Прочие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги



1. Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 35 тыс.руб., на 01.02 – 22 тыс.руб., на 01.03 – 64 тыс.руб., на 01.04 – 45 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.

2. По состоянию на 1 января текущего года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 50000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом – ежемесячно 500 руб. Остаточная стоимость по состоянию на 1 января текущего года – 24000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за первый квартал, если законом субъекта РФ установлена минимальная ставка налога.

3. Определите суммы налогов, полученные на территории субъекта Федерации и зачисленные в его доходную базу на очередной финансовый год по следующим данным (млн. руб.):

- валовая прибыль – 680, в том числе доля прибыли, облагаемой налогом – 90 %,

- налогооблагаемые доходы физических лиц – 1400, в том числе доля налоговых вычетов – 15 %,

- среднегодовая стоимость имущества предприятий, облагаемая налогом на имущество – 8690.

4. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

транспортный налог – 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

5. Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.

Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 25 000 руб., срок полезного использования –120 меся­цев, срок эксплуатации –16 месяцев).

Исчислите налог на прибыль.

6. ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффициентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку месторождений.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за май.

7. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый пери­од составил 3 755 000 м3, который использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м3. Установлен лимит водопользова­ния для промышленных целей – 3700000 м3.

Ставка налога равна 294 руб. за 1000 м3 воды (Поволжский район, река Волга, забор из поверхностных водных объектов). При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

8. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м2 кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 25 апреля 2007 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м2, из которых 2200 м2используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2007 г. и должно быть окончено 1 декаб­ря 2011 г. Остальная площадь используется для строи­тельства продовольственного магазина. Кадастровая сто­имость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

 

Практическое занятие №8

Специальные налоговые режимы

1. Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.).

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

2. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

3. Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб.

Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 25 000 руб., срок полезного использования –120 меся­цев, срок эксплуатации –16 месяцев).

Исчислите налог на прибыль.

 

Самостоятельная работа

Наименование тем Кол-во часов для очной формы обучения Кол-во часов для заочной формы обучения Литература
1 Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики. 5 6,7 7 [1-7]
2 Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и возможности его использования в России. 5 10 7 [1-7]
3 Двойное налогообложение и проблемы его устранения. 5 10 7 [1-7]
4 Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития. 5 10 7 [1-7]
5 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения. 5 10 7 [1-7]
6 Налоговое планирование и прогнозирование. 5 10 7 [1-7]
7 Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса и возможности его применения в России. 5 10 7 [1-7]
8 Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в России. 7,2 10 7 [1-7]
9 Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ. 5 10 7 [1-7]
10 Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической деятельности РФ. 5 6,7 7 [1-7]

 

Самостоятельная работа №1.


Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 19;