяйственной деятельности.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с налоговыми органами, банками, поставщиками, покупателями, акционерами и др.
Исходными данными для расчетов являются поправочные коэффициенты в таблице 1 и данные, приведенные в таблицах 2 и 6.
Таблица 1 - Значение поправочного коэффициента по вариантам
Вариант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Коэффициент | 0,75 | 1 | 1,5 | 2 | 2,5 | 3 | 3,5 | 4 | 4,25 | 4,5 | 5,0 | 5,25 | 5,5 | 6,0 | 6,25 |
|
|
Для удобства оценки и анализа финансового состояния предприятия, необходимы перегруппировка баланса и построение сравнительного баланса-нетто.
При построении баланса-нетто можно пользоваться методом агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей. Допустимо объединение статей различных разделов. В таблице 2 показываются формы уплотнения и методы анализа баланса-нетто.
Таблица 2 - Уплотненный сравнительный аналитический баланс-нетто
Наименование показателя | Методика расчета статей баланса-нетто | Абсолютные величины, млн. руб. | Изменение абсолютных величин | Удельный вес каждой статьи в общем итоге баланса | Изменение удельного веса | Отношение изменения абсолютных величин к изменению итога баланса | ||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
АКТИВ | ||||||||
I. Внеоборотные активы, в т.ч.: Нематериальные активы основные средства. | 10 90+2к | 7+к 95 | ||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 25 | 20+2к | ||||||
Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||||
ИТОГО по разделу I | 125+2к | 127+3к | ||||||
II Запасы и затраты | ||||||||
Производственные запасы и незавершенное производство | 10 | 7+к | ||||||
Готовая продукция | 15 | 18-к | ||||||
Товары отгруженные | - | - | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | - | - | ||||||
Прочие запасы и затраты | 15 | 18-к | ||||||
ИТОГО по разделу II | 40 | 43-к |
продолжение табл. 2
|
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
II Денежные средства, расчеты и прочие активы | |||||||||||
Денежные средства | 15 | 12+к | |||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 12 | 15-к | |||||||||
Расчеты с дебиторами | 15 | 18-к | |||||||||
Прочие оборотные активы
| - | - | |||||||||
ИТОГО по разделу III | 37 | 45-к | |||||||||
БАЛАНС | 202+2к | 210+к | |||||||||
ПАССИВ | |||||||||||
I Источники собственных средств |
| ||||||||||
Уставный капитал |
| к | к | ||||||||
Специальные фонды и целевое финансирование |
| 92 | 90 | ||||||||
Нераспределенная прибыль (убыток) |
| 2+к | 4 | ||||||||
Прочие источники |
| ||||||||||
ИТОГО по разделу I |
| 94+2к | 94+к | ||||||||
II Долгосрочные пассивы |
| ||||||||||
Долгосрочные кредиты банков |
| 44 | 41+к | ||||||||
Долгосрочные займы |
| 1+к | 2к | ||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||||
окончание табл. 2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
ИТОГО по разделу II | 45+к | 43+3к | ||||||
III Расчеты и прочие пассивы | ||||||||
Краткосрочные ссуды и займы | 30 | 43- 2к | ||||||
Расчеты с кредиторами | 33-к | 30+к | ||||||
Прочие пассивы | - | - | ||||||
ИТОГО по разделу III | 63 | 73-к | ||||||
БАЛАНС | 202+2к | 210+к |
|
|
Оценка финансовой устойчивости предприятия
После общей характеристики предприятия, анализа состава и размещения активов, динамики и структуры источников финансовых ресурсов следующей важной задачей является исследование финансовой устойчивости предприятия, которая включает в себя анализ наличия собственных оборотных средств, кредиторской и дебиторской задолженности.
Одним из важнейших показателей является величина чистого рабочего оборотного капитала (или просто рабочий капитал), которая определяется как разница текущих активов и текущих пассивов. Чистый рабочий оборотный капитал (ЧРОК) — это количество капитала, остающееся в распоряжении предприятия после оплаты всех краткосрочных долгов.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 188; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!