Прочие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

1. Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 35 тыс.руб., на 01.02 – 22 тыс.руб., на 01.03 – 64 тыс.руб., на 01.04 – 45 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.

2. По состоянию на 1 января текущего года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 50000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом – ежемесячно 500 руб. Остаточная стоимость по состоянию на 1 января текущего года – 24000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал, если законом субъекта РФ установлена минимальная ставка налога.

3. Определите суммы налогов, полученные на территории субъекта Федерации и зачисленные в его доходную базу на очередной финансовый год по следующим данным (млн. руб.):

- валовая прибыль – 680, в том числе доля прибыли, облагаемой налогом – 90 %,

- налогооблагаемые доходы физических лиц – 1400, в том числе доля налоговых вычетов – 15 %,

- среднегодовая стоимость имущества предприятий, облагаемая налогом на имущество – 8690.

4. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

транспортный налог – 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.

5. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.

Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 25 000 руб., срок полезного использования –120 месяцев, срок эксплуатации –16 месяцев).

Исчислите налог на прибыль.

6. ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

7. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3 755 000 м³, который использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 3700000 м³.

Ставка налога равна 294 руб. за 1000 м³ воды (Поволжский район, река Волга, забор из поверхностных водных объектов). При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

8. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м² кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2007 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м²используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2007 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Практическое занятие №8

Специальные налоговые режимы

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.).

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

3. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.

Исчислите налог на прибыль.

Самостоятельная работа

№	Наименование тем	Кол-во часов для очной формы обучения	Кол-во часов для заочной формы обучения	Литература
1	Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики.	5	6,7	7 [1-7]
2	Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его использования в России.	5	10	7 [1-7]
3	Двойное налогообложение и проблемы его устранения.	5	10	7 [1-7]
4	Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.	5	10	7 [1-7]
5	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения.	5	10	7 [1-7]
6	Налоговое планирование и прогнозирование.	5	10	7 [1-7]
7	Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса и возможности его применения в России.	5	10	7 [1-7]
8	Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в России.	7,2	10	7 [1-7]
9	Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ.	5	10	7 [1-7]
10	Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической деятельности РФ.	5	6,7	7 [1-7]

Самостоятельная работа №1.

Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 69; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!