Финансовые ресурсы, их структура
Для того чтобы обеспечить свои обязательства перед клиентами, страховая организация должна располагать соответствующим финансовым потенциалом.
Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для осуществления страховой, инвестиционной и финансовой деятельности(рис. 1).
Рис. 1. Структурирование финансовых ресурсов страховых организаций по источникам финансирования
Финансовый потенциал складывается из трех составляющих: собственного капитала; привлеченного; заемного капитала.
Собственный капитал формируется из взносов учредителей в уставный капитал и в дальнейшем пополняется из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестиционной деятельности, дополнительного выпуска акций. Уставный капитал имеет особое значение на начальном этапе, когда страховая организация еще не развернула свою деятельность и страховые взносы практически не поступают. В этот период уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности страховщика. В любой момент из-за погрешностей тарифной политики, неправильно сформированного страхового портфеля, обесценения активов страховщику могут понадобиться дополнительные финансовые ресурсы. В таких случаях уставный капитал выполняет роль этих ресурсов.
Формирование страховых фондов и резервов компании
|
|
|
Собственный капитал, или «собственные средства», складывается из следующих частей:
• уставного капитала;
• добавочного капитала;
• резервного капитала;
• нераспределенной прибыли.
Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов его участников-учредителей. Назначение и методика формирования резервного капитала страховой организации не имеет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал не противостоит никаким финансовым обязательствам и является дополнением к уставному капиталу. Он формируется за счет прибыли до достижения им определенного размера (в акционерном обществе — 15% от уставного капитала). При определенных обстоятельствах резервный капитал может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Формирование и использование резервного капитала основано на законодательстве об акционерных обществах.
Привлеченный капитал страховой организации представляют страховые резервы. Деятельность страховой организации основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой организации, образуя страховой фонд, после чего либо используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора. Они могут быть временно использованы страховщиком в качестве инвестиционного источника. Схематично процесс распределения страховых премий по времени показан на рисунке 2.
|
|
|
Страховая премия (страховой взнос)
| Заработанная страховая | Незаработанная страховая | |
| премия | премия |
| действия | ||
| Страховые фонды | договора | Страховые резервы |
| страхования |
Рис. 2. Формирование страховых фондов и страховых резервов
Принципиальное различие страховых фондов и страховых резервов заключается в том, что страховой фонд характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, а страховые резервы отражают сумму «отложенных страховых выплат» на конкретную дату.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 368; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!