Методические указания к подразделу 3.1

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 9Следующая ⇒

При решении задач данного подраздела необходимо открыть счета бухгалтерского учета по форме, образец представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Счет активный				Счет пассивный
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сальдо нач.	Сумма	№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма	Сальдо нач.	Сумма
сальдо						сальдо

оборот		оборот		оборот		оборот
сальдо						сальдо

Исходные данные остатков на начало месяца (сальдо) перенести из главной книги в счета бухгалтерского учета, составить регистрационный журнал хозяйственных операций за текущий месяц по форме, образец представлен в таблице 3.2, записать хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета, используя метод двойной записи, т. е. корреспонденцию счетов.

Таблица 3.2

Регистрационный журнал хозяйственных операций за … месяц 20… г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет (Д)	Кредит (К)	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1
2
и. т.д.
	Всего за месяц

После отражения всех хозяйственных операций за месяц на счетах бухгалтерского учета подсчитать обороты в каждом счете и определить остатки на конец месяца (сальдо).

В активных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по дебету (До), минус оборот по кредиту (Ко), т.е. Ск=Дн+До-Ко.

В пассивных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по кредиту (Ко), минус оборот по дебету счета (До), т.е. Ск=Дн+Ко-До.

Затем необходимо всю полученную информацию обобщить в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц по форме, представленной в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Оборотная ведомость за текущий месяц

Шифр счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
Шифр счета	Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)
1	2	3	4	5	6	7

Всего	v	v	w	w	v	v

Итоги в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц должны быть попарно равны:

1) сумма остатков по дебету счетов на начало месяца равна сумме остатков по кредиту на начало месяца (ДСн=КСн);

2) сумма оборотов по дебету счетов равна сумме оборотов по кредиту счетов (ДО=КО);

3) сумма остатков по дебету счетов на конец месяца равна сумме остатков по кредиту счетов на конец месяца (ДСк=КСк).

Задача 3.1

1. На основании остатков по счетам на 1 января 20… г. открыть синтетические счета.

Таблица 3.4

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20… г.

Активные счета			Пассивные счета
Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.	Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
50	Касса	200000	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	165000
			80	Уставный капитал	35000

2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г. и записать хозяйственную операцию в регистрационный журнал – выдана заработная плата работникам предприятия в сумме 160000 рублей.

3. Подсчитать обороты за месяц в синтетических счетах, закрыть счета, т.е. определить остатки на конец периода, и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета.

Решение задачи 3.1

Таблица 3.5

Счет активный (50)				Счет пассивный (70)
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сальдо / № опер.	Сумма	№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма	Сальдо / № опер.	Сумма
сальдо	200000	1.	160000	1.	160000	сальдо	165000
оборот	-	оборот	160000	оборот	160000	оборот	-
Сальдо	40000					Сальдо	5000

Таблица 3.6

Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20… г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1	Выдана заработная плата	70	50		160000
…
Всего за месяц				160000

Таблица 3.7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам
бухгалтерского учета за январь 20… г.

Шифр счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
Шифр счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
50	200000	-	-	160000	40000	-
70	-	165000	160000	-	-	5000
80	-	35000	-	-	-	35000
Всего	200000	200000	160000	160000	40000	40000

Задача 3.2

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить в нем операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и определить остатки на счетах бухгалтерского учета на конец месяца.

4. Составить оборотную ведомость за март текущего года.

Таблица 3.8

Остатки по счетам бухгалтерского учета
на 1 марта 20… г.

Активные счета

Сумма, руб.

Пассивные счета

Сумма, руб.

Основные средства

215470

Уставной капитал

279750

Материалы

88100

Добавочный капитал

40160

Расчеты с подотчетными лицами

260

Расчеты с персоналом по оплате труда

20820

Расчетный счет

62970

Расчеты по краткосрочным кредитам

5800

Касса

100

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

20370

Итого

366900

Итого

366900

Таблица 3.9

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета на различные цели	12500
2	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировочные расходы	1500
3	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	7000
4	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам предприятия	8000
Окончание таблицы 3.9
1	2	3
5	Выписка из расчетного счета Погашена сумма краткосрочного кредита	5800
6	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы подотчетным лицом	1600
7	Приходный кассовый ордер Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы	160
8	Выписка из расчетного счета Задолженность поставщикам погашена за счет краткосрочного кредита	13000
9	Счет, приходный ордер Поступили материалы от поставщиков; оплата не произведена	34200

Задача 3.3

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

Таблица 3.10

Активные счета	Сумма, тыс.руб.	Пассивные счета	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4
Основные средства	550	Уставной капитал	400
Материалы	400	Прибыль	200
Товары	50	Добавочный капитал	85
Касса	5	Краткосрочные кредиты банков	120
Расчетный счет	200	Расчеты с персоналом по оплате труда	150
Расчеты с дебиторами	50	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	300
Итого	1255	Итого	1255

Таблица 3.11

Хозяйственные операции за май

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Счет, приходный ордер На склад поступили материалы от поставщиков. Оплата не произведена	150
2	Справка бухгалтера Произведена дооценка основных средств	80
3	Выписка из расчетного счета Поступили деньги от прочих дебиторов в погашение задолженности	50
4	Выписка из расчетного счета Оплачена краткосрочной ссудой банка задолженность поставщикам	400
5	Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы	150
6	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	140
7	Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата	10

Задача 3.4

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

Таблица 3.12

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
Основные средства	76000	Уставной капитал	67800
Нематериальные активы	800	Нераспределенная прибыль	30000
Окончание таблицы 3.12
1	2	3	4
Материалы	9700	Расчеты по краткосрочным кредитам	4200
Готовая продукция	3300	Расчеты с поставщиками	1000
Расчетный счет	14000	Расчеты по оплате труда	2000
Касса	1200
Итого	105000	Итого	105000

Таблица 3.13

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды	3000
2	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдан аванс работникам предприятия	1700
3	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	5000
4	Счет, приходный ордер Получены материалы от поставщиков (оплата не произведена)	8500
5	Справка бухгалтера Нераспределенная прибыль присоединена к уставному капиталу	30000
6	Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный кредит банка	9200
7	Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращен в банк сверхлимитный остаток средств	2000

Задача 3.5

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Таблица 3.14

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
Основные средства	352000	Уставный капитал	192200
Сырье и материалы	62000	Нераспределенная прибыль	250000
Касса	400	Расчеты с персоналом по оплате труда	100000
Расчетные счета	271000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	38200
		Краткосрочные ссуды банка	60000
		Расчеты с поставщиками	45000

Таблица 3.15

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочной ссуды банка	60000
2	Приходный кассовый ордер В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства	100000
3	Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости	98000
4	Справка бухгалтерии Сформирован резервный капитал за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации	50000
5	Выписка из расчетного счета Перечислены по платежным поручениям денежные средства: - в погашение задолженности поставщикам - органам социального страхования	15000 38200
6	Расходный кассовый ордер На основании приказа и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы	1200
Окончание таблицы 3.15
1	2	3
7	Приходный ордер Поступили основные материалы от поставщика	46800
8	Выписка банка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы	20000
	Оборот за месяц (итого)	?

Задача 3.6

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

Таблица 3.16

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
Основные средства	6300	Уставной капитал	14200
Материалы	11000	Резервный капитал	3800
Незавершенное производство	5000	Расчеты с персоналом по оплате труда	5000
Расчеты с покупателями и заказчиками	4000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	7000
Расчеты с подотчетными лицами	1700	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9000
Расчеты с дебиторами и кредиторами	1400	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1900
Расчетный счет	9000	Расчеты с дебиторами и кредиторами	500
Специальные счета в банке	2000
Касса	1000

Таблица 3.17

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Поступило с расчетного счета в кассу	3500
2	Требование Со склада отгружены материалы для строительства нового цеха	4300
3	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в оплату задолженности поставщикам	5100
4	Справка бухгалтерии, авансовый отчет Удержано из оплаты труда задолженность по подотчетным суммам	1700
5	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за реализованную продукцию	3800
6	Требование Отпущены материалы в цех для производства продукции	2600
7	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировку	1900
8	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдан аванс работникам предприятия	2500
9	Накладная Выпущена из цеха и оприходована на склад готовая продукция	3700
10	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства со спецсчета в банке	2000
11	Справка бухгалтерии Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала	3800

Задача 3.7

1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.

4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.

Таблица 3.18

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
Основные средства	40700	Уставной капитал	51000
Материалы	18000	Нераспределенная прибыль	17000
Финансовые вложения	14000	Резервный капитал	11000
Расчеты с покупателями и заказчиками	21000	Краткосрочный кредит	5300
Расчеты с дебиторами и кредиторами	1800	Расчеты с поставщиками	15200
Расчетный счет	19700	Расчеты с персоналом по оплате труда	4700
Касса	4000	Расчеты с дебиторами и кредиторами	15000
Итого	119200	Итого	119200

Таблица 3.19

Хозяйственные операции за июль 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Договор займа, приходный ордер Получено сырье в счет краткосрочного займа	20000
2	Выписка из расчетного счета Перечислены денежные средства для погашения задолженности поставщикам	6200
3	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет агенту Власову К.М. на хозяйственные нужды	1000
4	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены агентом Власовым К.М. за счет подотчетных сумм канцелярские принадлежности	830
5	Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм агентом Власовым К.М.	?
6	Требование Отпущено со склада сырье в цех для переработки	12500
Окончание таблицы 3.19
1	2	3
7	Выписка из расчетного счета Получено от покупателей за реализованную продукцию	11000
8	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности по кредиту	5300
9	Справка бухгалтерии (согласно протоколу общего собрания) За счет прибыли начислены дивиденды учредителям Произведены отчисления в резервный капитал	12600 4000
10	Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность	1800
11	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за услуги	6700

Задача 3.8

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

Таблица 3.20

Активные счета	Сумма, руб.	Пассивные счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
Основные средства	80000	Уставной капитал	72000
Материалы	19700	Прибыль и убытки	25300
Готовая продукция	7900	Расчеты с персоналом по оплате труда	10700
Расчеты с дебиторами и кредиторами	4800	Расчеты по краткосрочным кредитам	22000
Расчетный счет	21400	Расчеты с дебиторами и кредиторами	5800
Касса	2000
Итого	135800	Итого	135800

Таблица 3.21

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены в кассу деньги с расчетного счета на выплату заработной платы	13000
2	Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность	4800
3	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	6000
4	Авансовый отчет, реестр ценных бумаг Приобретены за наличный расчет облигации Сбербанка	6000
5	Выписка из расчетного счета Зачислена сумма краткосрочного кредита	17500
6	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам организации	38700
7	Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы	9400
8	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы	9400
9	Расходный кассовый ордер Выкуплены у акционеров собственные акции организации	1200
10	Приказ- накладная Отпущена для продажи готовая продукция	4300
11	Счет-фактура Выставлен счет покупателю за проданную продукцию (по цене реализации)	5900
12	Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи	?
13	Справка бухгалтерии Уменьшен уставный капитал путем списания выкупленных акций	?

Задача 3.9

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

Таблица 3.22

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
1	Уставной капитал	213400
2	Основные средства	95040
3	Материалы	24340
4	Основное производство	30810
5	Резервный капитал	8510
6	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	10000
7	Расчетные счета	76400
8	Готовая продукция	30460
9	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	12400
10	Касса	390
11	Добавочный капитал	4060
12	Расчеты с покупателями и заказчиками	23900
13	Расчеты с подотчетными лицами	7620
14	Расчеты с персоналом по оплате труда	19000
15	Прибыли и убытки (прибыль)	21590

Таблица 3.23

Хозяйственные операции за май

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу для административно-хозяйственных расходов	18000
2	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата работникам предприятия	17100
3	Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы за счет подотчетных сумм	5200
Окончание таблицы 3.23
1	2	3
4	Табель, наряд Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - управленческому персоналу	47300 20000
5	Приходный ордер Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика	58450
6	Требование Отпущены со склада материалы на производство продукции	37200
7	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в счет погашения задолженности за товар	16000
8	Выписка из расчетного счета Перечислена сумма задолженности: - поставщикам - банку по краткосрочному кредиту	12400 10000
9	Справка бухгалтерии Определены и списаны общехозяйственные расходы в конце отчетного периода	?
10	Накладная Оприходована на склад готовая продукция из основного производства	113000
11	Приказ-накладная Отгружена со склада готовая продукция для продажи	115000
12	Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию	147000
13	Выписка из расчетного счета Поступила выручка от покупателей за проданную продукцию	95000
14	Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи	?

Задача 3.10

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

Таблица 3.24

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
1	Основные средства	6010
2	Материалы	3030
3	Основное производство	2140
4	Готовая продукция	1390
5	Расчетный счет	5010
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3320
7	Расчеты с покупателями и заказчиками	9500
8	Расчеты с бюджетом	870
9	Расчеты с персоналом по оплате труда	840
10	Расчеты с подотчетными лицами	180
11	Уставный капитал	22230

Таблица 3.25

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию	9500
2	Табель, наряд Начислена заработная плата рабочим основного производства	2230
3	Требование Отпущены со склада материалы на производство изделий	1800
4	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - налог на прибыль - задолженность поставщикам - по чеку в кассу	870 2840 3500
5	Счет-фактура, приходный ордер, счет Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы, в т.ч. НДС - 540 руб.	3540
Окончание таблицы 3.25
1	2	3
6	Приказ-накладная Отгружена покупателю готовая продукция	4000
7	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия - в подотчет на хозяйственные расходы	3070 400
8	Договор подряда, акт выполненных работ, счет Акцептован счет предпринимателя Сидорова А. Я. за перевозку материалов	580
9	Авансовый отчет Израсходовано работником предприятия на оплату работ, связанных с погрузкой материалов	240
10	Справка-расчет бухгалтерии Произведен расчет ЕСН от суммы заработной платы, начисленной работникам предприятия (26%)	?
11	Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля транспортно-заготовительных расходов (15% стоимости израсходованных материалов)	?
12	Накладная Оприходована на склад готовая продукция	3180
13	Счет-фактура Выставлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС – 990 руб.	6490
14	Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за месяц	?

Задача 3.11

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Таблица 3.26

Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Основные средства	14050
2	Амортизация основных средств	150
3	Нематериальные активы	500
4	Амортизация нематериальных активов	200
5	Материалы	2200
6	Основное производство	620
7	Готовая продукция	300
8	Касса	5
9	Расчетные счета	6485
10	Прибыль и убытки (прибыль)	1080
11	Расчеты с бюджетом	90
12	Расчеты с персоналом по оплате труда	6900
13	Краткосрочные кредиты банков	500
14	Кредиторская задолженность	4800
15	Уставный капитал	10440

Таблица 3.27

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Чек, приходный кассовый ордер Поступили деньги на выплату заработной платы	3500
2	Требование Отпущены материалы на изготовление продукции	400
3	Выписка из расчетного счета Погашена кредиторская задолженность	3000
4	Справка-расчет бухгалтерии В результате переоценки увеличилась стоимость основных средств	1750
5	Расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц	510
6	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата	2200
Окончание таблицы 3.27
1	2	3
7	Выписка из расчетного счета Перечислено: - в погашение кредита - бюджету	500 90
8	Справка бухгалтерии Начислена амортизация - основных средств - нематериальных активов	180 50
9	Накладная Принята из цеха на склад готовая продукция	1100
10	Счет-фактура Выставлен счет покупателям за проданные изделия	1080
11	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей за проданные изделия	1080
12	Акт о браке Выявлен неисправимый производственный брак	150
13	Приказ-накладная Списана себестоимость отгруженной и реализованной продукции	1200
14	Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за март	?

Задача 3.12

1. На основании остатков по счетам на 1 октября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за октябрь.

4. Составить оборотную ведомость за октябрь 20… г.

Таблица 3.28

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 октября 20… г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Шифр счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	812000
Окончание таблицы 3.28
1	2	3	4
19	НДС по приобретенным ценностям	39340
41	Товары	1185428
51	Расчетные счета	344000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		658770
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	142000
68	Расчеты по налогам и сборам		70042
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	22032	15988
80	Уставный капитал		1800000
Итоги		2544800	2544800

Таблица 3.29

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Приходный кассовый ордер Получены деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы	156000
2	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства из кассы под отчет Пруткову Л.С. на хозяйственные цели	1200
3	Приходный ордер Поступили товары на склад от поставщиков (определить сумму НДС по товарам) Итого	127400 ? ?
4	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей	142000
5	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства из кассы в погашение кредиторской задолженности	4800
6	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности -поставщикам -кредиторам	283200 11188
7	Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ценностям и услугам	?
Окончание таблицы 3.29
1	2	3
8	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам организации	168600
9	Расчет бухгалтерии Удержан из заработной платы налог на доходы	21918
10	Авансовый отчет Израсходованы подотчетным лицом Прутковым Л.С. денежные средства	1100
11	Приходный кассовый ордер Поступили в кассу денежные средства от дебиторов в погашение задолженности	22032
12	Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен Прутковым Л.С. в кассу (сумму определить)	?
13	Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата (сумму определить)	?
14	Расходный кассовый ордер Возвращена в банк сумма сверхлимитного остатка кассы	20450

Задача 3.13

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

Таблица 3.30

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 апреля 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Шифр счета	Наименование счетов	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	617200
41	Товары	1545375
50	Касса	23436
51	Расчетные счета	384300
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1232200
68	Расчеты по налогам и сборам		62611
Окончание таблицы 3.30
1	2	3	4
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		525500
80	Уставный капитал		750000
Итого		2570311	2570311

Таблица 3.31

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка	1200000
2	Выписка из расчетного счета За счет полученного кредита перечислены денежные средства в погашение долга поставщикам	1200000
3	Выписка из расчетного счета Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение долга по налогам и сборам	62611
4	Выписка из расчетного счета Получена сумма аванса от покупателей	700000
5	Приходный кассовый ордер Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	525500
6	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата работникам организации	520500
7	Справка бухгалтерии Депонирована заработная плата	?
8	Акт о приеме товаров Ошибочно поставленные в адрес торговой фирмы «Шоколадный мир» товары приняты на ответственное хранение	120000
9	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Поступило холодильное оборудование от поставщиков (сумму НДС определить)	980200 ?
10	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Иванову С.С. на приобретение спецодежды для работников	9000
11	Счет-фактура, платежное требование Принят к оплате счет Энергосбыта за электроэнергию, потребляемую для нужд торговой организации (сумму НДС определить)	3500 ?
Окончание таблицы 3.31
1	2	3
12	Авансовый отчет Израсходованы подотчетным лицом Ивановым С. С. денежные средства на приобретение спецодежды	8500
13	Выписка из расчетного счета Перечислен аванс хладокомбинату за поставку шоколадного мороженого	400000
14	Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет кондитерской фабрики за поступившие шоколадные конфеты (сумму НДС определить)	202960 ?
15	Акт приемки-передачи Введено в эксплуатацию полученное оборудование	?

Задача 3.14

1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.

4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.

Таблица 3.32

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 июля 20.. г.
оптового торгового предприятия

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Шифр счета	Наименование счетов	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	5950000
41	Товары	4352000
50	Касса	46333
51	Расчетный счет	3716667
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		260000
68	Расчеты по налогам и сборам		102700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		40000
71	Расчеты с подотчетными лицами	5000
80	Уставной капитал		11367300
82	Резервный капитал		2300000
Итого		14070000	14070000

Таблица 3.33

Хозяйственные операции за июль 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Приходные ордера, счет-фактура Поступили на склад от поставщиков: а) товары б) НДС по товарам (определить, ставка 18%) Всего к оплате	2628000 ? ?
2	Счет, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на склад НДС по доставке (определить, ставка 18%) Всего к оплате	8000 ? ?
3	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности транспортной организации б) поставщикам за товары в) налоги, удержанные из заработной платы	9440 3101040 102700
4	Счет, счет-фактура Поступило складское оборудование: а) первоначальная стоимость б) НДС (определить) Итого к оплате Акт приема-передачи основных средств в) оборудование принято на баланс и введено в эксплуатацию (стоимость определить)	1320500 ? ? ?
5	Авансовый отчет Представлен и утвержден авансовый отчет зам.директора по коммерческим вопросам о командировочных расходах	5250
6	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету зам.директора по коммерческим вопросам	250
7	Справка-расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС по полученным услугам и товарам	?
8	Накладная, счет Предъявлен счет покупателям за проданные товары	8108400
9	Накладная, товарный отчет Отгружены со склада товары покупателям по средней себестоимости	5660000
Окончание таблицы 3.33
1	2	3
10	Счет-фактура Начислен НДС по реализованным товарам	?
11	Расчет бухгалтерии Начислена заработная плата работникам фирмы	650000
12	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН (ставка согласно нормативным документам)	?
13	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу (сумму определить)	?
14	Расчет бухгалтерии Списывается результат от реализации товаров (сумму определить)	?

Задача 3.15

1. На основании остатков по счетам открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за отчетный период.

4. Составить оборотную ведомость за отчетный период.

Таблица 3.34

Ведомость остатков по счетам

№ счета, субсчета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	2000000
02	Амортизация основных средств	3940
10-1	Материалы	28000
10-3	Топливо	2000
51	Расчетный счет	36200
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10000
68	Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)	4000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17055
75-1	Расчеты с учредителями (расчеты по вкладам в уставный капитал, дебиторы)	7500
76	Расчеты с разными дебиторами	855
80	Уставной капитал	2037500
84	Нераспределенная прибыль	2060

Таблица 3.35

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Акт Приняты от учредителя материалы в качестве вклада в уставной капитал	7500
2	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты работникам	17055
3	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности поставщику	8000
4	Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	17055
5	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислены бюджету налоги	4000
6	Выписка из расчетного счета Поступило от разных дебиторов	855
7	Лимитные карты, требования Отпущено со склада в производство: - материалы - топливо	21500 1500
8	Расчет амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств	13600

Задача 3.16

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Таблица 3.36

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Шифр счета	Наименование счетов	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	580370
Окончание таблицы 3.36
1	2	3	4
10	Материалы	49500
20	Основное производство	25630
50	Касса	10000
51	Расчетный счет	17100
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		11360
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		12000
76	Депонированная заработная плата		3640
80	Уставной капитал		655600
Итого		682600	682600

Таблица 3.37

Хозяйственные операции за март 20…г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка	660000
2	Счет фактура Акцентирован счет текстильного комбината за обивочную ткань НДС (определить) Всего	154600 ? ?
3	Табель, наряды Начислена заработная плата - рабочим цеха мягкой мебели - руководителям и специалистам	284000 145000
4	Требования Отпущены со склада материалы на изготовление продукции	84750
5	Справка бухгалтерии Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов (8% стоимости материалов)	?
6	Приходный кассовый ордер, чек Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды	352700
7	Накладные Переданы из цеха на склад готовые изделия	441090
8	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам предприятия	346490
Окончание таблицы 3.37
1	2	3
9	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - банку за кредит	75000 230000
10	Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата	?
11	Расходный кассовый ордер Выдано директору на командировку	12000
12	Авансовый отчет Представлен и утвержден авансовый отчет директора по командировке	13560
13	Справка бухгалтерии В себестоимость продукции списаны общехозяйственные расходы	?

Задача 3.17

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Таблица 3.38

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Шифр счета	Наименование счетов	дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	70000
10	Материалы	18000
20	Основное производство	2000
62	Расчеты с покупателями	1500
51	Расчетные счета	48500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		6000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		4000
80	Уставный капитал		125000
82	Резервный капитал		5000
Итого		140000	140000

Таблица 3.39

Хозяйственные операции за март 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Счет-фактура, приходный ордер Акцентирован счет поставщика за полученное сырье и материалы для производства продукции, сумма НДС	7000 1260
2	Требование Списаны материалы, отпущенные - на производство продукции - на ремонт здания администрации	17000 2780
3	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - рабочим ремонтного цеха - руководителям и специалистам фабрики	7000 1700 2000
4	Расчет бухгалтерии Начислен единый социальный налог (ЕСН)	?
5	Расчет бухгалтерии Образован резерв для оплаты очередных отпусков (6%)	?
6	Расчетная ведомость Удержан из заработной платы налог на доходы	1030
7	Расчет бухгалтерии Списываются в себестоимость: - расходы вспомогательного цеха - общехозяйственные расходы	? ?
8	Накладная Сдана на склад готовая продукция	26459
9	Накладная Отгружена покупателям готовая продукция	17200
10	Счет-фактура Выставлен счет покупателям за реализованную продукцию, в т.ч. НДС	29500 ?
11	Выписка из расчетного счета Поступила выручка от покупателей	31000
12	Справка бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности за отчетный период	?
Окончание таблицы 3.39
1	2	3
13	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - поставщикам - единый социальный налог	14260 2500

Задача 3.18

1. На основании остатков по счетам на 1 сентября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за сентябрь.

4. Составить оборотную ведомость за сентябрь 20… г.

Таблица 3.40

Состав имущества кондитерской фабрики
и источников его формирования на 1 сентября 20… г.

№ п/п	Наименование имущества и источников формирования	Сумма, руб.
1	2	3
1	Уставный капитал	95800
2	Финансовые вложения	8200
3	Денежные средства в кассе	1534
4	Конфеты на складе готовой продукции	10000
5	Задолженность главного технолога за командировку	20
6	Задолженность перед бюджетом	1430
7	Амортизация основных средств	47200
8	Денежные средства на расчетном счете в Сбербанке	12300
9	Печенье на складе готовой продукции	25800
10	Производственное оборудование основных цехов	48500
11	Сахар на складе	12300
12	Вклады в уставный капитал других предприятий	28000
13	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1220
14	Какао-бобы на складе	15200
15	Вафли на складе готовой продукции	11000
16	Долгосрочный кредит банка	25000
17	Задолженность перед поставщиками сырья	600
18	Здание цеха	50500
Окончание таблицы 3.40
1	2	3
19	Резервный капитал	4400
20	Патенты	12250
21	Нераспределенная прибыль прошлых лет	39100
22	Подарочные наборы на складе готовой продукции	11000
23	Задолженность перед работниками по оплате труда	32400
24	Краткосрочный кредит банка	18604
25	Товарный знак	12950
26	Прочая готовая продукция на складе	15700
27	Основные средства производственного назначения	28500

Таблица 3.41

Хозяйственные операции за сентябрь 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выписка из расчетного счета Зачислен на счет предприятия краткосрочный банковский кредит	50000
2	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получены денежные средства для выдачи заработной планы и на хозяйственные расходы	32000
3	Платежная ведомость Выдана заработная плата работникам предприятия	32400
4	Расходный кассовый ордер Выдано секретарю на хозяйственные расходы	1100
5	Требование Отпущены со склада в цех сырье и материалы	11445
6	Накладная Готовая продукция сдана на склад	28350
7	Выписка из расчетного счета Поступил аванс от покупателей за продукцию	39000
8	Справка бухгалтерии По решению акционеров часть прибыли направлена в резервный фонд	15100
9	Выписка из расчетного счета Перечислено со счета предприятия в погашение краткосрочного кредита	18604
Окончание таблицы 3.41
1	2	3
10	Табель, наряды Начислена заработная плата работникам предприятия	28200
11	Заявление работника Удержаны из начисленной заработной платы остаток подотчетные суммы	166
12	Расчет бухгалтера Начислен ЕСН	?
13	Приходный ордер Получено сырье и материалы от поставщика	9860
14	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - поставщикам - налоги в бюджет	5000 1430
15	Авансовый отчет Израсходовано подотчетным лицом (секретарем) на приобретение канцелярских товаров	634
16	Приходный кассовый ордер Возвращен секретарем остаток подотчетных сумм	320
17	Выписка из расчетного счета Приобретены акции других предприятий	4500
18	Требование Отпущены со склада в цех материалы	5800
19	Счет-фактура Акцептован счет за коммунальные услуги, в т. ч. НДС (две бухгалтерские проводки)	1652
20	Выписка из расчетного счета Частично погашен долгосрочный кредит банка	20000
21	Приходный ордер Возвращены на склад из цеха остатки неиспользованного сырья и материалов	1340
22	Акт приемки-передачи Безвозмездно получен аппарат для измельчения сырья	18400

Задача 3.19

1. На основании остатков по счетам на 1 августа 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за август.

4. Составить оборотную ведомость за август 20… г.

Таблица 3.42

Состав имущества на 1 августа 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Производственное оборудование в цехе	148200
2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	53998
3	Задолженность экспедитора	28
4	Задолженность перед бюджетом	6580
5	Незавершенное производство	13380
6	Денежные средства в кассе	135
7	Денежные средства на расчетном счете	32052
8	Амортизация основных средств	33870
9	Древесина 1 сорта на складе	18620
10	Резервный капитал	16000
11	Фурнитура для мебели на складе	1750
12	Стулья на складе готовой продукции	1430
13	Уставной капитал	274200
14	Здания на балансе фабрики	130000
15	Краткосрочный кредит банка	10300
16	Задолженность перед внебюджетными фондами	2530
17	Мебельные гарнитуры на складе готовой продукции	5850
18	Задолженность перед поставщиками	2870
19	Добавочный капитал	10000
20	Прочие основные средства	70000
21	Древесина 2 сорта на складе	24300
22	Задолженность перед работниками по оплате труда	35835
23	НДС по приобретенным материалам	438

Таблица 3.43

Хозяйственные операции за август 20… г.

№ п/п	Наименование документа, содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Счет, приходный ордер Получены от поставщиков материалы, определить сумму НДС (ставка 18%)	2850 ?
Продолжение таблицы 3.43
1	2	3
2	Выписка из расчетного счета Поступил от покупателей аванс за приобретенную продукцию	9850
3	Накладная Отгружена покупателям готовая продукция	5850
4	Требование Отпущены со склада в цех: - материалы - топливо	1350 11400
5	Счет-фактура, приходный ордер Получены от поставщиков материалы, определить сумму НДС (ставка 18%)	3500 ?
6	Авансовый отчет Израсходованы суммы, взятые в подотчет на нужды производства	18
7	Накладная Оприходована на склад готовая продукция	9850
8	Приходный ордер Возвращены материалы, не использованные в производстве	710
9	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет	85
10	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный банковский кредит	35000
11	Чек, приходный кассовый ордер Получены денежные средства для выдачи заработной платы работникам	35835
12	Платежная ведомость Выдана заработная плата работникам предприятия	30815
13	Расходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Возвращена на счет предприятия депонированная заработная плата	?
14	Выписка из расчетного счета Погашена часть краткосрочного банковского кредита	10300
15	Счет-фактура Предъявлен счет покупателю за проданные изделия, в т.ч. НДС	22850 3485
Окончание таблицы 3.43
1	2	3
16	Наряды, табель Начислена заработная плата работникам предприятия	18000
17	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН Удержан НДФЛ	? 1520
18	Счет-фактура, счет Акцептован счет за электроэнергию Определить сумму НДС (ставка 18%)	1450 ?
19	Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства от покупателей за проданные изделия	13000
20	Накладная Оприходована на склад готовая продукция	21390
21	Накладная Отгружен товар для продажи	17590
22	Требование Отпущены вспомогательные материалы в цех	968
23	Счет-фактура, приходный ордер Поступили от поставщиков основные материалы Определить сумму НДС	4850 ?
24	Авансовый отчет Утверждены подотчетные суммы, израсходованные на нужды производства	75
25	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности: - бюджету - внебюджетным фондам - поставщикам	6580 4200 14000
26	Справка-расчет бухгалтерии Принята к зачету сумма НДС по полученным услугам и материалам	2715
27	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности за месяц	?

Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 2296; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!