Методические указания к разделу 8



1. При решении задач по данному разделу использовать таблицу 8.1 для составления корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций за текущий период.

Таблица 8.1

Регистрационный журнал хозяйственных операций
за … месяц 20… г.


п/п

Содержание
операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет (Д) Кредит (К) Частная Общая
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
и. т.д.
Всего за месяц

 

2. Если хозяйственная операция требует дополнительных расчетов, то необходимо их выполнить в таблицах произвольной формы.

3. Открыть счета бухгалтерского учета на основании ведомости остатков по синтетическим счетам на начало периода. Отразить каждую хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета (таблица 8.2) и закрыть счета на конец отчетного периода.

Таблица 8.2

Счет активный

Счет пассивный

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма № опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо сальдо
оборот оборот оборот оборот
сальдо сальдо

 

4. Составить оборотную ведомость за отчетный период по форме (таблица 8.3).

Таблица 8.3

Оборотная ведомость за месяц

Шифр счета

Остаток на начало
месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец
месяца

Дебет (Д)

Кредит (К)

Дебет (Д)

Кредит (К)

Дебет (Д)

Кредит (К)

1

2

3

4

5

6

7

Всего

v

v

w

w

v

v

 

5. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 30(31) число отчетного периода по типовой форме (таблица 8.4).

Таблица 8.4

6. Сделать взаимоувязки счетов бухгалтерского учета со статьями бухгалтерского баланса.

Задача 8.1

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций. Дополнить необходимые операции.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотный баланс по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 августа 20… г.

Таблица 8.5

Ведомость остатков по синтетическим счетам станкостроительного завода на 1 августа 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 6382560  
10 Материалы 3210440  
20 Основное производство 1470520  
43 Готовая продукция 2840543  
51 Расчетные счета 5236871  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   2680556
62 Расчеты с покупателями 2689065  
68 Расчеты с бюджетом   420340
69 Расчеты по страхованию и обеспечению   680200
70 Расчеты по оплате труда   1020860
71 Расчеты с подотчетными лицами 240440  
80 Уставный капитал   6298483
84 Нераспределенная прибыль   10970000

Итого

22070439 22070439

 

Таблица 8.6

Журнал хозяйственных операций за август 20.. г.

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
1 2 3
 1 Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию     18585000
 2 Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации     2080000 2000000

Продолжение таблицы 8.6

1 2 3
 3 Справка бухгалтерии Начислен ЕСН   ?
 4 Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания     3862500 893300
 5 Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС     430000 ?
 6 Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС     3820500 840600 ?
 7 Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов   380560
 8 Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20… г. по учетным ценам – 3000000 руб.)   ?
 9 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) единый социальный налог в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы     420340 680200 5000000   8180000
10 Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в том числе НДС - 2835000)     18585000
11 Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы     4120875 425600
12 Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты     486982 58450

Окончание таблицы 8.6

1 2 3
13 Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС   1280600 ?
14 Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом     124560
15 Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции   ?
16 Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты   ?
17 Накладная Оприходована на склад готовая продукция (справочно: НП на 01.09.20… г. - 242360   ?
18 Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции     14562680
19 Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам     ?
20 Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж   ?

 

Решение задачи 8.1.

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты.

Таблица 8.7

Журнал хозяйственных операций за август 20… г.

№ п/п Содержание операций Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию     18585000     51     62
2 Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации     2080000   2000000     20   26     70   70

Продолжение таблицы 8.7

1 2 3 4 5
3 Справка бухгалтерии Начислен ЕСН 26% а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации     540800   520000     20   26     69   69
4 Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания     3862500 893300     20 26     10 10
5 Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС     430000 77400     10 19     60 60
6 Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС     3820500 840600 838998     10-1 10-10 19     60 60 60
7 Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов     380560     10     71
8 Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20…г. по учетным ценам – 3000000 руб.) а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания   502125 116129   20 26   10 10
9 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) единый социальный налог в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы   420340 680200 5000000 8180000   68 69 50 60   51 51 51 51
10 Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в том числе НДС -2835000)     18585000     62     90-1

Окончание таблицы 8.7

1 2 3 4 5
11 Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы   4120875   425600   70   71   50   50
12 Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты     486982 58450     70 70     68 76-5
13 Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС     1280600 230508     26 19     60 60
14 Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом     124560     26     02
15 Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции (см. оп. 9)     2835000     90-3     68
16 Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты     4934589     20     26
17 Накладная Оприходована на склад готовая продукция (справочно: НП на 01.09.20…г. – 242360)   13148174   43   20
18 Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции     14562680     90-2     43
19 Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам     916398     68     19
20 Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж   1187320   90-9   99
21 Ведомость Депонируется неполученная в срок заработная плата     434553     70     76-4
  Контрольная сумма 113099741    

Расчет к операции № 8

Расчет ТЗР% =

 

а) для изготовления продукции

б) на ремонт административного здания

 

Расчет к операции № 16

Д 26 = 2000000+520000+893300+116129+1280600+1244560=4934589

 

Расчет к операции № 17

1470520+2080000+540800+3862500+502125+4934589-242360=13148174

 

Расчет к операции № 20

18585000-2835000-14562680=1187320

Таблица 8.8

Оборотный баланс за август 20… г.

Счет

Остатки на 01.08.20… г.

Обороты за август

Остатки на 31.08.20… г.

1 2 3 4 5 6 7
01 6382560   - - 6382560  
02     - 124560   124560
10 3210440   5471660 5374054 3308046  
19     1146906 916398 230508  
20 1470520   11920014 13148174 242360  
26     4934589 4934589 -  
43 2840543   13148174 14562680 1426037  
50     5000000 4546475 453525  
51 5236871   18585000 15280540 9541331  
60   2680556 8180000 7518606   2019162
62 2689065   18585000 18585000 2689065  
68   420340 1336708 3321982   2405584
69   680200 680200 1060800   1060800
70   1020860 5100860 4080000    
71 240440   425600 380560 285480  
76-4       434553   434553

Окончание таблицы 8.8

1 2 3 4 5 6 7
76-5       58450   58450
80   6298483       6298483
84   10970000       10970000
90-1       18585000   18585000
90-2     14562680   14562680  
90-3     2835000   2835000  
90-9     1187320   1187320  
99       1187320   1187320
Итого 22070439 22070439 113099741 113099741 43143912 43143912

 

Задача 8.2

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 марта 20… г.

Таблица 8.9

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 марта 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 3220354  
02 Амортизация   316400
10 Материалы 656876  
10 ТЗР 84024  
19 НДС по приобретенным ценностям 314845  
20 Основное производство 250890  
51 Расчетные счета 310986  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   2175099
62 Расчеты с покупателями 2303950  
68 Расчеты с бюджетом   560086
69 Расчеты по страхованию и обеспечению   104390
70 Расчеты по оплате труда   1714000
71 Расчеты с подотчетными лицами   2350
80 Уставный капитал   2000000
84 Нераспределенная прибыль   269600

Итого

7141925 7141925

 

Таблица 8.10

Журнал хозяйственных операций
за март 20… г.

№ п/п Документальное оформление и содержание операций Сумма, руб.
1 2 3
1 Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за выполненные работы   1875430
2 Выписка из расчетного счета Перечислена на пластиковые карты работников заработная плата за февраль     1714000
3 Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС   3096354 ?
4 Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата: а) строительно-монтажным рабочим б) руководителям и специалистам в) рабочим за разгрузку материалов     1800400 1050300 12600
5 Расчетные ведомости. Удержано из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) профсоюзные взносы     409293 126558 24106
6 Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на командировочные расходы     100000
7 Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) подотчетному лицу б) материальная помощь     88350 10000
8 Справка бухгалтерии Начислен ЕСН от суммы начисленной заработной платы     ?
9 Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный банковский кредит   5000000
10 Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет АТП за перевозку материалов   86000
11 Авансовый отчет Представлен авансовый отчет по расчетам с АТП за доставку материалов на объекты     86000

Продолжение таблицы 8.10

1 2 3
12 Требования Отпущены материалы: а) на выполнение строительно-монтажных работ б) на ремонт административного здания     2031274 897342
13 Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля ТЗР, относящихся к израсходованным материалам     ?
14 Выписка из расчетного счета Получен аванс от заказчиков   4000000
15 Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет поставщика за автопогрузчик, в т.ч. НДС   218300 ?
16 Платежное требование, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку автопогрузчика НДС     43000 ?
17 Справка расчет бухгалтерии Начислена сумма компенсации за использование личного транспорта     3600
18 Разработочная ведомость Начислено амортизация строительного оборудования   212149
19 Справка расчет бухгалтерии Начислено по листкам нетрудоспособности   285106
20 Акт приема-передачи Принят на баланс автопогрузчик   ?
21 Выписка из расчетного счета Перечислено: а) налоги в бюджет б) суммы, удержанные по исполнительным листам в) поставщикам материалов г) во внебюджетные фонды     1527300 ? ? 563742
22 Платежное требование, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги, в т.ч. НДС   325168 ?
23 Справка-расчет бухгалтерии Списываются накладные расходы   ?
24 Акты выполненных работ, счет-фактуры Предъявлены счета за выполненные строительно-монтажные работы     7751000

Окончание таблицы 8.10

1 2 3
25 Расчет бухгалтерии Начислен НДС по выполненным работам   ?
26 Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным материалам   ?
27 Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выполненных работ     5711910
28 Выписка банка Начислена и списана сумма процентов по полученному кредиту (1,5%)     ?
29 Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный месяц (две бухгалтерские проводки)     ?
30 Справка-расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль   ?

 

Задача 8.3

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 мая 20… г.

Таблица 8.11

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 мая 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 12064  
02 Амортизация   2119
10 Материалы 155  
20 Основное производство 500  
43 Готовая продукция 152  
50 Касса 235  
51 Расчетные счета 7190  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   95
62 Расчеты с покупателями 50  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   83
68 Расчеты с бюджетом   32

Окончание таблицы 8.11

1 2 3 4
69 Расчеты по страхованию и обеспечению   41
71 Расчеты с подотчетными лицами 24  
80 Уставный капитал   18000
  Итого 20370 20370

 

Таблица 8.12

Хозяйственные операции за май 20… г.

№ п/п Наименование документа. Содержание операций Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС   1220 ?
2 Выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета   65
3 Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет   50
4 Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный банковский кредит   ?
5 Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам: а) за разгрузку материалов б) основного производства в) АУП     20 800 375
6 Справка-расчет бухгалтерии Начислен ЕСН   ?
7 Расчетная ведомость Удержан из зарплаты: а) налог на доходы б) алименты в) невозвращенные подотчетные суммы     ? 15 24
8 Требования Отпущены со склада материалы: а) в основное производство б) на общехозяйственные нужды     675 320
9 Авансовый отчет Утверждены и списаны суммы командировочных расходов   64
10 Расходный кассовый ордер Возмещен из кассы перерасход подотчетному лицу   ?

Продолжение таблицы 8.12

1 2 3
11 Разработочная ведомость Начислена амортизация по объектам: а) основного производства б) общехозяйственного назначения     206 119,5
12 Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику в погашение задолженности   1500
13 Платежные требования, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги в т.ч. НДС   274 ?
14 Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета на выплату заработной платы   1000
15 Платежная ведомость Выдана заработная плата   985,6
16 Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата   ?
17 Расходный кассовый ордер. Возвращен на расчетный счет остаток невыданной заработной платы     ?
18 Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета: а) налоги бюджету б) фонду социального страхования в) поставщикам материалов и услуг     197,4 351,7 300
19 Акт о приемке Приняты на ответственное хранение ошибочно поставленные в адрес организации материалы     650
20 Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана в основное производство сумма общехозяйственных расходов     ?
21 Накладные Сдана на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на конец месяца – 688 тыс. руб.)     ?
22 Требования Отпущены со склада материалы для упаковки готовой продукции     76
23 Накладные, счет-фактуры Отгружена продукция покупателям: а) по фактической себестоимости б) по цене реализации     2332 3700

Окончание таблицы 8.12

1 2 3
24 Платежное требование, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции НДС     130 ?
25 Справка-расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы   ?
26 Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей за проданные изделия     3750
27 Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС от суммы продаж   ?
28 Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам в уменьшение задолженности бюджету   ?
29 Накладная Отгружены со склада ошибочно поступившие в организацию материалы     ?
30 Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи   ?
31 Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль   ?

 

Задача 8.4

1. Открыть счета синтетического учета,

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 сентября 20… г.

Таблица 8.13

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 сентября 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 3191280  
02 Амортизация основных средств   752280
10 Материалы 1654023  
20 Основное производство 121180  
43 Готовая продукция 863018  

Окончание таблицы 8.13

1 2 3 4
50 Касса 126763  
51 Расчетные счета 4770665  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1009581
62 Расчеты с покупателями 1344533  
68 Расчеты с бюджетом   402792
69 Расчеты по страхованию и обеспечению   530400
71 Расчеты с подотчетными лицами 82740  
76-4 Расчеты по депонированным суммам   217276
76-5 Расчеты по исполнительным листам   129225
80 Уставный капитал   5149000
84 Нераспределенная прибыль   3963648
  Итого 12154202 12154202

 

Таблица 8.14

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20… г.

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
1 3 4
1 Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет аванс от покупателей   4000000
2 Приходный ордер, счет-фактура Получены материалы от поставщиков НДС   1059100 ?
3 Расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) материальная помощь б) депонированная заработная плата     10000 57206
4 Требования Отпущены материалы на: а) изготовление основной продукции б) ремонт здания администрации     1774100 445100
5 Справка-расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (8%)   ?
6 Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим, обслуживающим оборудование в) административно-управленческому аппарату     1484250 120270 475330

Продолжение таблицы 8.14

1 2 3
7 Справка-расчет бухгалтерии Начислен ЕСН ?
8 Разработочная ведомость Начислена амортизация основных средств по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения     40585 20028
9 Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства на подарки к юбилею   8000
10 Авансовые отчеты Списываются расходы: а) по заготовке материалов б) по доставке продукции покупателю     47810 34267
11 Счета, счет-фактуры Акцептованы счета за телефон, электроэнергию, коммунальные услуги, потребленные на: а) производственные цели б) общехозяйственные цели НДС   430005 250010 ?
12 Счет, счет-фактура Акцептован счет подрядчика за рекламные услуги НДС   10400 ?
13 Акт Выявлен неисправимый брак   1286
14 Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) за брак г) остаток подотчетных сумм     266480 33150 470 ?
15 Приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета   1800000
16 Расчетный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата   1630120
17 Справка-расчет бухгалтерии Депонирована сумма невыданной заработной платы     ?
18 Выписка из протокола собрания акционеров Часть прибыли направлена на создание резервного капитала     500000

Окончание таблицы 8.14

1 2 3
19 Справка-расчет бухгалтерии Определены и списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы в) потери от брака     ? ? ?
20 Накладная Оприходована на склад готовая продукция   4950400
21 Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам материалов б) ЕСН во внебюджетные фонды (полностью) в) за рекламу г) налоги в бюджет д) задолженность по исполнительным листам     2250000 ? ? 700000 129225
22 Приказ-накладная, счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция по цене реализации     5564000
23 Справка-расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных изделий   3100708
24 Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в полное погашение задолженности     ?
25 Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и услугам   430167
26 Справка бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции   ?
27 Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы   ?
28 Справка бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации   ?
29 Справка бухгалтерии Определить финансовый результат по прочим операциям    ?
30 Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль   ?

 

Задача 8.5

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 октября 20…г.

Таблица 8.15

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 октября 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 3191280  
02 Амортизация основных средств   822893
10 Материалы 346790  
10 ТЗР 27743  
20 Основное производство 2890485  
43 Готовая продукция (плановая себестоимость)   712710  
50 Касса 272642  
51 Расчетные счета 5424340  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   811737
68 Расчеты с бюджетом   87851
75 Расчеты с учредителями 745000  
76-4 Расчеты по депонированным суммам   322578
76-5 Расчеты по исполнительным листам   33150
80 Уставный капитал   5894000
82 Резервный капитал   500000
84 Нераспределенная прибыль   5138781

Итого

13610990 13610990

 

Таблица 8.16

Журнал хозяйственных операций за октябрь 20… г.

№ п/п Содержание операций и наименование документа Сумма, руб.
1 3 4
1 Акт приемки-передачи Получен от учредителя объект основных средств   745000
2 Приходные ордера, счета-фактуры Приняты от поставщиков материалы НДС   2653000 ?
3 Акт приемки-передачи, счет-фактура Акцептован счет поставщика за новое оборудование НДС   145000 ?

Продолжение таблицы 8.16

1 2 3
4 Счет-фактуры Акцептованы счета АТП за перевозку: а) материалов б) оборудования НДС     28300 32000 ?
5 Расчетная ведомость Начислена заработная плата : а) рабочим основного производства б) руководителям производственных подразделений в) администрации предприятия г) рабочим за установку оборудования     1185110 125200 400280 38740
6 Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы     ?
7 Акт приемки-передачи Введены в эксплуатацию объекты основных средств   ?
8 Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление основной продукции б) на ремонт производственных цехов в) на общехозяйственные нужды   1922823 213350 167134
9 Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма ТЗР, относящаяся к стоимости израсходованных материалов     ?
10 Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы   70000
11 Расчетная ведомость. Удержано из начисленной заработной платы: а) налог на доходы б) за товары в кредит в) по исполнительным листам     227413 32000 42750
12 Авансовый отчет Представлен и утвержден отчет по командировочным расходам     55463
13 Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения     91405 63230

Продолжение таблицы 8.16

1 2 3
14 Платежные требования, счета-фактуры Акцептованы счета за воду, телефон, электроэнергию, использованную: а) на производственные цели б) объектами общехозяйственного назначения НДС   69100 29200 ?
15 Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм   ?
16 Накладная Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости     6554490
17 Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) депонированная заработная плата б) алименты     102908 21350
18 Выписки из расчетного счета Поступил аванс от покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) во внебюджетные фонды в) налоги в бюджет г) по исполнительным листам д) заработная плата на индивидуальные карты работников     7500000   3800000 454826 1000000 54550 1447167
19 Списываются общепроизводственные расходы ?
20 Списываются общехозяйственные расходы ?
21 Накладные Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости     6875000
22 Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выпущенных из производства изделий Справка. Остаток незавершенного производства - 996450     ?  
23 Счет-фактура Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию, в т.ч. НДС   9410500 ?
24 Справка-расчет бухгалтерии Зачтен НДС по полученным материальным ценностям и услугам     ?

Окончание таблицы 8.16

1 2 3
25 Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма отклонений плановой себестоимости готовой продукции от фактической     ?
26 Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи   ?

 

Задача 8.6

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 ноября 20… г.

Таблица 8.17

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 ноября 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 3809292  
02 Амортизация основных средств   977528
10 Материалы (учетная стоимость) 696480  
16 Отклонение в стоимости материалов 9980  
20 Незавершенное производство: Изделие А Изделие Б   480020 516430  
50 Касса 92921  
51 Расчетные счета 6167797  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   500525
62 Расчеты с покупателями  1437500  
68 Расчеты с бюджетом   255722
76-4 Расчеты по депонированным суммам   219670
76-6 Расчеты по товарам, проданным в кредит   32000
80 Уставный капитал   6149000
82 Резервный капитал   800000
84 Нераспределенная прибыль   2355400
96 Резерв предстоящих расходов (на отпуск)   1920575
  Итого 13210420 13210420

 

Таблица 8.18

Журнал хозяйственных операций
за ноябрь 20… г.

№ п/п Содержание операций и наименование документов Сумма, руб.
1 3 4
1 Выписка банка из расчетного счета Перечислено: а) поставщикам б) налоги в бюджет     500500 255700
2 Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим за производство изделия А б) рабочим за производство изделия Б в) прочим работникам     509730 489530 281140
3 Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы     ?
4 Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на отпуск (15% от суммы заработной платы, начисленной рабочим предприятия)     ?
5 Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) оборудованию, занятому в изготовлении: изделия А изделия Б б) объектам общехозяйственного назначения   53280 28470 124300
6 Счет-фактура. Платежное требование Акцептован счет поставщика за поступившие материалы НДС   3625400 ?
7 Приходный ордер Приняты на склад материалы по учетной стоимости   3100780
8 Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений фактической стоимости материалов от учетной     ?
9 Требования Отпущены материалы по учетной стоимости: а) на производство изделий А б) на производство изделий Б в) на общехозяйственные нужды     1103240 1782160 211500

Продолжение таблицы 8.18

1 2 3
10 Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма отклонений от стоимости израсходованных материалов     ?
11 Расчетная ведомость Начислены отпускные рабочим основного производства   480000
12 Справка-расчет бухгалтерии. Произведены отчисления ЕСН от начисленных отпускных   ?
13 Счет-фактура Акцептован счет ГТС за междугородние переговоры, в т.ч. НДС   97492 ?
14 Акт По итогам инвентаризации выявлена недостача материалов на складе     310
15 Приказ руководителя, справка-расчет бухгалтерии По итогам инвентаризации сумма недостачи отнесена на МОЛ по рыночной стоимости (две бухгалтерские проводки)     353
16 Расчетная ведомость Удержано из заработной платы работников: а) налог на доходы б) задолженность МОЛ (две бухгалтерские проводки) в) алименты по исполнительным листам г) за товары, проданные в кредит     228852 ? 27750 32000
17 Выписка банка из расчетного счета Погашена задолженность покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) заработная плата и отпускные работникам предприятия     1437500 4000000 1471445
18 Разработочная таблица Списаны и распределены между изделиями А и Б общехозяйственные расходы пропорционально начисленной заработной плате   ?
19 Накладные Поступило на склад из производства по 1000 ед. изделий А и Б. Справка. Незавершенное производство по изделию А – 627156, по изделию Б - 767724   ?  
20 Приказ-накладные Отгружено покупателям 920 ед. изделий А и 870 ед. изделий Б (по фактической себестоимости)     ?

Окончание таблицы 8.18

1 2 3
21 Счет-фактуры, платежные требования Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию: изделие А изделие Б   3200000 2900000
22 Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма НДС от выручки за проданные изделия     ?
23 Справка-расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: от продажи изделий А от продажи изделий Б от прочих операций     ? ? ?
24 Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма НДС по полученным материальным ценностям и услугам     ?

 

Задача 8.7

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 апреля 20… г.

Таблица 8.19

Ведомость остатков по счетам синтетического учета
на 1 апреля 20… г.

Шифр

счета

Наименование счетов

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 237000  
02 Амортизация основных средств   33970
10 Материалы 17900  
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей   210  
20 Незавершенное производство, в т.ч. по изделию А по изделию Б 31136 16510 14626  
50 Касса 6550  

Окончание таблицы 8.19

1 2 3 4
51 Расчетные счета 71650  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   28900
68 Расчеты по налогам и сборам   19800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению     8350
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   35800
71 Расчеты с подотчетными лицами 2554  
80 Уставный капитал    200000
82 Резервный капитал   18000
84 Нераспределенная прибыль   22180

Итого

367000 367000

 

Таблица 8.20

Журнал хозяйственных операций
за апрель 20.. г.

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
1 2 3
1 Выписка с расчетного счета Перечислен аванс ОАО «Крыша»   45000
2 Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм   2554
3 Счет-фактура Акцептован счет ОАО «Крыша» а) за основные материалы, в т.ч. НДС б) страхование груза, в т.ч. НДС     45430 ? 1888 ?
4 Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС     7316 ?
5 Приходный ордер Приняты на склад поступившие от ОАО «Крыша» материалы по учетным ценам     42500
6 Справка-расчет бухгалтерии Списывается разница между учетной стоимостью приобретенных материалов и их фактической себестоимостью   ?

Продолжение таблицы 8.20

1 2 3
7 Выписка с расчетного счета, платежное поручение Перечислены с расчетного счета денежные средства в полное погашение задолженности: а) поставщикам б) транспортной организации   ? ?
8 Ведомость начисления оплаты труда Начислено рабочим за разгрузку материалов   5000
9 Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда     ?
10 Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б в) на ремонт цехового оборудования г) на общехозяйственные цели     16680 19520 8500 4240
11 Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма отклонения от учетной стоимости отпущенных материалов     ?
12 Ведомость распределения заработной платы Начислена оплата труда: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации     9000 6700 2400 4100
13 Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации   ? ? ? ?
14 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств а) по оборудованию, занятому изготовлением продукции А б) по оборудованию, занятому изготовлением продукции Б в) по зданию администрации   1850 1520 1400

Продолжение таблицы 8.20

1 2 3
15 Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по автомобилю, приобретенному в марте Примечание: стоимость автомобиля – 315000 руб., предполагаемый пробег – 4500000 км, пробег в отчетном периоде – 4200 км.     ?
16 Счет-фактура Принят к оплате счет за воду, использованную на производственные нужды, в т.ч. НДС     2242 ?
17 Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общепроизводственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б   ? ?
18 Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общехозяйственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б   ? ?
19 Справка-расчет бухгалтерии Решением собрания акционеров часть прибыли направлена в резервный капитал     8500
20 Накладная Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 55 ед. б) изделия Б – 70 ед.   59620 57820
21 Приказ-накладная Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 40 ед. б) изделия Б – 65 ед.   ? ?
22 Требования Отпущены материалы на упаковку готовой продукции по учетной стоимости     1500
23 Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений, относящаяся к израсходованным материалам     ?

Окончание таблицы 8.20

1 2 3
24 Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию: а) за изделия А 40 шт. по цене 1876 руб. б) за изделия Б 65 шт. по цене 1050 руб.   ? ?
25 Счет-фактура Принят к оплате счет ООО «Автотранс» за перевозку готовой продукции: - стоимость услуг - НДС   9000 ?
26 Справка-расчет бухгалтерии Списываются и распределяются расходы на продажу, пропорционально фактической себестоимости реализованной продукции а) на продукцию А б) на продукцию Б     ? ?
27 Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции: а) по продукции А б) по продукции Б     ? ?
28 Выписка с расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей     ?
29 Справка-расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от реализации: а) продукции А б) продукции Б     ? ?
30 В случае положительного финансового результата начислить налог на прибыль   ?
31 Справка-расчет бухгалтерии Принята к зачету сумма НДС по приобретенным ценностям и услугам     ?

 

Задача 8.8

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 декабря 20… г.

Таблица 8.21

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 декабря 20… г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 3397092  
02 Амортизация основных средств   977528
10 Материалы 696480  
10-1 Транспортно-заготовительные расходы 9980  
20 Незавершенное производство 996450  
43 Готовая продукция 392200  
50 Касса 92921  
51 Расчетные счета 6667797  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   500525
62 Расчеты с покупателями  937500  
68 Расчеты с бюджетом   255722
71 Расчеты с подотчетными лицами 20000  
76-4 Расчеты по депонированным суммам   219670
76-6 Расчеты по товарам, проданным в кредит   32000
80 Уставный капитал   8149000
82 Резервный капитал   500000
84 Нераспределенная прибыль   2575975

Итого

13210420 13210420

 

Таблица 8.22

Журнал хозяйственных операций за декабрь 20… г.

№ п/п Содержание операций и наименование документов Сумма, руб.
1 3 4
1 Платежное требование, счет-фактура Акцептовано платежное требование поставщика за поступившие и принятые на склад материалы: а) по оптовым ценам в) НДС   6452800 ?
2 Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет автобазы за доставку материалов на склад НДС   91400 ?

Продолжение таблицы 8.22

1 2 3
3 Авансовый отчет Утвержден авансовый отчет директора по командировке   23486
4 Выписка из расчетного счета Перечислено: а) поставщикам материалов в погашение задолженности б) налоги в бюджет в) за товары, проданные в кредит г) получено в кассу Поступило от покупателей     3226400 255722 ? 3000000 960000
5 Требования Отпущены со склада материалы по оптовым ценам: а) основное производство б) на содержание оборудования цехов в) на общехозяйственные нужды     3256300 70450 483900
6 Справка-расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на использованные материалы (сумму определить)   ?
7 Наряды, ведомость Начислена и распределена заработная плата: а) рабочим основного производства за изготовление продукции б) рабочим, занятым обслуживанием оборудования в) руководителям и специалистам организации г) удержан из заработной платы НДФЛ д) удержано за товары в кредит е) удержано по исполнительным листам   2430700 226930 787540 ? 75000 61300
8 Справка-расчет бухгалтерии Начислен Единый социальный налог от суммы начисленной заработной платы     ?
9 Разработочная ведомость Начислена амортизация: а) производственного оборудования б) основных средств общехозяйственного назначения     94007 63235
10 Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет за коммунальные услуги: а) производственным цехам б) заводоуправления НДС     136204 86806 ?

Окончание таблицы 8.22

1 2 3
11 Справка-расчет бухгалтерии Списывается в конце месяца на затраты основного производства: а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования б) общехозяйственные расходы   ? ?
12 Накладные Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости Справка. Остаток незавершенного производства на конец периода –1030037 руб.     ?
13 Требования Отпущены со склада материалы для упаковки продукции отгруженной потребителю ТЗР     32800 ?
14 Платежное требование, счет-фактура. Отгружена покупателям продукция: по фактической себестоимости (остаток на складе – 715300 руб.) по цене реализации     ?   10533250
15 Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет АТП за доставку готовой продукции НДС   60000 ?
16 Справка-расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы   ?
17 Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи покупателей за продукцию   10477500
18 Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Произведен расчет по командировочным расходам Выдана заработная плата   ? ?
19 Справка, счет-фактура Начислен НДС по реализованной продукции   ?
20 Справка-расчет бухгалтерии Определить финансовый результат   ?
21 Справка-расчет Принята к зачету сумма НДС по полученным услугам и материальным ценностям ?
22 Справка-расчет Начислен налог на прибыль ?

Учебное пособие

 

Бабицкая Тамара Ивановна

Зайцева Татьяна Евгеньевна

Копылова Татьяна Ильинична

Левченко Наталья Евгеньевна

Одаховская Далья Ардалионовна

Рябова Тамара Павловна

Фортвенглер Виолетта Всеволодовна

 

 

ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

Сборник задач

 

Компьютерная верстка

М. П. Алганаева

 

 

ИД № 06318 от 26.11.01

 

Подписано в печать          Формат 60 х 90 1/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная. Усл. печ. л. 15.7. Уч.-изд. л. 13.9 . Тираж 300 экз. Заказ.

 

 

Издательство Байкальского государственного университета
экономики и права

664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.

Отпечатано в ИПО БГУЭП.


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 218; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ