Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
| Коэффициенты платежеспособности | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| 1. Общий показатель ликвидности (L1) | 1,107 | 0,952 | -0,155 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,094 | 0,074 | -0,02 |
| 3. Коэффициент «критической оценки» (L3) | 0,676 | 0,663 | -0,013 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 1,811 | 0,813 | +0,002 |
| 5. Доля оборотных средств в активах (L6) | 0,598 | 0,599 | +0,001 |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) | 0,386 | 0,397 | +0,011 |
Вывод:динамика коэффициентов L1, L2 и L3 отрицательная. В конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств. Коэффициент «критической оценки» показывает, какая часть текущих обязательств м.б. погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. У анализируемой организации значение L3 близко к критериальному, но в конце отчетного периода оно снизилось. Это отрицательная тенденция. Коэффициент текущей ликвидности ( L4 ) позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 3,5.
Расходами организациипризнается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации , за исключением уменьшения вкладов по решению участников.
|
|
|
Анализ расходов организации по элементам
| Виды затрат | За предыдущий год | За отчетный год | Отклонения | Темп роста, % | |||
| сумма | В % | сумма | В % | сумма | Уд. веса, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Материальные затраты | 46142 | 64,9 | 37239 | 47,49 | -8903 | -17,50 | 80,7 |
| 2. Затраты на оплату труда | 13295 | 18,73 | 20942 | 26,71 | +7647 | +7,98 | 157,5 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 5603 | 7,89 | 9339 | 11,92 | +3736 | +4,06 | 166,7 |
| 4. Амортизация ОС | 4147 | 5,84 | 6542 | 8,34 | +2395 | 2,50 | 157,8 |
| 5. Прочие затраты | 1808 | 2,55 | 4346 | 5,54 | +2538 | +2,99 | 204,4 |
| Итого | 70995 | 100 | 78408 | 100 | +7413 | - | 110,4 |
Вывод: По сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 7413 тыс. руб., или на 10,4 %.Материальные затраты снизились на 19,3%.Остальные элементы затрат увеличились в отчетном году. Остальные элементы затрат организации значительно увеличились. Сумма затрат на оплату труда выросла на 7647 тыс. руб. – 57,5 %,. Отчисления на социальные нужды и амортизация основных средств также выросли на 66,7 и 57,8 %.
Финансовая устойчивость – это характеристика стабильности финансовой положения предприятия, обеспечиваемая доля собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств.
|
|
|
Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| 1. Коэффициент капитализации (U1) | 0,579 | 0,565 | -0,014 |
| 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) | 0,386 | 0,397 | +0,001 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (U3) | 0,633 | 0,639 | +0,006 |
| 4. Коэффициент финансирования (U4) | 1,727 | 1,770 | +0,043 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5) | 0,658 | 0,661 | -0,003 |
Вывод:динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был ≤ 1,5. Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами(U2). Он показывает , в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Уровень этого коэффициента сопоставим для организаций разных отраслей. Когда U2 < 50%, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, в какой мере собственные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары. В данной таблице этот показатель достаточно низок. Значение финансовой независимости (U3) выше критической точки, т.е. благоприятная финансовая ситуация, т.е. собственникам принадлежат 62,6% в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования (U4)/
|
|
|
Расчет типа финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 1. Общая величина запасов(Зп) | 115134 | 121277 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств(СОС) | 73538 | 76670 |
| 3. Функционирующий капитал(КФ) | 81360 | 83745 |
| 4. Общая величина источников(ВИ) | 160822 | 143022 |
| 5. ±ФС = СОС – Зп | -41596 | -44607 |
| 6. ±ФТ = КФ – Зп | -33774 | -37532 |
| 7. ±Фо = ВИ – Зп | +45688 | +21745 |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | (0,0,1) | (0,0,1) |
Вывод:в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены, нам показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.
|
|
|
Прибыль– положительный финансовый результат деятельности организации; разница между доходами и расходами организации.
Анализ прибыли
| Наименование показателя | Расчет влияния факторов | ||||
| I кВ. | IIкв. | III кв. | IVкв. | В целом за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДМ, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)) | -58,523 | +18,403 | +26,065 | -42,669 | +5,330 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) | +39,613 | -19,770 | -6,887 | +24,052 | +0,429 |
| Коммерческие расходы(КР) | -1,491 | -2,772 | -1,358 | +23,369 | -4,644 |
| Управленческие расходы (УР) | -8,135 | -0,346 | +1,063 | +7,817 | -2,715 |
| Прибыль (убыток) от продаж | -28,537 | -4,485 | 18,884 | 12,38 | 1,600 |
| Проценты полученные (% пол) | -4,308 | -0,246 | +0,156 | +1,203 | -3,195 |
| Проценты к уплате (% упл) | -2,706 | +3,380 | +1,186 | -0,531 | +1,330 |
| Доходы от участия в других организациях (ДрД) | -0,895 | -0,096 | -0,052 | +4,469 | +3,426 |
| Доходы от продажи основных средств | -0,567 | +0,062 | +0,130 | +0,470 | +0,094 |
| Расходы по операциям с активами | -1,362 | +1,467 | -1,460 | +2,487 | +1,132 |
| Прочие доходы (ПД) | -0,401 | -0,065 | +0,947 | +0,518 | +1,000 |
| Прочие расходы (ПР) | -3,347 | -0,624 | -1,594 | -1,420 | -6,985 |
| Отложенные налоговые активы | +0,207 | +1,102 | -0,181 | +0,882 | 2,010 |
| Отложенные налоговые обязательства | +0,180 | +1,102 | -0,181 | +0,882 | +1,514 |
| Налог на прибыль | -8,700 | +0,085 | +0,528 | +0,721 | -2,224 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | -33,396 | -0,154 | +0,269 | +6,36 | -2,079 |
Вывод: деятельность организации была убыточной в I и II кварталах отчетного года, а прибыльной – в III и IV кварталах.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 483; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!