Прочие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги
1. Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 35 тыс.руб., на 01.02 – 22 тыс.руб., на 01.03 – 64 тыс.руб., на 01.04 – 45 тыс.руб.
Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.
2. По состоянию на 1 января текущего года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 50000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом – ежемесячно 500 руб. Остаточная стоимость по состоянию на 1 января текущего года – 24000 руб.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал, если законом субъекта РФ установлена минимальная ставка налога.
3. Определите суммы налогов, полученные на территории субъекта Федерации и зачисленные в его доходную базу на очередной финансовый год по следующим данным (млн. руб.):
- валовая прибыль – 680, в том числе доля прибыли, облагаемой налогом – 90 %,
- налогооблагаемые доходы физических лиц – 1400, в том числе доля налоговых вычетов – 15 %,
- среднегодовая стоимость имущества предприятий, облагаемая налогом на имущество – 8690.
4. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:
НДС – в сумме 20 тыс. руб.;
налог на прибыль – 15 тыс. руб.;
транспортный налог – 3 тыс. руб.
Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.
5. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.
|
|
Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 25 000 руб., срок полезного использования –120 месяцев, срок эксплуатации –16 месяцев).
Исчислите налог на прибыль.
6. ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.
ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.
Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.
7. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3 755 000 м3, который использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м3. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 3700000 м3.
|
|
Ставка налога равна 294 руб. за 1000 м3 воды (Поволжский район, река Волга, забор из поверхностных водных объектов). При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.
Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.
8. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м2 кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2007 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м2, из которых 2200 м2используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2007 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.
Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.
Практическое занятие №8
Специальные налоговые режимы
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.).
|
|
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
2. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.
3. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.
|
|
Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 25 000 руб., срок полезного использования –120 месяцев, срок эксплуатации –16 месяцев).
Исчислите налог на прибыль.
Самостоятельная работа
№ | Наименование тем | Кол-во часов для очной формы обучения | Кол-во часов для заочной формы обучения | Литература |
1 | Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики. | 5 | 6,7 | 7 [1-7] |
2 | Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его использования в России. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
3 | Двойное налогообложение и проблемы его устранения. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
4 | Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
5 | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
6 | Налоговое планирование и прогнозирование. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
7 | Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса и возможности его применения в России. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
8 | Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в России. | 7,2 | 10 | 7 [1-7] |
9 | Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ. | 5 | 10 | 7 [1-7] |
10 | Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической деятельности РФ. | 5 | 6,7 | 7 [1-7] |
Самостоятельная работа №1.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 69; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!