Расчет технико-экономических показателей

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

1. Объем выработанной основной продукции 47810 т (из табл. 8)

2. Объем выработанной основной продукции в тыс. руб рассчитывается следующим образом:

где Р - рентабельность продукции равная 12 %

П- прибыль продукции, руб/т

С -себестоимость 1 тонны основной продукции, руб/т

руб/т

П = Ц-С

Ц = П+С

где Ц - цена 1 тонны выработанной основной продукции

Ц = 2863410,7 + 343609,3 = 3207020 руб/т

тыс. руб

3. Численность основных производственных рабочих - 20 чел. (из табл. 5)

4. Выработано продукции на одного основного производственного рабочего:

где Q - Объем выработанной основной (калькулируемой) продукции, тыс. руб.; Ч_сп - списочная численность рабочих, чел.

т. руб/чел

5. Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих – 3435,21 тыс. руб. (из табл. 12)

6. Среднегодовая заработная плата одного основного производственного рабочего:

т. руб/чел

7. Капитальные вложения – 84793385,25тыс. руб. (из табл. 3)

8. Себестоимость годового выпуска основной продукции – 136899664,8 тыс. руб. (из табл. 13)

9. Себестоимость единицы основной продукции - 2863410,7 руб. (из табл. 13)

10. Рентабельность продукции -12 % (по заданию)

11. Годовая прибыль П=А*П

47810 т · 343609,3 руб/т = 16427960,6 т.руб. (см. выше из п. 2)

12. Условно-годовая экономическая эффективность -

Э_усл. _год= (С₁- С₂) * О₂

где С₁ и С₂ - себестоимость единицы основной (калькулируемой) продукции базового и проектного вариантов, руб./т

Q₂- объем выработанной основной (калькулируемой) продукции проектного варианта, т

13. Срок окупаемости капитальных вложений -

где К - объем капитальных вложений, т. руб.

П - прибыль годовая, т. руб.

14. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений-

Т_ок _Кд= Кд / Эусл.год , лет

где К_д - объем дополнительных капитальных вложений на реконструкцию, т. руб.

Таблица 15 - Технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения
1	2	3	4	5	6
1.	Обьем выработанной (основной) продукции	т	47810
2.	Обьем выработанной (основной) продукции	т.руб	153327626,2
3.	Численность основных производственных рабочих	чел.	20
4.	Выработано продукции на одного основного производственного рабочего	т.руб./чел	766638,1
5.	Капитальные вложения	т.руб	84793385,25
6.	Себестоимость годового выпуска основной продукции	т.руб	136899664,8
7.	Себестоимость единицы основной продукции	руб.	2863410,7
8.	Рентабельность продукции	%	12
9.	Прибыль	т.руб	16427960,6
10.	Условно-годовая экономическая эффективность	т.руб	-
11.	Срок окупаемости капитальных вложений	лет	5,1
12.	Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	лет	-

Расчет безубыточных объемов продаж

И зон безопасности предприятия

Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, при обосновании управленческих решений, при оценке деятельности предприятий. Расчет данных показателей основывается на взаимодействии:

Затраты - Объем продаж - Прибыль

Безубыточность- такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, т.е. это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Или это количество единиц продукции, которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, и после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж — это зона безопасности (зона прибыли). Чем она больше, тем прочнее финансовое положение предприятия.

Анализ «Издержки - Объем - Прибыль» требует разделения издержек на переменные и постоянные с помощью «Промежуточного финансового результата» - деятельности предприятия, величина которого называется «Валовой маржей» или «Результатом от реализации после возмещения переменных затрат», или «Суммой покрытия», или «Вкладом».

Одной из главных целей менеджмента является максимизация. «Валовой маржи», т.к. именно она является источником покрытия постоянных издержек и формирования прибыли.

Сила воздействия операционного рычага рассчитывается отношением валовой маржи к прибыли и показывает: сколько процентов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки.

Рассматривая поведение, переменных и постоянных издержек, необходимо очерчивать релевантный период (диапазон), т.е. структура издержек, т.е. суммарные постоянные издержки и переменные издержки на единицу продукции неизменны лишь в определенном периоде и при определенном количестве продаж. Имея расшифровку затрат на калькулируемую продукцию (калькуляцию на выработку товарной продукции), рассчитываем общие переменные издержки и постоянные издержки для исходного варианта.

Переменные состоят из суммы издержек на:

1.Сырье за вычетом стоимости некалькулируемой (попутной) продукции (отходов) – 119945350т. руб.

2. Реагенты, всего- нет.

3.Газ на продувку – 550356,63т. руб.

4.Топливо технологическое, всего – 2163281,4т. руб.

5.Энергозатраты, всего – 2620641,93 т. руб.

6. Внутризаводская перекачка, всего – 6,2 т.руб

Итого: 125279636,16 т. руб.

Постоянные это:

1. Заработная плата основных производственных рабочих (по повременной системе оплаты труда) -3435,21 т. руб.

2. Отчисления на социальные нужды – 1168 т. руб.

3. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования – 5458320 т. руб.

4. Амортизация – 5272050 т.руб

5. Цеховые расходы – 880528,4 т. руб.

6. Общезаводские расходы – 2149,74 т. руб.

7. Общепроизводственные расходы – 2377,33 т.руб.

Итого: 11620028,68 т. руб.

На единицу товарной продукции:

1.Переменные:

125279636,16т. руб./ 47810 т. = 2620,36 т.руб./т

2.Постоянные:

11620028,68 т. руб. / 47810 т = 243 т. руб./т

Цена товарной продукции составляет 3207020 руб./т или 153327626,2 тыс. руб. годового объема выработанной основной продукции.

Предприятие намерено по прогнозу увеличивать выручку от реализации на 5 % ежегодно, на ближайшие три года, что составит:

I год: 153327626,2 · 1,05 = 160994007,51 т. руб.

II год: 153327626,2 · 1,1 = 168660388,82 т. руб.

III год: 153327626,2 · 1,15 = 176326770,13 т. руб.

Суммарные: переменные + постоянные издержки.

∑ = 125279636,16+ 11620028,68 =136899664,84 т. руб.

На единицу продукции: 2620,36 + 243 = 2863,36 т. руб.

Суммарные переменные издержки, следуя за динамикой выручки, должны также возрасти на 5 % ежегодно, и составить по прогнозу:

I год:

или 125279636,16· 1,05 = 131543618 т.руб.

II год: 125279636,16· 1,1 = 137807599,7 т.руб.

Ш год: 125279636,16· 1,15 = 144071581,6 т.руб.

Постоянные издержки принимаем неизменными, равными 11620028,68 т. руб.

Прибыль, рассчитанная традиционным способом, составит:

За отчетный год:

153327626,2 – 125279636,16– 11620028,68 = 16427961,36 т. руб.

По плану (прогноз):

I год:

160994007,51 – 131543618 – 11620028,68 = 17830360,83 т. руб.

II год:

168660388,82 – 137807599,7 – 11620028,68= 19232760,44 т. руб.

III год:

176326770,13 – 144071581,6 – 11620028,68= 20635159,85 т. руб.

Прибыль, рассчитанная с помощью операционного рычага

Сила воздействия операционного рычага составляет:

Операционный рычаг =

(Выручка - Переменные издержки) / (Выручка - Переменные издержки - постоянные издержки)

За отчетный год:

Это означает что по плану (прогноз) пятипроцентное увеличение выручки должно принести рост прибыли на:

I год: ( 5 % · 1,7 ) = 8,5 %

или 16427961,36 т. руб. · 1,085 = 17824338 т. руб.

II год: (10 % · 1,7 ) = 17 %

или т. руб

III год: (15 % · 1,7 ) = 25,5 %

Или т. руб

Вывод:Результаты вычислений прибыли традиционным способом и с помощью операционного рычага практически сходятся.

Операционный анализ называется также анализом безубыточности, т.к. можно рассчитать такую сумму или количество продаж, при которой приход равен расходу, т.е. бизнес не несет убытков, но и не имеет прибыли.

Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки. Продажи выше точки безубыточности приносят прибыль.

Точка безубыточности - это тот рубеж, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы выжить. Поэтому точку безубыточности, как правило называют порогом рентабельности. Чем выше порог рентабельности, тем труднее его перешагнуть. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию, отказаться от неоправданно высокой цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться наращиванием валовой маржи (повышая цену и (или) объем реализации и снижая переменные издержки), либо (а также) сокращением постоянных издержек.

Идеальные условия бизнеса - сочетание низких постоянных издержек с высокой валовой маржей.

Валовая маржа = сумма реализации - переменные издержки.

Операционный анализ ищет наиболее выгодную комбинацию переменных и постоянных издержек, цены и физического объема реализации.

Запас финансовой прочности показывает: как далеко планируемая выручка «убегает» от порога рентабельности.

Для расчета:

1. порога рентабельности;

2. силы воздействия операционного рычага;

3. запаса финансовой прочности предприятия рекомендуются следующие вычисления:

Все показатели берем без НДС

1. Валовая маржа = Выручка от реализации - переменные издержки.

153327626,2 – 125279636,16= 28047990 т. руб.

2. Коэффициент валовой маржи =

= валовая маржа / выручка от реализации

- это доля валовой маржи в выручке от реализации.

3. Порог рентабельности (пороговая выручка, точка безубыточности),он равен:

Постоянные издержки / Коэффициент валовой маржи =

т. руб.

4. Запас финансовой прочности предприятия - это превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности:

153327626,2 – 64555714,8 = 88771911,4 т.руб.

4. а. Запас финансовой прочности в процентах =

= Запас финансовой прочности / Выручка от реализации

5. Прогнозируемая прибыль =

= Запас финансовой прочности · Коэффициент валовой маржи.

88771911,4 · 0,18 = 15978944 т.руб.

6. Сила воздействия операционного рычага =

= Валовая маржа / Прибыль

7. Маржинальный доход = Прибыль + Постоянные затраты (издержки):

15978944 + 11620028,68 = 27598972,7 т.руб.

8. Количество продаваемого товара по прогнозу на первый, второй, третий годы.

Q = Маржинальный доход / Валовая маржа, приходящаяся на единицу

товара

по исходному варианту:

9. Уточненная выручка по прогнозу на первый, второй, третий годы:

Маржинальный доход / Коэффициент валовой маржи

т. руб.

На базе исходных данных, приведенных ранее, рассчитаем ключевые показатели предприятия (см. таблицу 16).

Постоянные издержки производства могут меняться (увеличиваться, уменьшаться), но не пропорционально выручке. Увеличение или уменьшение их соответственно влияет на величину порога рентабельности (пороговой выручки, точки безубыточности).

Расчет показывает, что по мере удаления выручки от порогового ее значения вправо сила воздействия операционного рычага ослабевает, а запас финансовой прочности увеличивается. И наоборот: по мере удаления выручки от порогового ее значения влево сила воздействия операционного рычага усиливается, а запас финансовой прочности уменьшается, что в обоих случаях сказывается на прибыли, которая увеличивается и уменьшается соответственно.

Таким образом, эффект операционного рычага изменяется по мере удаления от порога рентабельности. Умение оценить силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности позволяет быстро определить, какое влияние окажет изменение продаж на прибыль, на тенденции изменения финансово-хозяйственного положения предприятия.

Значение запаса прочности показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на величину порогового значения, то фирма будет получать прибыль; если более чем на данную величину, то фирма окажется в убытке (см. рис. 2).

Запас финансовой прочности показывает, какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде, чем начнет нести убытки. Большой запас финансовой прочности служит «подушкой». Маленький — предупреждением.

Процентное выражение запаса финансовой прочности используется в финансовом менеджменте для оценки степени риска бизнес-плана. Чем ниже этот процент, тем выше риск. Неблагоприятная ассортиментная структура продукции может оказать пагубное влияние на результаты бизнеса и увеличить связанный с ним риск. Главным критерием оценки ассортиментной структуры служит коэффициент валовой маржи (коэффициент покрытия). Низкое

значение этого коэффициента сопровождает незначительные прибыли и даже убытки.

Построим график, в котором горизонтальная ось (Количество единиц товара - объем продаж) совпадает с линией безубыточности. Точка безубыточности образуется при пересечении линии, соединяющей точку планируемой прибыли при заданном физическом объеме продаж и точку постоянных издержек, с горизонтальной осью (линией безубыточности).

Таблица 16 - Расчёт ключевых показателей предприятия

Показатели	Единицы измерения	Пороговое значение. Исходный вариант (сравнимый)	Прогноз ( с увеличением на 5 % )
Показатели	Единицы измерения	Пороговое значение. Исходный вариант (сравнимый)	1- й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации	т. руб	153327626,2	153327626,2 · 1,05 = 160994007,51	153327626,2 · 1,1 = 168660388,82	153327626,2 · 1,15 = 176326770,13
Переменные издержки	т. руб	125279636,16	125279636,16 · 1,05 = 131543618	125279636,16 · 1,1 = 137807599,7	125279636,16 · 1,15 = 144071581,6
Постоянные издержки	т. руб	11620028,68	11620028,68	11620028,68	11620028,68
Предполагаемая прибыль	т. руб	153327626,2 – 125279636,16 – 11620028,68 = 16427961,36	160994007,51 –131543618 – 11620028,68 = 17830360,83	168660388,82 – 137807599,7 – 11620028,68 = 19232760,44	176326770,13 – 144071581,6 – 11620028,68 = 20635159,85
1. Валовая маржа (сумма покрытия)	т. руб	153327626,2– 125279636,16= 28047990	160994007,51-131543618 = 29450389,5	168660388,82-137807599,7=30852789	176326770,13-144071581,6 =32255188,5
2. Коэффициент валовой маржи (коэфф. покрытия)	т. руб
3. порог рентабельности (пороговая выручка) (точка безубыточности)	т. руб

Продолжение таблицы 16
1	2	3	4	5	6
4. Запас финансовой прочности	т. руб	153327626,2 -64555714,8=88771911,4	160994007,51 - 64555714,8 =96438292,7	168660388,82 - 64555714,8 =104104674	176326770,13 - 64555714,8 =111771055,33
4.а. Запас финансовой прочности	%
5. Прогнозируемая прибыль	т. руб	88771911,4 · 0,18 = 15978944	96438292,7 · 0,18= 17358892,7	104104674 · 0,18 = 18738841,32	111771055,33 · 0,18 = 20118789,9
6. Сила воздействия операционного рычага	т. руб
7. Рост прибыли	%	-	5 % · 1,7 = 8,5	10 % · 1,7 = 17	15 % · 1,7 =25,5
8. Маржинальный доход	т. руб	15978944 + 11620028,68 = 27598972,68	17358892,7 + 11620028,68 = 28978921,38	18738841,32 + 11620028,68 = 30358870	20118789,9 + 11620028,68 = 31738818,58
9. Количество продаваемого товара (по сумме всей номенклатуры) ( Объем продаж)	т.	47810
Окончание таблицы 16
10. Уточненная выручка	т. руб