Назначение кассы на предприятии
Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие имеет кассу.
Источники поступления денежных средств в кассу, и на какие цели расходуются денежные средства из кассы.
В основном деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным средствам. Кроме того в кассу организации денежные средства поступают от работников за отпущенную им спецодежду, топливо, материалы, готовую продукцию, а также вносится квартирная плата, плата родителей за содержание детей в детских садах, яслях. Расходование наличных денежных средств из кассы осуществляется чаще всего на выплату заработной платы, премий, дивидендов, отпускных, а так же выдаются на командировочные расходы и хозяйственные нужды.
Характеристика приходного кассового ордера и расходного ордера.
Касса принимает наличные денежные средства по приходным кассовым ордерам, подписанными главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным. Приходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты: номер, число, месяц составления, от кого принята сумма и на каком основании, размер суммы по данному ордеру с НДС. При этом, сдавшему денежные средства выдается на руки квитанция к приходному кассовому ордеру, имеющая те же реквизиты, что и приходный ордер. Квитанция должна быть подписана главным бухгалтером и кассиром и скреплена печатью.
Расходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты: номер, число, месяц составления, кому выдается и на каком основании, сумма выдачи. Если выдача денег осуществляется отдельному лицу, то необходимо в расходном ордере указать так же реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя, а также в расходном ордере отражается расписка получателя. Если расход денег из кассы связан с выплатой заработной платы или денег, то данные выплаты производятся по платежной ведомости с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера без составления такого ордера на каждого получателя.
Примеры проводок по движению денежной наличности:
Д50 К51 – поступление наличных денежных средств с расчетного счета
Д50 К71 – возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу
Д50 К75 – поступление денежных вкладов от учредителей
Д51 К50 – внесение наличных денежных средств на расчетный счет
Д71 К50 – выдача авансов на командировочные расходы и хозяйственные нужды
Д70 К50 – выдача заработной платы и премий работникам организации
Д69 К50 – выплата пособий по уходу за ребёнком.
Д50 К73 – возмещение материального ущерба разных видов.
Дать определение «подотчётное лицо». Перечислить правила использования подотчётных сумм. Охарактеризовать документы, оформляемые при командировке. Привести примеры проводок при расчётах с подотчётными лицами.
Подотчетное лицо– работник предприятия, состоящий в списочном составе, которому выданы в подотчет денежные средства на служебные командировки либо на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Правила использования подотчётных сумм.
Наличные деньги в подотчет выдаются авансом. Размер аванса должен включать в себя следующие расходы: стоимость проезда к месту командировки и обратно, суточные за каждый день командировки, расходы за наём помещений на срок командировки. Расходовать полученные деньги в подотчёт можно лишь на те цели, на которые они выдаются. Командировка оформляется приказом или распоряжением с указанием пункта назначения, наименования организации, куда командируется работник срока, цели, продолжительности командировки. Командированному работнику выдаётся командировочное удостоверение подписанное руководителем и скреплённое печатью.
Документы, оформляемые при командировке.
Лица, убывающие в командировке и прибывающие из них, в организациях регистрируются в специальных журналах. После возвращения из командировки работник в течении 3 дней отчитывается о проделанной работе и использованных полученных денег. При этом об использовании денежных средств составляется авансовый отчёт. К нему прилагается командировочное удостоверение с отметками о прибытии и убытии к месту командировки и работы и документы удостоверяющие фактические расходы подотчётных сумм (чеки, счеты, билеты).
Примеры проводок при расчётах с подотчётными лицами:
Д71К50 – выдача наличных денег под отчёт.
Д10К71 – стоимость приобретённых материальных ценностей, через подотчётных лиц.
Д20,23,25,26К71 – списание принятых подотчётных сумм на различные виды производств
Д70К71 – удержания невозвращённого остатка подотчётной суммы из з/п.
Д50К71 – возврат неиспользованных подотчётных сумм наличными деньгами.
Пояснить для каких целей предприятия открывают в банках текущие (расчётные) счета. Дать характеристику выписки банка. Дать характеристику счёта 51. Привести примеры проводок по движению средств на расчётном счёте.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 962; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!