Цели для которых предприятия открывают в банках текущие (расчётные) счета.



Основная часть движения денежных средств у предприятий и организаций осуществляется в безналичном порядке, то есть без выражения денежных средств в натурально-вещественной форме. Безналичные расчеты предприятия осуществляются с помощью банков, открывая в них текущие р/сч. на р/с организаций сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и оказываемые услуги, краткосрочные и долгосрочные кредиты получаемые от банка и прочие зачисления.

Платежи, производимые с расчётного счёта:

1) оплата поставщикам за приобретённые материальные ценности.

2) Погашение задолженности перед бюджетом, ФСЗН.

3) Получение денег в кассу для выдачи з/п, перечисление з/п на лицевые счета работников, материальной помощи, премий.

 

Характеристика выписки банка.

Организация ежедневно получает от банка копии выписок из р/с с приложением документов к ним, на основании которых выполнены зачисления, либо списания. Сохраняя денежные средства организации банк при этом является её должником, поэтому в выписке банка остатки денежных средств и поступление их на р/с отражается по кредиту р/с, а уменьшение своего долга – по дебету. Работая с выпиской банка бухгалтер организации должен помнить, что р/с в организации активный, а в банке кредитовый, т. е. пассивный.

 

Характеристику счёта 51.

В организации учёт наличия и движения денег на р/сч по данным выписок банка ведётся на активном синтетическом счёте 51. Поступление денежных средств на счёте отражается по Д , а списание по К счёта. Дебетовый остаток счёта 51 характеризует финансовое состояние организации.

 

Примеры проводок по движению средств на расчётном счёте:

Д51К62 – поступили денежные средства от покупателей

Д51К66 – зачислен краткосрочный банковский кредит.

Д51К67 –зачислен долгосрочный банковский кредит.

Д50К51 –получение наличных денег в кассу.

Д68К51 –перечисление налогов в бюджет.

Д70К51 –перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке.

Д60К51 –оплата счетов поставщиков.

Д69К51 –перечисление сумм в ФСЗН

Д76К51 –оплата суммы в Белгосстрах.

Перечислите формы безналичных расчётов. Охарактеризовать платёжное требование и платёжное поручение. Охарактеризовать форму расчёта с помощью платёжного требования-поручения. Привести примеры синтетического учёта при различных формах безналичных расчётов.

 

Формы безналичных расчётов.

 В соответствии с положением о безналичных расчетах в РБ безналичные расчеты между организациями производятся платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями.

 

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требования поставщика (грузоотправителя) и других получателей средств, плательщику об уплате определенной суммы через банк. Сущность этой формы расчета следующая: грузоотправитель на основании составленных отгрузочных документов выписывает платежное требование и сдает их в свой банк на инкассо.

Инкассо– банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента-получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя. 

Платежное поручение представляет собой расчетный документ содержащий приказ (поручение) обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета на счет получателя.

 

Форма расчёта с помощью платёжного требования-поручения.

При расчетах платежным требованием-поручением поставщик на отгруженную продукцию, услуги, работы выписывает платежное требование-поручение и пересылает его плательщику, миную обслуживающий банк. При этом заполняется первая часть расчетного документа, а именно, требование. Получив платежное требование-поручение плательщик заполняет вторую часть – платежное поручение и отправляет полностью заполненный документ в свой обслуживающий банк. На основании этого документа банк плательщика списывает с расчетного счета указанную в платежном требовании-поручении сумму. Банк плательщика после списания денежных средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа.

 


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 258; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ