Автоматизированная информационная система «Налог».
Сегодня для правильного заполнения декларации о доходах требуется больше ума, чем для получения этих самых доходов.
Закон прибыли
по Альберту Ньюмену
Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов.
Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.
Налоговые инспекции ежедневно обрабатывают большой объем информации, получаемой из банков и от налогоплательщиков, и поэтому без создания информационных систем, АРМов и других средств автоматизации и компьютеризации практически невозможно обеспечить своевременность и полноту сбора налогов. Созданная в государственной налоговой службе (ГНС), АИС «Налог» является инструментом оперативного сбора, обработки, учета и оценки информации о состоянии налогообложения, а также управления деятельностью органов налоговой службы на основе комплексного использования современных средств информации.
|
|
|
Таким образом, основными целями АИС «Налог» является:
· повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
· совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
· обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
· повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;
· улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
· получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
· анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
· информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
· сокращение объема бумажного документооборота.
АИС «Налог» относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной системе такого класса, предъявляется ряд требований: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных. АИС при минимальных затратах ручного труда должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинакового и разных уровней.
|
|
|
АИС реализуют соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе – это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются документированные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.
|
|
|
Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, предполагаются использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов.
Создание подобной системы связано с решением целого ряда проблем. Это, прежде всего, информационное объединение налоговых служб сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них; разработка, создание и ведение баз данных; оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией; разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы.
Для создания автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система имеет иерархическую структуру, представленную на рис. 9.2.
| МИ по крупнейшим налогоплательщикам (№1-№9) |
| Управление ФНС по субъектам РФ (82 управления) |
| Инспекции ФНС РФ, действующие на территории субъекта РФ |
| Инспекции ФНС РФ по городам без районного деления |
| Инспекции ФНС ФР по районам в городах |
| Межрайонные инспекции ФНС РФ |
| Инспекции ФНС РФ по районам |
| Северо-Кавказский |
| Приволжский |
| Уральский |
| Сибирский |
| Дальневосточный |
| Северо-Западный |
| Южный |
| Центральный |
| №4 Электроэнергия |
| №3 Строительство |
| №2 Газ |
| №1 Нефть |
| №8 Машиностроение, оборонная промышленность |
| №7 Связь |
| №6 Транспорт |
| №5 Металлургическая промышленность |
| №9 Банки и страховые композиции |
| МИ ФНС России по Федеральным округам |
| Главный научно- исследовательский вычислительный центр ФНС России (ГНИВЦ ФНС России) |
| Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» |
| МИ ФНС РФ по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) |
| Центральный аппарат ФНС России |
| Министерство финансов РФ |
| Правительство РФ |
|
|
|
Рис. 9.2. Сферы и звенья налоговой системы страны.
Структурно налоговые органы построены по территориальному признаку: Центральный аппарат ФНС РФ руководит работой управлений ФНС, которые образованы в каждом субъекте России. Управлениям подчиняются налоговые инспекции районов и городов, находящихся на территории этого субъекта РФ, в том числе инспекции межрайонного уровня, объединяющие сразу несколько районов. Все налоговые инспекции составляют основу структуры налоговых органов.
Кроме того, сформировано 8 межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по федеральным округам, 9 специализированных (по видам деятельности), ориентированных на крупнейших налогоплательщиков (МИ ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам), и ещё одна аналитическая для обработки данных (МИ ФНС по ЦОД). Эти инспекции подчинены напрямую центральному аппарату и не имеют отношения к управлениям ФНС и не подчиняются им. В центральном аппарате ФНС для контроля и руководства по конкретным направлениям сформированы управления, различающиеся по видам деятельности - модернизации налоговых органов, контрольное, правовое, налогообложения и доходов юридических и физических лиц, трансфертного ценообразования и международного сотрудничества, аналитическое, административно-контрольное и управление информационных технологий.
Федеральная налоговая служба России является федеральным органом исполнительной власти и осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой внесения налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет РФ и за производством и оборотом этилового спирта, табачной, алкогольной и спиртосодержащей продукцией. Свои функции и полномочия ФНС РФ осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы.
Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.
В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
АИС «Налог» решает следующие задачи: ускорение документационных процессов, освобождение от рутинных расчетов, работа в соответствии с налоговым законодательством, использование электронного документооборота, безошибочность расчетов и т.д.
АИС «Налог» имеет возможность постоянно совершенствоваться, двигаться вместе со временем, отвечая растущим потребностям ее пользователей, развиваться в русле передового мирового опыта.
В основе создания АИС «Налог» лежит концепция жизненного цикла программных систем. На первом этапе осуществляются анализ предметной области и разработка постановки задачи или комплекса задач. Постановка задачи осуществляется при непосредственном участии специалистов налоговой службы, чьи функции подлежат автоматизации. Сущность этого этапа состоит в обследовании организационной и функциональной структуры налогового органа и разработки технического задания, для чего используются методы информационного анализа, исследования операций, теории сложных систем. На основе технического задания разрабатывается технический проект автоматизированной системы. Целью данной стадии является создание информационно-логических моделей системы налогообложения. Важнейшей частью создания технического проекта является выбор программных средств и методов реализации проекта. В качестве критериев выбора можно назвать следующие: оптимальное соответствие информационно-логической модели налогового органа, выполнение основных функций обработки, возможность функционирования в различных операционных средах, возможность создания информационного интерфейса с другими средами и системами, перспективы развития среды с учетом современных тенденций в информационных технологиях и ряд других. Для реализации отдельных несложных задач могут быть использованы электронные таблицы.
Существенное место в проекте занимают информационно-справочные системы, такие, как законодательные и нормативные акты по налогообложению, базы данных по общеправовым вопросам, базы данных по инструктивным и методическим материалам и т.д. Без их использования не обходится ни одно структурное подразделение налоговых органов. К системам, поддерживающим эти базы данных, можно отнести «Консультант Плюс». «Гарант» и другие подобные системы. Важным шагом на этапе технического проектирования является определение состава и структуры профессиональных баз данных, функциональный и информационный состав которых зависит от функций конкретного исполнителя. К ним можно отнести базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в различных разрезах, базы данных документов внутреннего пользования различного назначения, базы данных, содержащих письма, предложения, ответы по налоговому законодательству и т.д. Для создания таких баз могут использоваться как методы индивидуального проектирования, так и уже имеющиеся программные средства.
Следующим этапом является рабочее проектирование. На этом этапе выполняются работы по созданию необходимой документации, структурированию и программированию компонентов, определенных на предыдущем этапе. Результатом рабочего проекта служит комплекс АРМ специалистов налоговых органов, комплекс баз данных пользователей, комплекс технической документации на систему. Средства, используемые на этапе рабочего проектирования, включают в себя все многообразие программных продуктов, начиная от операционных систем до языков программирования. По окончании рабочего проектирования проводится внедрение разработанного проекта. Внедрение осуществляется по методике, содержащей перечень и последовательность мероприятий, связанных с внедрением АИС, ожидаемые результаты, критические точки отказов, критические временные периоды. В соответствии с методикой внедрения подготавливаются исходные данные для внедрения. Контрольный пример отражает реальные информационные совокупности и содержит всевозможные варианты и сочетания информационных условий каждой функциональной задачи для выявления наибольшего числа отказов. Особое внимание должно быть уделено узким местам в технологическом процессе обработки информации. По результатам внедрения составляется акт, в котором содержатся оценка полученного результата и перечень замечаний, подлежащих устранению. После устранения недостатков составляется протокол о приемке проекта и процесс проектирования заканчивается.
В процессе эксплуатации системы необходимо осуществлять сопровождение проекта. Это связано с тем, что проект по существу является прототипом проектируемой системы, разрабатывается специалистами по информатизации и в дальнейшем может быть модернизирован в зависимости от изменяющихся условий функционирования системы налоговой службы.
На современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии.
Автоматизированная информационная технология в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, обеспечивающая сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации.
Основу новой информационной технологии составляют распределенная компьютерная техника, дружественное программное обеспечение и развитые коммуникации. Принципиальное отличие новой информационной технологии состоит не только в автоматизации процессов изменения формы и местоположения информации, но и в изменении ее содержания. В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения новой технологии в налоговую структуру. В первом случае информационная технология приспосабливается к существующей организационной структуре и происходит лишь модернизация сложившихся методов работы. При этом коммуникации развиты слабо, и комплекс логических операций охватывает только локальные рабочие места. Этот подход сводит к минимуму степень риска от внедрения, так как затраты минимизированы и организационная структура не меняется. Происходит слияние функций сбора и обработки информации с функцией принятия решений.
Во втором случае организационная структура изменяется таким образом, чтобы информационная технология дала наибольший эффект. Характерной чертой этого подхода являются максимальное развитие коммуникаций и разработка новых организационных взаимосвязей, которые до этого были экономически нецелесообразны. Кроме того, появляется возможность расширения системы в соответствии с потребностями организации и имеющимися ресурсами. При этом рационально распределяются архивы данных, снижается объем циркулирующей информации и достигается эффективность работы каждого управленческого уровня.
Для обоих подходов характерно изменение в использовании технических средств, связанное с совмещением техники с рабочим местом пользователя, что позволяет ликвидировать разрыв между информационной и организационной структурами. Персональные компьютеры, являющиеся основой новой информационной технологии, позволяют интегрировать информационные процессы в различных учреждениях. При этом за счет универсальности используемых технических средств обеспечивается технологическая, методологическая и организационная интеграция информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест.
Информационное обеспечение автоматизированной налоговой системы. Информационное обеспечение представляет собой информационную модель налоговых органов. Оно включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации решения функциональных задач. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, управляемые СУБД, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.
Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.
Важной составляющей информационного обеспечения является система классификации и кодирования. Единая система классификации и кодирования информации, на которой строится АИС «Налог», включает общероссийские, ведомственные и системные классификаторы.
АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:
а) общероссийских классификаторов:
· стран мира (ОКСМ);
· экономических районов (ОКЭР);
· объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);
· органов государственного управления (СООГУ);
· отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
· видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);
· валют (ОКБ);
· единиц измерений (СОЕЙ);
б) ведомственных классификаторов:
· форм собственности (КФС);
· организационно - правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
· доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
· типовых банковских счетов (КБС);
· банков (КБ);
в) системных классификаторов:
· налогов и платежей (КНП);
· объектов налогообложения (КОН);
· налоговых льгот (КНЛ);
· типов льгот по налогам (КТНЛ);
· штрафных санкций (КШС);
· идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);
· системы обозначения государственных налоговых инспекций (СОГНИ).
Используемые в налоговых органах классификаторы разрабатываются по общим правилам и с учетом требований, предъявляемых к построению кодов. Рассмотрим структуру системного классификатора на примере ИНН юридических и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика – юридического лица представляет собой десятизначный цифровой код, построенный по позиционной системе кодирования:
ТТ NN ХХХХХ С, где
ТТ – код территории административно-территориального деления России;
NN – код территориальной налоговой инспекции, осуществившей поставку на учет налогоплательщика;
ХХХХХ – собственно порядковый номер налогоплательщика;
С – служебный символ (контрольное число).
Идентификационный номер налогоплательщика - физического лица представляет собой двенадцатизначный цифровой код, построенный по позиционной системе кодирования:
ТТ NN ХХХХХХ СС, где
ТТ – код территории административно - территориального деления России;
NN – код территориальной налоговой инспекции, осуществившей поставку на учет налогоплательщика;
ХХХХХХ – собственно порядковый номер налогоплательщика;
СС – служебный символ (контрольное число).
В настоящее время в рамках Министерства РФ по на логам и сборам разрабатывается экспериментальная программа, связанная с использованием технологии штрихового кодирования. Программа предназначена для печати налоговых уведомлений и платежных документов. Штриховое кодирование является одним из типов автоматической идентификации, использующих метод оптического считывания информации. Под штриховым кодированием понимается способ построения кода с помощью чередования широких и узких, темных и светлых полос. Определенная совокупность штрихов (темных полос) и пробелов (светлых полос) – это знак, а соединение ряда знаков образует код объекта. Иными словами можно сказать, что штриховой код – это способ введения информации в компьютер, с помощью которого объект можно быстро идентифицировать и внести информацию о нем в систему обработки. Применение штриховых кодов предусматривает использование единого кода на всех этапах прохождения и обработки информации о налогах, правильности их исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты.
Документы являются наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию и порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям и дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения. Это обусловлено тем, что с их помощью выявляются пространственно - временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно - функциональную структуру налоговых органов.
Документы и содержащаяся в них информация делятся:
а) по отношению к входу и выходу:
· на входные (поступающие в инспекции);
· на выходные (исходящие из инспекции);
б) по срокам представления:
· на регламентные – документы, для которых определен срок исполнения и представления.
К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;
· на нерегламентированные – документы, исполняемые по запросам;
в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:
· на правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения ФНС по налогам и сборам и т.д.);
· на документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, на логовые расчеты, декларации);
· на документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы) и др.
Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления налоговым органом.
Состав информационных ресурсов ФНС России:
1. Информационные ресурсы по учету налогоплательщиков,
2. Налоговая отчетность,
3. Вспомогательные информационные ресурсы,
4. Информационные ресурсы, получаемые из внешних источников.
На основании зарегистрированного входящего документа производится ввод данных в систему.
Входящие документы поступают в налоговый орган от налогоплательщика от других налоговых органов, из финансово-кредитных организаций (банки, казначейство), органов регистрации, обязанных предоставлять информацию в налоговые органы по регламенту, от вышестоящего налогового органа от других налоговых органов.
Реестры для регистрации документов в системе:
- Входящие документы по учету налогоплательщиков: заявление о постановке на учет, сведения из органов регистрации об объектах собственности или фактах владения.
- Входящие налоговые документы: расчеты по уплате налога, платежные документы.
В процессе выполнения своих основных функций налоговые инспекции взаимодействуют с органами государственной власти, кредитно-финансовыми организациями, правоохранительными органами, таможенной службой.
Правоохранительные органы представляют данные о транспортных средствах, о сокрытии доходов, материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
Департамент финансов обеспечивает материалы из проектов эмиссий, данные по отсрочке налогов, ежемесячные суммы налогов и других платежей в бюджет.
Банки и кредитные учреждения представляют платежные документы, данные о финансово-хозяйственных операциях плательщиков за финансовый год, об открытии или закрытии банковских счетов.
Государственный таможенный комитет делает представления на взыскание сумм с налогоплательщиков (акцизы, НДС), ежемесячно извещает о поступлении акцизов и НДС в Федеральный бюджет.
Выходная информация.
Перечень выходных форм:
· Выписка из лицевого счета плательщика (сальдо нарастающим итогом).
· Баланс расчетов плательщика.
· Баланс расчета плательщика в разрезе бюджетов.
· Состояние расчетов плательщика.
· Состояние расчетов плательщика в разрезе бюджетов.
· Состояние расчетов плательщика по налогам в разрезе бюджета и др.
Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает в себя все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде файлов, баз данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Файлы; так же как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменными считаются файлы, содержащие такую информацию, объем изменении в которой в течение года превышает 20% общего объема в год. Файлы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными).
В переменных файлах содержится информация:
· оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;
· анализа и прогнозирования базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;
· контрольной работы налоговых органов;
· по правовой практике налоговых органов и т.д.
В постоянных файлах содержатся:
· тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;
· тексты решений ФНС по налогам и сборам, приказов, распоряжений и планов;
· тексты организационно-методических документов;
· классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;
· данные Государственного реестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;
· нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.
Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из базовых и рабочих файлов, а также файлов связи.
Структурирование данных в информационные массивы БД осуществляется в соответствии с рядом требований:
· Объединение в единую БД данных сведений, характеризующихся общим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов.
· Полнота и достаточность обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах.
· Организация данных в информационные структуры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных.
· Организация данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов.
· Обеспечение информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система.
· Выполнение принципа системности и однократного ввода, т.е. данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и должны поддерживаться средствами программного обеспечения.
Функциональный и информационный состав БД в налоговых органах зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным могут быть отнесены:
· базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временным периодам по регламентированным отчетным формам;
· базы оперативных данных по налоговым поступлениям;
· базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;
· базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;
· базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.
Работа подобных БД обеспечивается специальным программным обеспечением. Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают БД по законодательным и нормативным актам налогообложения, БД инструктивных и методических материалов, БД по общеправовым вопросам.
Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.
В правительственном документе «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» совершенствование налогового администрирования называется одним из приоритетных направлений налоговой политики государства, источником дополнительных поступлений в бюджетную систему. Без комплексной модернизации налоговых органов поставленная задача обеспечения максимально возможного сбора налогов при минимизации соответствующих затрат, включая административное бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, представляется не решаемой. Следует иметь в виду, что создан единый фискальный орган. Ключевым оператором становится ФНС. К ней переходит контроль за таможенными платежами, акцизами, отчислениями в Пенсионный фонд и за внебюджетными фондами, что требует развития взаимодействия АИС налогообложения со смежными системами.
Новое направление в ИТ ФИС – «Консультант+», с которым работает ФНС и налоговая инспекция. Это база знаний, которая необходима и для налогового инспектора и для бухгалтера. Программа включает 2 блока:
для работы с законодательством «Консультант + Проф», вносятся все актуальные изменения в актах;
«Консультант + Российское законодательство» – все нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету и налогообложению Консультант «Бухгалтер» версия Проф – корреспонденция счетов, нормативные документы для бухгалтера, консультации в режиме вопрос-ответ по применению законодательства.
Консультант «Финансист» – валютное законодательство, внешнеэкономическая деятельность, таможенное дело, блок «Деловые бумаги» о составлении договоров.
Автоматизированная информационная система (АИС Налог – 3) основана на понимании того, что для реализации поставленных государством задач налоговая служба должна стать сервисной службой, деятельность которой строится на партнерских взаимоотношениях с налогоплательщиками. При этом задачей информационного менеджмента становится предоставление информационных сервисов как внешним (налогоплательщикам, государственным и муниципальным органам власти), так и внутренним пользователям АИС.
Новые информационные технологии АИС «Налог-3»
Для налогоплательщиков в АИС «Налог» предусмотрена возможность сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность с помощью системы электронного документооборота без дублирования на бумажных носителях.
Одним из ключевых факторов повышения результативности работы службы руководство ФНС России определяет эффективность поддержки процессов налогового администрирования со стороны информационных технологий. Следующим шагом на этом пути становится принятие первым лицом ведомства стратегического решения об инвестировании в принципиально новую автоматизированную информационную систему (АИС Налог - 3), решения, основанного на понимании того, что для реализации поставленных государством задач налоговая службадолжна стать сервисной службой и единым оператором сбора налогов и сборов, деятельность которого строится на партнерских взаимоотношениях сналогоплательщиками и смежными системами (таможенными службами, банками и пр.). При этом задачей информационного менеджмента становится предоставление информационных сервисов как внешним (налогоплательщикам,государственным и муниципальным органам власти), так и внутренним пользователям АИС.
Архитектура действующей автоматизированной информационной системы «Налог» ФНС России сформирована более 10 лет назад и повторяет трехуровневую структуру ФНС России (ИФНС - У ФНС по субъектам РФ - ЦА ФНС). Часть информации со временем была перенесена в Федеральный центр обработки данных (ФЦОД), на ее основе были созданы федеральные информационные ресурсы (ФИР).что позволило ведомству внедрить более двадцати электронных сервисов, которые в настоящее время широко используются налогоплательщиками[206].
Архитектура действующей информационной системы АИС «Налог» представлена на рис. 9.3.
| ЦА ФНС России |
| ФЦОД |
| УФНС по субъектам РФ |
| МИ ФНС РФ |
| ФЦОД |
| ИФНС местного уровня |
Рис. 9.3. Архитектура АИС «Налог.
Предполагается полное перестроение и модернизация существующей архитектуры АИС налоговой службы. Ее схематическое изображение приведено на рис. 9.4.
| ЦА ФНС России |
| ФЦОД |
| УФНС по субъектам РФ |
| МИ ФНС РФ |
| ФЦОД |
| ИФНС местного уровня |
Рис. 9.4. Схема модернизации существующей архитектуры АИС налоговой службы.
Новая архитектура АИС предполагает прямое взаимодействие между всеми структурными элементами налоговой службы. Было проанализировано большое количество различных вариантов реализации автоматизированной налоговой системы налоговой службы, как информационной системы, удовлетворяющей современному уровню налогового администрирования. Поэтому с учетом перспектив дальнейшего развития налогового администрирования предпочтительным оказалось архитектурное решение, основанное на централизации всех информационных ресурсов в Федеральном хранилище данных (ФХД). Взаимодействие основных компонентов прикладной архитектуры строится через ФХД и представлено на рис. 9.5.
| ФТХ |
| Информационно- аналитические подсистемы |
| Подсистемы внешнего взаимодействия |
| Подсистемы управления административно-хозяйственной деятельностью |
| Подсистемы внешнего взаимодействия |
| Подсистемы внешнего взаимодействия |
Рис. 9.5. «Прикладная архитектура АИС «Налог -3».
Федеральное хранилище данных является основным ядром АИС «Налог-3» и представляет собой логически целостное хранилище полной, непротиворечивой, актуальной информации, необходимой налоговым органам и налогоплательщикам для обеспечения налогового администрирования и исполнения налогового законодательства.
Подсистемы внешнего взаимодействия обеспечивают единую точку входа как для решения задач по предоставлению информации государственным и муниципальным органами власти через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) и портал госуслуг, так и для развития таких сервисов, как «Личный кабинет», который позволит перенести все предусмотренные законодательством виды взаимодействия с ФНС России в электронный вид и обеспечит налогоплательщиков удобным и оперативным инструментом контроля за состоянием своих налоговых обязательств. При этом существенно снижается нагрузка на налоговые органы.
Автоматизация процессов налогового администрирования в новой архитектуре (подсистемы налогового администрирования) потребовала проведение реинжиниринга бизнес-процессов ведомства. В результате были выделены функции, требующие интерактивного взаимодействия пользователей с системой и налогоплательщиками, которые выполняются на уровне налоговых органов (интерактивные сервисы), и функции «налогового автомата», которые должны быть перенесены в ЦОДы.
В состав Информационно-аналитических подсистем (приложений) входят:
- блок формирования отчетности;
- блок мониторинга ключевых показателей;
- аналитические приложения;
- рабочие места руководителей.
Информационно-аналитические подсистемы строятся на агрегированных данных аналитического сегмента ФХД и предназначены для решения задач по анализу, моделированию и прогнозированию тех или иных показателей деятельности налоговых органов, оценки эффективности работы отдельных организационных единиц ведомства, предоставления комплексной информации по налогоплательщику, выявлению взаимосвязей между налогоплательщиками, классификации налогоплательщиков по заданным критериям на основании всей имеющейся информации.
Подсистемы налогового администрирования включают в себя такие компоненты как «Досье налогоплательщика», так называемый «Налоговый автомат» и различные интерактивные сервисы.
«Налоговый автомат» представляет собой технологию, обеспечивающую своевременную обработку поступающих в налоговые органы документов и автоматизацию четко формализованных процедур налогового администрирования. Система включает в себя такие программные средства и технологию работы, при которой начисления проводки платежей, процедуры по взысканию недоимки и другие процессы администрирования будут осуществляться автоматически, по четко установленным в системе бизнес-правилам. Внедрение налогового автомата позволив передать функции по проведению расчетов и принятия формализованных решений из инспекций в информационные ресурсы федерального уровня. В перспективе развития в инспекциях местного уровня останутся только функции регистрация налогоплательщиков и контрольной работы.
Обеспечивающие подсистемы включают в себя разделы управления документами и электронный архив. Создание данных обеспечивающих подсистем повлечет упорядочение и стандартизацию процедур работы с бумажными и электронными документами и обеспечение централизованного учета и хранения юридически значимых электронных документов.
В рамках обеспечивающей подсистемы АИС «Надог-3» к рабочим станциям типового АРМ сотрудника налогового органа, на котором будет функционировать ЕКП (единое клиентское приложение) предъявляется ряд критериев. Рабочая станция должна удовлетворять следующим характеристикам: архитектура процессора – х 86, рекомендуется IntelCore 2 Duo и выше, тактовая частота процессора ≥ 2,0 ГГц, объем оперативной памяти (ОЗУ) ≥ 2 Гб, объем жесткого диска ≥ 250 Гб, интегрированный видеоконтроллер и аудио контроллер, интегрированный сетевой адаптер от 100 Мбит/с, наличие оптического привода DVD (только чтение), клавиатура и мышь. Установленная на рабочей станции операционная система: WindowsXPSP3 и выше, MSOffice 2003 и выше, IE 6 и выше, Microsoft.NETFramework 2.0 SP2 или 3.5 SP1, Microsoft.NETFramework 4, MicrosoftReportViewer 2010 SP1.
Также в инфраструктуре АИС «Налог-3» можно выделить подсистемы ИТ-обеспечения, которые включают в себя компонент управления ИТ-инфраструктурой и СОБИ (систему обеспечения безопасности информации).
В функциональном плане, в зависимости от конкретных выполняемых задач, в АИС «Налог-3» выделяются подсистемы, характеризующиеся конкретным информационным и экономическим содержанием и достижением конкретной цели.
К таким подсистемам относятся:
· Обмен данными с УФК;
· «Взаимодействие с ВО-собственность», которая подразумевает обмен информацией с внешними организациями в части объектов собственности (в данной подсистеме предполагается взамодействие с такими организациями, как Росреестр,ГИБДД, Гостехнадзор, Росавиация, Ространснадзор, Росморречфлоти ГИМС (ГУ МЧС России));
· «Прием от ВО сведений для учета НП», предполагает поступление сведений для обеспечения процедуры учета налогоплательщиков от таких органов, как ЗАГС, адвокатских палат, опеки и попечительства, ФМС, органов юстиции, нотариусов, Минюст и т.п.;
· «Взаимодействие с ВО для НК», данная подсистема создается для взаимодействия с внешними организациями с целью исполнения процедур, предусмотренных Налоговым кодексом (ПФР, ФСС, Росстат, ФГС, недра, Росводресурсы, Росфинмониторинг, ФМС, ВОИ и т.д.);
· «Взаимодействие с банками о счетах налогоплательщиков» (прием, обработка банковских счетов открытых как на территории РФ, так и за ее пределами);
· «Обмен данными со Сбербанком и др.» - осуществление взаимодействия с кредитными учреждениями в рамках соглашения «Об информационном взаимодействии ФНС РФ с кредитными организациями при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами»;
· «Госрегистрация», включает в себя проведение полной процедуры регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и ведение ресурса «Ограничения»;
· «Учет НП», осуществление постановки на учет юридических, физических лиц и иностранных организаций по всем, предусмотренным НК. Основаниям;
· «Контроль сведений о счетах в банках»;
· «Контроль ФЛ», включающая исчисление сумм налогов, предоставление льгот, обработка и контроль деклараций, предоставление вычетов и анализ сведений о доходах;
· «Контроль за уплатой» и «Изменение сроков уплаты»;
· «Взыскание недоимки»;
· «Возврат и зачет»;
· «Схемы уклонения от налогообложения»;
· «Трансферное ценообразование», включающее соглашение о цене и контроль цены;
· «Сверка с НП о состоянии расчетов с бюджетом»;
· «Предоставление информации органам власти»;
· «Предоставление информации международным организациям» (Таможенный союз);
· «Жалобы, апелляции» и др.
Представленный перечень в целом характеризует деятельность налоговых органов и в настоящее время, но подсистемы в АИС «Налог -3» сгруппированы по функционалу и направлены на получение конкретного результата. Практически по всем подсистемам в настоящее время ФНС России разработаны «Паспорта функций», регламентирующие работу в конкретном направлении, в которых приведены схемы взаимодействия и примерные алгоритмы работы со ссылками на законодательство.
В соответствии с каждой функциональной подсистемой разрабатываются соответствующие автоматизированные рабочие места с ограничением доступа по уровневому, территориальному и структурному признаку.
Технология заполнения электронных деклараций в приложении 9[127].
Состояние АИС «Налог» в целом можно характеризовать следующим:
· информационные технологии в МНС России развиваются в направлении создания единой системы на основе взаимосвязи рабочих процессов и информационного сервиса с использованием передового опыта зарубежных стран;
· созданы прототипы основных информационных сервисов для поддержки рабочих процессов налогового администрирования;
· унификация и стандартизация рабочих процессов налогового администрирования является фундаментом устойчивости информационной системы ФНС России;
· четкое взаимодействие и тесное партнерство между методологическими подразделениями и IT-службами - гарантия эффективности налоговой системы;
· система телекоммуникаций является «кровеносной» системой налоговых органов;
· организация защиты информации основывается на криптозащите, аппаратно-программных средствах и т.д.;
· продолжаются работы по межведомственному обмену информацией в электронном виде, в том числе автоматизированный обмен информацией с ГТК России, с Главным управлением федерального казначейства Минфина России, с ФПС России, с налоговыми органами государств - членов ЕврАзЭС. Осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России по обмену информацией по классификации и кодированию, а также со Счетной палатой России по налоговой отчетности. Начаты работы по взаимодействию с Федеральной почтовой службой Минсвязи России в части перевода налоговых денежных средств с физических лиц через отделения почтовой связи; ведутся работы по оказанию помощи почтовым отделениям по ведению классификатора адресов России. Согласован обмен информации, подлежащей передаче из Банка России в ФНС России. Продолжаются работы с МВД России по межведомственной автоматизированной системе ведения Регистра Федерального интегрированного информационного фонда (АСВ РИФ);
· разработаны унифицированные форматы налоговых деклараций в электронном виде;
· внедрена система приема налоговых деклараций по каналам связи;
· сформирован и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), являющийся «стержнем» АИС «Налог»; готова к внедрению технология удаленного доступа к информационному ресурсу ЕГРН федерального уровня;
· продолжаются работы по построению интегрированного комплекса регионального уровня с общим хранилищем данных и единым стандартизованным интерфейсом;
· на федеральном уровне создан Резервный вычислительный центр, выполняющий функции резервного хранения основных информационных ресурсов центрального аппарата ФНС России и позволяющий осуществлять работу с ними в режиме удаленного доступа;
· ведутся работы по внедрению системы электронного документооборота во всех регионах;
· продолжает развиваться система телекоммуникаций (СТК) ФНС России: развернуты телекоммуникационные узлы с функциями межсетевого экрана и антивирусной защиты;
· развернуты абонентские пункты обмена конфиденциальной информацией на федеральном, региональном и местном уровнях;
· в управлениях ФНС по субъектам Российской Федерации развернуты региональные общедоступные WWW - сервера;
· осуществляется подключение налоговых органов федерального и регионального уровней к единому оператору связи;
· продолжается регулярная подготовка и переподготовка персонала налоговых органов к работе с современными информационными и телекоммуникационными технологиями, а также с технологиями защиты информации.
Дата добавления: 2021-11-30; просмотров: 42; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!