Анализ финансовых результатов. Диагностика финансового состояния
Диагностика финансового состояния
1. В 2010 году по ОАО «Майкопавтотурист» было получено доходов от основной деятельности - 20 037 тыс. руб., от прочих доходов (от реализации основных фондов) – 1036 тыс. руб, что в сравнении с 2009 годом больше на 10090 тыс. руб., в т.ч.:
2. От услуг базы отдыха – 16 968 тыс.р.;
3. От транспортных услуг и сдачи имущества в аренду – 3045 тыс. р.;
4. От прочей деятельности – 1036 тыс.р., в т.ч. от реализации автотранспорта – 102 тыс.р., от реализации зданий и сооружений – 928 тыс.р.
5. Себестоимость проданных товаров и услуг составила – 19 653 тыс.р.;
6. Внереализационные расходы составили 465 тыс.р., в т.ч. амортизация списанных и проданных основных средств – 365 тыс.р., материальная помощь и премии – 25 тыс.р., услуги банка – 29 тыс.р., штрафы и пени – 55 тыс.р. уплата процентов за кредит – 429 тыс.р.
7. Налог на прибыль – 393 тыс.р.
8. Итого расходов – 20 940 тыс.р.
9. В результате финансово-хозяйственной деятельности получена прибыль в сумме 133 тыс.р.
10. Среденесписочная численность работающих в 2010 г. – 43 человека.
11. Средняя заработная плата по обществу составила по обществу в 2010 г. 11 100 руб.
12. Выработка на одного работающего составила в 2010 г. 466 руб.
13. За 2010 г. было начислено всего налогов – 2 216 тыс.р.
14. Оплачено фактически – 2 939 тыс.р.
15. Оборотные средства на сумму – 11 037 тыс.р., из них:
16. Продукты питания – 4 698 тыс.р.
17. Топливно-смазочные материалы и дрова – 780 тыс.р.
|
|
18. Запасные части – 105 тыс.р.
19. Прочие материалы – 5 454 тыс.р.
20. Затраты на электроэнергию – 1 176 тыс.р.
21. Затраты на воду и канализацию – 179 тыс.р.
22. Затраты на вывоз мусора – 136 тыс.р.
23. Затраты на ремонт автотранспорта – 125 тыс.р., в т.ч. запасные части – 105 тыс.р.
24. На ремонт базы отдыха – 161 тыс.р.
25. На культурно-оздоровительное обслуживание детей в лагере – 41 тыс.р.
26. В 2010 г. оказывалась материальная помощь в сумме 32 тыс.р.
27. Кредиторская задолженность на конец года – 2 217 тыс.р., из них заработная плата – 605 тыс.р.
28. Дебиторская задолженность – 1 095 тыс.р.
29. Возвращено кредитов АКБ «Новация» - 2 000 тыс.р.
Таблица 2.1. – Диагностика финансового состояния предприятия
Показатели | На начало года | На конец года | Изменение | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | абсол. | относит. | в структуре | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=5:1∙100 | 7=4-2 | |
Актив | |||||||
1. Внеоборотные активы | 3 349 | 55,6 | 2 884 | 49,8 | – 465 | – 14 | – 5,8 |
2. Оборотные активы | 2 678 | 44,4 | 2 912 | 50,2 | + 234 | + 8,7 | + 5,8 |
2.1. Запасы | 1 472 | 23,7 | 1 765 | 30,6 | + 338 | +23,7 | + 6,9 |
2.2. Дебиторская задолженность | 1 237 | 20,5 | 1 095 | 19 | – 142 | – 11,5 | – 1,5 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 14 | 0,2 | 29 | 0,6 | + 15 | + 107 | + 0,4 |
Итого имущество | 6 027 | 100 | 5 796 | 100 | – 231 | – 3,8 | |
Пассив | |||||||
1. Капитал и резервы | 446 | 7,4 | 579 | 10 | + 133 | + 29,8 | + 2,6 |
2. Заемные средства | 5 581 | 92,6 | 5 217 | 90 | – 364 | – 6,5 | – 2,6 |
2.1. Долгосрочные займы и кредиты | — | — | |||||
2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 2 000 | 33,2 | 3 000 | 51,8 | + 1000 | + 50 | + 18,6 |
2.3. Кредиторская задолженность | 3 581 | 59,4 | 2 217 | 38,2 | – 1364 | – 38,1 | – 21,2 |
Итого источники формирования имущества | 6 027 | 100 | 5 796 | 100 | – 231 | – 3,8 |
Как видно из таблицы 2.1., общая стоимость имущества за отчетный период снизилась на 3,8 %, что свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия.
|
|
При этом, уменьшение стоимости имущества сопровождалось уменьшением стоимости внеоборотных активов и повышение стоимости оборотных активов, что говорит о том, что основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств.
Увеличение стоимости оборотных средств произошло за счет повышения объема запасов предприятия на 6,9 %, что может характеризовать не только расширение масштабов производства, но и замедление оборота; свою очередь дебиторская задолженность снизилась на 1, 5 %.
|
|
Произошло незначительное увеличение величины собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли.
Так же наблюдается как увеличение величины краткосрочных кредитов и займов, так и снижение кредиторской задолженности, что свидетельствует о выплате предприятием части обязательств.
Дадим оценку производственного потенциала организации.
Таблица 2.2. – Динамика производственного потенциала
Показатели | На начало года | На конец года | Темп роста, % | ||
тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | ||
Основные средства | 3 172 | 69,2 | 2 795 | 61,3 | 88 |
Производственные запасы (стоимость материалов) | 1 413 | 30,8 | 1 765 | 38,7 | 125 |
Незавершенное производство | — | — | |||
Производственный потенциал | 4 585 | 4 560 | 99,5 | ||
Уд. вес производственного потенциала в имуществе предприятия | * | 76 | * | 78,7 | * |
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что производственный потенциал предприятия остался практически неизменным по сравнению с предыдущим отчетным периодом, однако произошли изменения в структуре величины производственного капитала.
|
|
Наблюдается снижение стоимости основных средств на 12 % на фоне роста объема производственных запасов на 25 %, что может характеризовать изменение направленности финансирования и ориентированность на наращивание оборотного капитала.
Произведем подготовку баланса предприятия на начало года и конец отчетного периода к анализу на ликвидность, для чего сгруппируем статьи актива по степени ликвидности (срокам их превращения в денежные средства) и пассива по степени срочности их оплаты.
Таблица 2.3. – Баланс ликвидности
Актив | На 1.01. | На 1.01. | Пассив | На 1.01. | На 1.01. | Платежный излишек (недостаток) | |
На 1.01. | На 1.01. | ||||||
1 группа | 14 | 29 | 1 группа | 3 581 | 2 217 | – 3 567 | – 2 188 |
2 группа | 1 237 | 1 095 | 2 группа | 2 000 | 3 000 | – 763 | – 1 905 |
3 группа | 1 427 | 1 788 | 3 группа | — | — | 1 427 | 1 788 |
4 группа | 3 349 | 2 884 | 4 группа | 432 | 556 | 2 917 | 2 328 |
Проанализировав данные таблицы, получаем следующее:
А1 < П1
А2 < П2
А3 > П3
А4 > П4
Таким образом, мы можем сделать вывод, что не соблюдаются условия абсолютной ликвидности баланса. Организации не хватает ликвидных активов для покрытия наиболее срочных платежей. Основная масса активов сосредоточена в производственных фондах, что делает затруднительным погашение краткосрочных обязательств.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности и проанализируем их значение.
Таблица 2.4. – Расчет показателей ликвидности
Показатель | На 1.01. | На 1.01. | Изменение за год | Нормативное значение |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0025 | 0,0055 | 0,0525 | ≥ 0,2-0,25 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 0,224 | 0,215 | 0,009 | ≥ 1-1,5 |
Коэффициент текущей ликвидности | 0,48 | 0,558 | 0,078 | 1,4-2,0 |
Из данной таблицы следует, что у предприятия практически отсутствуют высоколиквидные активы, с помощью которых можно погасить наиболее срочные обязательства.
Величина коэффициента быстрой ликвидности свидетельствует о том, что велика дебиторская задолженность, вследствие чего предприятие так же не способно погасить свои долги в течение месяца.
Слишком низкое значение показателя текущей ликвидности говорит о нерациональном распределении активов организации. Из-за слишком большой величины краткосрочной задолженности и относительно невысокой стоимости оборотных средств, предприятие не в состоянии расплатиться по долговым обязательствам в течение нескольких месяцев.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 303; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!