Анализ платежеспособности и ликвидности

Платежеспособность – способность хозяйствующего субъекта в установленные сроки рассчитываться по своим текущим обязательствам.

Общим условием платежеспособности является: сумма оборотных активов должна быть больше или равна текущим пассивам. В таблицу 8 систематизируется и анализируется динамика общего условия платежеспособности.

Таблица 8 – Анализ общего условия платежеспособности

Показатели	2011	2012	2013
Оборотные активы
Текущие пассивы
Излишек или недостаток средств на покрытие текущих обязательств

  

Пример аналитического заключения

Из полученных расчетных значений можно сделать заключение, что рассматриваемый хозяйствующий субъект не является (является) платежеспособным, т. к. сумма оборотных активов в недостатке (в излишке) для погашения текущих обязательств, причем в динамике величина недостатка (излишка) платежных средств увеличивается (уменьшается) на:

по состоянию на 31.12.2012….

по состоянию на 31.12.2013…..

Ликвидность – это внешнее проявление платежеспособности; т.е. это способность хозяйствующего субъекта превращать активы в денежные средства и в установленные сроки погашать свои обязательства.

В теоретико-методологических основах рассматривается два способа оценки ликвидности баланса: первый способ – на основании абсолютных показателей ликвидности, который заключается в группировке активов по степени ликвидности, а пассивов по срочности погашения обязательств; второй способ – на основании расчетных относительных показателей ликвидности.

Условием абсолютной ликвидности предприятия является, соответствие абсолютных значений:  А1≥П1; А2≥ П2; А3≥ П3; А4≤ П4, по данным финансового отчета формы 1 составляется таблица 9.

Таблица 9 – Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств

Показатель	Методика определения	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
Активы
А1	строка в ф1 1250
А2	строка в ф1 1220+1230+1240
А3	строка в ф1 1200 – А1 – А2
А4	строка в ф1 1100
Валюта баланса	строка в ф1 1600
Пассивы
П1	строка в ф1 1520
П2	строка в ф1 1500 – П1
П3	строка в ф1 1400
П4	строка в ф1 1300
Валюта баланса	строка в ф1 1700

 

 На основании данных таблицы 9 составляется таблица 10, которая сопоставляет условие ликвидности финансового отчета формы 1.

Таблица 10 – Анализ абсолютного условия ликвидности баланса

Группы активов	тыс. руб.	Группы пассивов	тыс. руб.	Излишек или недостаток средств
31.12.2011
А1		П1
А2		П2
А3		П3
А4		П4
31.12.2012
А1		П1
А2		П2
А3		П3
А4		П4
31.12.2013
А1		П1
А2		П2
А3		П3
А4		П4

 

Пример аналитического заключения

На основании полученного расчета излишка или недостатка платежных средств можно сделать заключение:

по состоянию на 31.12.2011 организация являлась платежеспособной (не платёжеспособной) ввиду наличия платежного излишка (недостатка) средств в сумме … тыс. руб. (…%) от общей суммы текущих обязательств;

по состоянию на 31.12.2012….

по состоянию на 31.12.2013….

Система относительных показателей включает в себя:

- коэффициент общей ликвидности (текущий) рассчитывается по формуле (1), нормативно рекомендуемое значение 2 , может быть выше, но если сильно высокий показатель, то это свидетельствует об определенных финансовых недостатках финансового управления.

А_{общ.ликв..}                    (1)

- по состоянию на 31.12.2011 …..

- по состоянию на 31.12.2012 ….

- по состоянию на 31.12.2013 ….

Пример аналитического заключения

Так по состоянию на 31.12.2011 показатель текущей ликвидности организации составляет 1,55, что ниже нормативно рекомендуемого значения, т.е. рассматриваемый хозяйствующий субъект не является ликвидным; по состоянию на 31.12.2012 расчетное значение показателя 1,95, что ниже нормативно рекомендуемого значения поэтому финансовый отчет нельзя признать абсолютно ликвидным; по состоянию на 31.12.2013 расчетное значение незначительно выше нормативно рекомендуемого и составляет 3,71, следовательно финансовый отчет является ликвидным, организация платежеспособной, но если расчетное значение показателя в последующих периодах будет наращиваться, можно судить о недостаточном финансовом управлении оборотным капиталом.

- коэффициент срочной ликвидности характеризует способность организации осуществлять производственно-хозяйственную деятельность за счет имеющихся наличности и ожидаемых поступлений, рассчитывается по формуле 2, нормативно рекомендуемое значение 1 , но может быть выше.

К_{офф. срочн.}          (2)

- по состоянию на 31.12.2011 …..

- по состоянию на 31.12.2012 ….

- по состоянию на 31.12.2013 ….

---

Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 608; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!