Налог на доходы физических лиц



Министерство образования и науки Российской Федерации

Южно-Российский государственный политехнический

Университет (НПИ) имени М.И. Платова

Налоговая система

Методические указания

К практическим занятиям

И самостоятельной работе по курсу

Новочеркасск

ЮРГПУ(НПИ)

2017

УДК 336.2

ББК 65.05

 

 

Рецензентдокт. экон. наук, профессор Комиссароваа М.А.

 

Филатова Е.В.

 

Налоговая система: методические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе по курсу / Южно-Российский государственный политехнический университет (НПИ) имени М.И. Платова. – Новочеркасск: ЮРГПУ (НПИ), 2017. – 14 с.

 

В данном издании представлены методические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе по курсу «Налоговая система». Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по программам бакалавриата 38.03.01 Экономика, направленность Экономика предприятий и организаций

 

 

УДК

©Южно-Российский государственный политехнический университет (НПИ) имени М.И. Платова

2017


 

Практические занятия, их наименование

И объем в часах

Наименование тем занятий Кол-во часов для очной формы обучения Кол-во часов для заочной формы обучения Форма контроля Литература
1 Экономическое содержание налогов и основы их построения 2 0,5 Опрос 7 [1-7]
2 Налоговая система и налоговая политика России 2 0,5 Опрос 7 [1-7]
3 Организация налогового контроля в РФ 2 1 Опрос 7 [1-7]
4 Налог на добавленную стоимость 2 1 Опрос 7 [1-7]
5 Налог на прибыль организаций 2 1 Опрос 7 [1-7]
6 Налог на доходы физических лиц 2 1 Опрос 7 [1-7]
7 Прочие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги 2 0,5 Опрос 7 [1-7]
8 Специальные налоговые режимы 2 0,5 Опрос 7 [1-7]

 

Практическое занятие №1

Экономическое содержание налогов и основы их построения

История возникновения налогов. Определение налога. Функции налогов. Принципы налогообложения. Элементы налога.

 

Практическое занятие №2

Налоговая система и налоговая политика России

Содержание налоговой политики. Налоговая система: понятие, цели и принципы ее построения. Характеристика основных налогов и особенности налоговой системы Российской Федерации. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.

 

Практическое занятие №3

Организация налогового контроля в РФ

Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

 

Практическое занятие №4

Налог на добавленную стоимость

1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации за месяц составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 175000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 160000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Определить сумму НДС, начисленную по результат реализации.

2. Фирма заключила договор аренды помещения с собственником. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8000 руб. с учетом НДС. Фирма оплатила аренду целиком за год. Определить сумму НДС и сумму арендной платы, которую получит собственник помещения.

3. Предприятие в отчетном периоде (1 квартале): реализовало продукцию собственного производства на сумму 177 тыс. руб. (в том числе НДС 27 тыс. руб.); получило аванс на предстояющую поставку продукции на сумму 442,5 тыс. руб.; приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 118 тыс. руб. (в том числле НДС 18 тыс. руб.); приобрело легковой автомобиль стоимостью 153,4 тыс. руб. (в том числе НДС 23,4 тыс. руб.) и основные средства для производства продукции на сумму 1414,6 тыс. руб. (в том числе НДС 21,6 тыс. руб.). Основные средства приняты на учёт.

 

Практическое занятие №5

Налог на прибыль организаций

1. Организация производит и реализует полки пластмассовые. В течение 1 квартала произведено 200 тыс. шт., реализовано 170 тыс. шт., остаток на складе на начало года – 40 тыс. шт. стоимостью 50тыс. руб. В течение квартала израсходовано 90 тыс. кг исходного сырья, из него в незавершенное производство на конец месяца осталось 900 кг, на начало года незавершенного производства не было.

Выручка от реализации 578200 руб. (в том числе НДС 88200 руб.)

Расходы за месяц: прямые 125 тыс. руб., косвенные 340 тыс. руб.

В этом квартале организацией получен штраф от покупателя за задержку оплаты продукции – 5 тыс. руб., расходы за услуги банка – 3 тыс. руб., уплачены проценты по кредиту – 1500 руб. Организация определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал.

2. Организация производит и реализует печенье. В 1 квартале произведено 120 тыс. кг, из них реализовано 110 тыс. кг. Незавершенное производства на начало и конец квартала нет, остатка готовой продукции на складе на начало года нет. Выручка от реализации составила 1947 тыс. руб. (в том числе НДС 297000 руб.). Получены штрафы за нарушение долговых обязательств 14 тыс. руб.

Расходы организации: заработная плата персонала, участвующего в процессе производства, 240 тыс. руб.; Заработная плата прочего персонала – 210 тыс. Руб.; отчисления на социальное страхование от несчастного случая на производствах – 4500 руб.; стоимость сырья – 540 тыс. руб.; амортизация основных средств – 280 тыс. руб.; амортизация прочих основных средств – 60 тыс. руб.; прочие расходы, связанные с реализацией и производством продукцией, - 20 тыс. руб.; услуги банка – 2400 руб.

Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал.

3. Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За отчетный год имеются следующие данные:

- реализовано изделий – 68 тыс. шт.;

- цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5845 руб.;

- расходы, относящиеся к реализованной продукции, - 104600 тыс. руб., из них стоимость использованных в производстве материалов – 30500 тыс. руб.; оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44100 тыс. руб., сумма начисленной амортизации – 30 млн. руб.;

- прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9931 тыс. руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931 тыс. руб.;

- потери от стихийных бедствий – 576 тыс. руб.;

- доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 тыс. руб.;

-сумма списанной дебиторской задолженности – 780300 руб.;

- штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 тыс. руб.;

На 1 января у организации имеется не перенесённый убыток, полученный год назад в сумме 98 млн. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

 

Практическое занятие №6

Налог на доходы физических лиц

1. Гражданин имеет доход по основному месту работы 18000 руб. в месяц, В декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Определить сумму налога с доходов гражданина как физического лица.

2. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 17000 руб., подала документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына сумму в размере 46000 руб.

Определить сумму налога с доходов физического лица, удержанную с сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации.

3. Работник в браке, имеет 2 детей до 18 лет, получил доходы:

- за январь: заработная плата – 16500 руб., премия 4000 руб.;

- за февраль: заработная плата – 15800 руб., пособие по больничному листу 3400 руб., материальная помощь в связи с болезнью 4300 руб.;

- за март: заработная плата – 16400 руб., премия 3300 руб., подарок к юбилею 3800 руб.

Рассчитать налог на доходы физических лиц за каждый месяц, налоговые вычеты заявлены.

 

Практическое занятие №7


Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 31;