Должен ли вор уплатить НДФЛ с украденных им денег?



1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает;

2) да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков;

3) да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

19. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

1) момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог;

2) определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог;

3) срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

20. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1) являются обязательным элементом любого налога;

2) являются факультативным элементом любого налога;

3) являются обязательным элементом поимущественных налогов.

21. Идеальная юридическая конструкция налога включает:

1) Фискальные, организационные, защитные элементы налога

2) Основные, дополнительные, факультативные элементы налога

3) Фискальные и организационные элементы налога

4) Фискальные и защитные элементы налога

22. Филиалы российских юридических лиц:

1) являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов);

2) являются налогоплательщиками региональных и местных налогов;

3) не являются налогоплательщиками.

23. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1) заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;

2) уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период;

3) заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.


Комплект заданий для рассмотрения ситуаций на конкретных примерах

И решения творческих заданий

ЗАДАЧИ

1. Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер. Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы с физических лиц?

 

2. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий. Для помощи он нанял работников – двух по трудовому договору и одного по договору на оказание услуг (для помощи в составлении бухгалтерских и налоговых отчетов). Разъясните какие налоги должен уплачивать гражданин?

 

3. Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, что так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению. Правильно ли это?

 

4. Организация с 2003 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2004 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС. Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

 

5. Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

 

6. ОАО "Винни" приобрела оборудование у "Аврора-17". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. Дубки проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначисленны НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

 

7. Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог? Если ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

 

8. Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выздной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговй ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?

 

9. ООО "Фебус" было зарегистрировано в налоговом органе г. Заринска 15 марта 2005 года. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2005 года по расчетам бизнес плана созданного предприятием ссылаясь на необходимость пополнения бюджета. Дайте мативированную консультацию ООО"Фебус" о налоговом периоде.

 

10. 31 августа 2009г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2005, 2006, 2007 и 2008 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2005 г. Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

 

11. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?

 

12. Гражданин Иванов В. в марте 2011 года принял в порядке наследования квартиру от своего родственника, оформив принятие наследства надлежащим образом. Инвентаризационная стоимость квартиры составила 560 000 руб. В июле 2012 года Иванов В. получил от налоговых органов уведомление об уплате налога на имущество физических лиц. В уведомлении была указана сумма налога не только за 2011 год, но и сумма долга за период 2007-2010 г. Гражданин В. обратился юридическую консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить этот налог? При этом подчеркнул, что ежемесячно оплачивает коммунальные платежи. Дайте ответы на поставленные гражданином Ивановым В. вопросы. Правомерно ли налоговые органы рассчитали налог на имущество физического лица – за период 2007-2011 г.г.? Переходит ли обязанность по уплате долга по налогам к наследникам?

 

13. Межрайонная инспекция по М-кой области обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с Закрытого акционерного общества «Стройбыткомплект», налоговой санкции виде штрафа в размере 74 289 руб. и о привлечении его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2010 г. в налоговый орган по месту нахождения имущества. Арбитражный суд вынес определение, оставив без рассмотрения заявление налогового органа в связи с нарушением досудебного порядка урегулирования спора, т.к. не была предоставлена возможность уплаты штрафа в добровольном порядке. При этом инспекция направила требования с предложением уплатить наложенные санкции по адресу, указанному в учредительных документах. Ответчик пояснил что, направленное налоговым органом требование не получал, поскольку переехал в новый офис, о чем уведомило налоговый орган. Данный факт подтвердился реестром почтовых отправлений и почтовой квитанцией. Оцените правомерность определения Арбитражного суда и в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определите налоговые правонарушения, совершенные организацией, и ответственность, предусмотренную за их совершение Налоговым кодексом РФ.

 

14.  Представительный орган города С. в связи с нехваткой средств в городском бюджете, принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц. Правомерно ли данное решение?

 

Типовые контрольные задания и иные материалы, необходимые для оценки знаний умений, навыков, характеризующих этапы формирования компетенций в процессе освоения дисциплины при проведении рубежного контроля

 

Рубежный контроль по модулю осуществляется в течение одной учебной недели по его завершению. В семестре рубежный контроль может проводиться не более трех раз в соответствии с утвержденным графиком учебного процесса, причем последний рубежный контроль - в период завершающей учебной недели семестра.

Расписание проведения мероприятий рубежного контроля утверждается директором института на основании предложений кафедр. В качестве форм рубежного контроля учебного модуля можно использовать: - тестирование (в том числе компьютерное);- устное собеседование;- коллоквиум;- контрольную работу;- самостоятельную (индивидуальную творческую) работу;- другие формы оценки текущей успеваемости по усмотрению преподавателя.

Периодический рубежный контроль показывает степень достижения обучающимся планируемых результатов освоения учебной дисциплины и необходимость/возможность их корректировки. В случае пропуска студентом рубежного контрольного мероприятия по уважительной причине преподаватель должен предоставить студенту возможность сдать рубежный контроль в часы консультаций.

 


Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 516; Мы поможем в написании вашей работы!






Мы поможем в написании ваших работ!