Автоматизация бюджетирования на предприятии.
В настоящее время интерес к системе финансового управления у руководителей и собственников компании достаточно высок. Это связано, во-первых, с необходимостью совершенствования систем мотивации персонала, а во-вторых, с требованиями снижения затрат и повышения качества продукта, предъявляемыми все более конкурентным рынком. Этим требованиям как раз отвечает механизм бюджетного управления, представляющий собой систему управления компанией по центрам финансовой ответственности через бюджеты. Именно управления, а не только учета и контроля, поскольку бюджетирование является больше управленческой, чем учетной технологией.
На сегодняшний день многие российские предприятия пришли к тому, что принятие любых решений невозможно без квалифицированного управления и без четкого понимания положения организации. Именно поэтому сейчас на предприятиях большое внимание уделяется бюджетированию, создаются отдельные службы, занимающиеся специально этой работой. Из-за того, что предприятия не формируют годовые бюджеты, они теряют немалую часть своих доходов.
Процесс бюджетирования рассматривается как процесс составления финансовых планов и смет, и как управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений, с другой стороны. Бюджетирование и управленческий учет необходим нашим российским предприятиям для успешного функционирования в условиях сегодняшнего развивающегося рынка России. Жесткая конкурентная борьба за потребителя, динамически меняющиеся условия рынка требуют особенно эффективного процесса управления предприятием, что невозможно без полноценного стратегического и оперативного планирования, анализа, контроля и регулирования деятельности.
Одним из основных инструментов, позволяющим правильно распределить ресурсы в соответствии со стратегическим планом, увязать численно выраженные стратегические цели предприятия с оперативными планами и показателями, выявить роль и вес факторов, влияющих на достижение целей предприятия, является бюджетное планирование, финансовый учет, контроль, финансовый анализ и регулирование.
Система бюджетов позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, оптимальным образом распределить ресурсы между подразделениями, наметить пути развития персонала и избежать кризисной ситуации.
Составление бюджетов преследует следующие цели:
· Разработка концепции ведения бизнеса;
· Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на определенный период;
· Оптимизация затрат и прибыли предприятия;
· Регулирование – согласование деятельности различных подразделений предприятия;
· Коммуникация – доведение планов до сведения руководителей разных уровней;
· Мотивация руководителей на местах на достижение целей организации;
· Контроль и оценка эффективности работы руководителей на местах путем сравнения фактических затрат с нормативом;
· Выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация финансовых потоков.
От успешной автоматизации бюджетирования зависит, насколько точную и оперативную финансовую информацию будут получать менеджеры и собственники предприятия.
Автоматизация бюджетирования возможна только тогда, когда есть что автоматизировать, то есть на предприятии принят порядок составления и утверждения бюджетов и ведется управленческий учет для получения фактических данных об исполнении бюджета. Проект автоматизации бюджетирования независимо от того, осуществляется он в Excel или в специализированной системе, строится по тем же правилам, что и проект внедрения любой автоматизированной системы. Он требует четкой формулировки целей, определения ресурсов, с помощью которых проект может быть реализован, установления сроков и результатов проделанной работы.
Компьютерные программы по бюджетированию должны:
- адаптироваться к специфике организации, перестраиваться со временем и со сменой целей и стратегий;
- адаптироваться к финансовой структуре компании, а также к возможным ее изменениям;
- иметь подвижные регламенты, позволяющие осуществлять систему скользящего бюджетирования (непрерывной корректировки бюджетов);
- обладать привычным интерфейсом, ориентироваться на массовые, а не уникальные программные решения и платформы.
Для дальнейшего совершенствования бюджетирования в компании необходимо:
1. Разработка методологии составления, контроля и анализа сводных бюджетов и подбюджетов.
2. Формирование учетного блока, включающего в себя систему бухгалтерского и оперативного учета, приближение бухгалтерских отчетных форматов к плановым (бюджетным), использование международных стандартов финансового учета.
3. Постоянное обучение специалистов организации различным подходам бюджетирования для активизации интеллектуального потенциала персонала и их включение в работу, связанную не только с механическим заполнением бюджетных форм, но и с разработкой конкретных предложений по внедрению системы бюджетирования в организации.
4. Создания организационного блока процесса, включающего в себя:
- организационную структуру,
- систему управления бюджетированием – это регламент взаимодействия служб аппарата управления и структурных подразделений, а также системы материального структурирования на основе бюджетирования.
5. Организация достаточного программного обеспечения и обеспечение техническими средствами для реализации процесса бюджетирования.
Все эти требования необходимо иметь в виду, как при выборе программного обеспечения, так и при его внедрении (см. рис. 8.10).
Автоматизация бюджетирования бесполезна, если полноценного бюджетирования (как методологии и управленческой технологии) на предприятии нет. Поэтому прежде чем думать о том, какой компьютерной программе отдать предпочтение, стоит разобраться с организацией бюджетирования как управленческой технологией.
| Внутрифирменное бюджетирование |
| Организация |
| Методология |
| Информационные технологии |
| Обеспечение (техническое, программное, информационное и пр.) |
| Функциональные комплексы |
| Финансовая структура (набор центров ответственности и учета) |
| Регламент бюджетирования и бюджетного контроля |
| Цели и задачи (целевые показатели и нормативы) |
| Принципы бюджетирования |
| Схемы консолидации |
| Виды и форматы бюджетов |
| Шаг финансового планирования |
| Распределение функций и ответственности между уровнями управлениями |
Рис. 8.10. Система внутрифирменного бюджетирования и его автоматизация.
В основу построения системы бюджета компании положены следующие принципы, определяющие структуру ее построения, определяющие структуру ее построения и заключающиеся:
- в выделении центров ответственности;
- в определении инструментов планово-бюджетной системы;
- в определении состава и структуры бюджетов для центров ответственности;
- в определении органов управления бюджетной системы;
- в унификации разрезов (аналитик) планирования для различных центров ответственности;
- в определении органов управления и учета;
- в соответствии «разрезов» планирования и учета;
- в соответствии «горизонтов» планирования, контроля и анализа.
Выделение центров ответственности преследует следующие основные цели [86]:
* организационную - согласование целей и задач на разных уровнях центров ответственности для обеспечения эффективности деятельности в целом;
* контрольную - закрепление ответственности за выполнение утвержденных бюджетов.
Бюджетирование повышает предсказуемость и управляемость бизнеса, что является одной из основных целей системы управления предприятием, и наиболее актуально в период экономического кризиса.
Выбор компьютерной программы – обычно завершающий этап при постановке бюджетирования, но часто многие руководители именно с нее все начинают. Особенно, когда речь идет о так называемом скользящем планировании, предусматривающем ежемесячную, а то и еженедельную корректировку ранее составленных бюджетов на полгода – год, а в перспективе и на три года вперед с ежемесячной, а то и подекадной разбивкой бюджетного проекта. А специфика каждого бизнеса диктует свою собственную финансовую структуру, свои собственные, неповторимые бюджетные форматы, свои режимы консолидации бюджетов структурных подразделений в сводные бюджеты компании, свои бюджетные регламенты и т.п. Приходится заниматься долгой и кропотливой доработкой стандартизированных программных продуктов.
К наиболее известным программам для внедрения задач внутрифирменного бюджетирования можно отнести BPlan[133], «Инталев: Корпоративный менеджмент 7» , PlanDesigner (План Дизайнер), а также зарубежные программы Cognos 8 Planning (IBM), HyperionPlanning (Oracle) и др. [62]
BPlan – это программный продукт для эффективного решения задач бюджетирования, профессиональный инструмент финансового менеджера или руководителя компании, позволяющий быстро и эффективно разрабатывать, анализировать и контролировать исполнение ее бюджетов[133]. Ее отличительные особенности:
w Простота освоения и использования,
w Невысокая стоимость лицензии,
w Возможность легкой самостоятельной настройки,
w Трудозатраты на настройку 1-5 человеко-дней.
Использование BPlan позволяет:
- создать бюджетную модель компании и по мере необходимости оперативно вносить в нее изменения;
- разработать и сравнить между собой несколько вариантов бюджета и выбрать итоговый вариант, при котором достижение целевые показателей обеспечивается при наиболее эффективном использовании ресурсов компании;
- проанализировать доходы и расходы компании, прибыльность и эффективность ее деятельности по различным направлениям - по центрам финансовой ответственности, по подразделениям, по видам продукции и услуг, по проектам, по регионам, по контрагентам и т.д.
- провести анализ «План-Факт». Своевременный анализ отклонений позволит скорректировать процесс исполнения бюджета и достижения целевых показателей. BPlanавтоматически рассчитывает абсолютные и относительные отклонения фактических показателей от плановых.
Автоматизация бюджетирования на платформе PlanDesigner&UPE позволяет[224]:
· работать с полным набором финансовых и нефинансовых бюджетов,
· сосредоточиться на анализе планов, факта и причин отклонений,
· легко создавать и сравнивать много версий бюджетов,
· обеспечить интеграцию с офисными приложениями,
· связать бюджетную модель с имеющимися учётными системами,
· использовать подходящие интерфейсы (таблицы, диаграммы и т.д.),
· консолидировать данные из различных источников,
· заложить любые методики и алгоритмы бюджетирования с адаптацией к особенностям программы,
· работать с мульти-валютными бюджетами,
· управлять регламентами бюджетного процесса,
· автоматически и вручную менять права доступа пользователей,
· автоматически генерировать отчёты для менеджеров и руководства.
Программные продукты - система бюджетного управления и контроля PlanDesigner и универсальная платформа UPE (UniversalforPerformance), которая используется для решения задач среднесрочного и стратегической управления и не накладывает никаких ограничений на области ее применения. Система бюджетирования на предприятии позволяет провести расчет эффективности бизнеса и сформировать платформу для моделирования бизнес-процессов, в зависимости от меняющихся внутренних и внешних условий.
Спектр решаемых задач: бюджетирование, управление эффективностью бизнеса и казначейство, возможности многомерной консолидации для холдингов, управление проектами, финансово бюджетное управление, управление стратегией и оценка эффективности бизнеса. Система бюджетирования на предприятии - это заведомое повышение эффективности бизнеса при высокой степени автоматизации процессов контроля и управления.
Благодаря уникальной компетенции специалистов «СофтПром» и в результате 12-летней специализации компании в области автоматизированных систем бюджетирования и стратегического управления, накоплен огромный проектный опыт, сформирована мощная База Знаний, успешно реализовано управление бюджетированием на более чем 300 предприятиях. Система управления бюджетированием является одним из лучших решений для современного бизнеса.
Инталев: Корпоративный менеджмент является полноценной системой класса ERP и выполнена по принципу конструктора, который позволяет создавать и описывать всю деятельность предприятий и холдинговых структур в виде бизнес-процессов и без этапов кодирования и конфигурирования автоматизировать весь цикл управления [243]. В основе продукта - методология управления, подтвержденная сотнями успешных проектов, реализация которой позволяет автоматизировать всю систему управления бизнесом таким образом, чтобы эффективно использовать имеющиеся у компании ресурсы для достижения целей компании, измеренных в финансовых показателях.
Внедрение целостной модели управления и гибкого процессного подхода позволяют создать прозрачную, понятную и управляемую систему. В единой управленческой базе по единой методологии можно ставить цели, планировать ресурсы для их достижения, учитывать и контролировать расход ресурсов и оценивать отклонения. Действия и результаты подразделений, вплоть до каждого сотрудника, взаимосвязаны и ведут к достижению целей компании.
8.4. Программы для составления бизнес-плана
Программа для составления бизнес-плана включает финансовое планирование на основе маркетинговых исследований. В общем плане бизнес-план состоит из нескольких взаимосвязанных модулей. Прежде всего, это проведение маркетинговых исследований о текущем состоянии рынка и возможности реализации будущего продукта. Это основа для разработки бизнес-плана и составление технико-экономического обоснования финансовой модели будущего проекта. Хороший бизнес-план существенно влияет на рентабельность и окупаемость инвестиционного проекта. [282].
Бизнес-план с точки зрения менеджмента представлен на рис. 8.4.1. [283].
Рис. 8.4.1. Представление бизнес-плана
BusinessPlanPLпредоставляет возможность составить профессиональный бизнес-план для внешнего или внутреннего использования человеку с базовыми знаниями в области экономики. Содержит несколько вариантов алгоритмов расчетов финансовых показателей. Автоматически создает отчеты. Стоимость от 13 тыс. рублей [244].
Мастерская бизнес-планирования - Комплексный продукт для бизнес-планирования. В состав входят шаблоны расчетов, шаблоны бизнес-планов а так же 67 готовых бизнес-планов реальных проектов. Кроме того содержит инструменты для оценки финансовой эффективности по бухгалтерской отчетности. Стоимость последней версии 4 тыс. рублей [245].
COMFARIIIExpert Программа для составления бизнес-плана по стандартам UNIDO (Комитет промышленного развития при ООН). Достоинствами этой программы является хорошая документированность, хорошо продуманная методика анализа. Из недостатков можно отметить отсутствие возможности учитывать российское налоговое законодательство. Стоимость последней версии 127 тыс. рублей[246].
BusinessPlanProпродукткомпанииPaloAutoSoftware.Одним из достоинств программы - является возможность корректировать бизнес-план в соответствии с интересами инвестора онлайн, а также хорошая документация и более 400 уже готовых бизнес-планов размещенных в базе программы. Стоимость лицензии 6000 рублей [230].
Альт Инвест - разработка российской компании «Альт». Позволяет производить эффективный анализ инвестиционных проектов, создавать бизнес-планы и ТЭО. Несомненным достоинством является адаптация к системе российского налогообложения и бухгалтерской отчетности. Стоимость последней версии при условиях стандартной поддержки - 63 тыс. рублей [247].
ProjectExpert - самая популярная в мире программа для составления бизнес-плана. Идеальное средство для новичков в этой области. Обладает простым, интуитивно понятным интерфейсом и подробной справочной информацией к каждому модулю. Автоматически рассчитывает многие показатели эффективности и строит графики и диаграммы. Позволяет моделировать деятельность как маленьких фирм до холдинговых компаний. Стоимость лицензии от 50 тыс. рублей [106].
Порядок составления бизнес-плана с использованием компьютерной техники рассмотрим на примере программы ProjectExpert, ставшей благодаря своим возможностям, стандартом для бизнес-планирования и оценки инвестиционных проектов в России и странах СНГ [106].
Основные задачи, решаемые программой:
- бизнес-планирование, разработка бизнес-плана предприятия;
- финансовая модель проекта и компании;
- финансирование проекта, оценка потребности в капитальных вложениях и оборотном капитале;
- оценка инвестиционных проектов;
- оценка рисков инвестиционных проектов;
- оценка стоимости бизнеса;
- контроль показателей эффективности проекта в ходе и по итогам его реализации;
- сервисные возможности и удобство освоения.
Разработка бизнес-планов, оценка и реализация инвестиционных проектов включает следующие этапы:
1. Построение финансовой модели» проекта, компании, с учетом экономического и получением прогнозных финансовых отчетов.
2. Определение на ее основе объемов капитальных вложений и оборотного капитала, необходимых для финансирования проекта.
3. Разработка стратегии финансирования.
4. Проектный анализ - оценка инвестиционного проекта, включая количественную оценку проектных рисков, динамики стоимости бизнеса для различных моментов.
5. Создание бизнес плана, инвестиционного меморандума, других отчетов: задание определенной структуры, подготовка текстовой части, включение в нее необходимой прогнозной финансовой отчетности, графиков и диаграмм.
6. Внесение корректировок в исходные данные инвестиционного проекта, оценка его эффективности в процессе и по итогам реализации.
ProjectExpert существенно облегчает процесс бизнес-планирования. С помощью ProjectExpert исходные данные о планируемой операционной деятельности, обеспечивающих ее реализацию вновь создаваемых активах и привлеченных для их финансирования средствах автоматически преобразуются в прогнозную финансовую отчетность: отчет о движении денежных средств, баланс, отчет о прибылях и убытках, таблицы прогнозных финансовых показателей, показателей эффективности инвестиций, итоговые отчеты бизнес-плана.
На основе финансовой модели ProjectExpert автоматически формирует отчеты, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Это делает результаты расчетов понятными иностранным инвесторам.
ProjectExpert формирует также таблицы показателей эффективности инвестиций и финансовых показателей, включающие следующие группы данных:
Показатели ликвидности - текущая ликвидность, быстрая ликвидность, чистый рабочий капитал и другие показатели, отражающие способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств.
Показатели рентабельности - набор коэффициентов, показывающих, насколько прибыльна деятельность компании и насколько эффективно использование различных типов ресурсов.
Показатели деловой активности - позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства, включают набор показателей оборачиваемости различных типов средств, обязательств и т.п.
Показатели устойчивости - характеризуют финансовую независимость и платежеспособность компании, включают различные представления соотношений между источниками финансирования (коэффициент финансовой независимости, коэффициент покрытия процентов и т.п.). Детализация результатов. Кэш-фло. Общие издержки.
Инвестиционные критерии, характеризующие стоимость и доходность акций предприятия (прибыль на акцию, Р/Е, коэффициент покрытия дивидендов и т.п.).
Показатели эффективности инвестиций (дисконтированные Cash-Flow критерии) - чистый приведенный доход, период окупаемости проекта, внутренняя норма рентабельности и другие показатели, используемые для комплексного анализа проекта.
Финансовая модель проекта и компании включает:
- план сбыта,
- план производственной деятельности,
- инвестиционный план проекта с учетом влияния факторов внешней среды: налогового окружения, инфляции, колебаний курсов валют, используемых предприятием для денежных расчетов.
В программе ProjectExpert заложена возможность моделирования и выбора схемы финансирования. Какие денежные средства потребуются на различных этапах реализации проекта? Потребность в капитале определяется на основании данных, отображаемых в Отчете о движении денежных средств (Cash-Flow).
Моделирование различных вариантов финансирования предусматривает формирование стратегии финансового проекта с использованием заемного и акционерного капитала, лизинга, государственного финансирования. Помимо определения объемов потребуется выбирать условия и параметры финансирования.
Предусмотрено использование различных комбинаций этих способов. Преимущество ProjectExpert состоит в том, что потребность в капитале определяется с учетом инфляции и может быть своевременно откорректирована. Это позволяет избежать ошибок в планировании инвестиций.
Оценка инвестиционных проектов на основе интегральных показателей обеспечивает также
· анализ чувствительности финансовой модели к изменениям различных параметров;
· анализ безубыточности или взаимосвязи между издержками и доходами при различных объемах производства;
· сценарный анализ или сравнение вариантов развития.
Программой предусматривается отдельный модуль – ProjectIntegrator, позволяющий оценить эффективность инвестиций в группу проектов по интегральным показателям, рассчитанным на основе консолидированных прогнозных финансовых отчетов.
Под группой проектов в ProjectIntegrator подразумевается некоторое множество взаимосвязанных проектов, разработанных при помощи ProjectExpert.
Кроме того, ведется оценка рисков инвестиционных проектов, стоимости бизнеса, контроль показателей эффективности проекта в ходе и по итогам его реализации.
Контрольные вопросы.
1. Назовите цели организации финансового менеджмента?
2. Что входит в систему финансового менеджмента?
3. Назовите комплекс задач финансового менеджмента.
4. Какие правовые документы оперируют ФМ компании?
5. Назовите основные источники внешней информации для финансиста.
6. Сравните функциональные возможности программных продуктов для ФМ.
7. Какие программы используются для анализа финансового состояния?
8. Как совершенствуются программы анализа финансового состояния?
9. Какие требования предъявляются к компьютерным программам по бюджетированию?
10. Какие программы используются для составления бизнес-плана компании?
Дата добавления: 2021-11-30; просмотров: 54; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!