Анализ нормальных источников формирования запасов
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Абсолютные изменения |
| 1.Собственные оборотные средства | -16685 | -16963 | +278 |
| 2. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | - |
| 3. Кредиторская задолженность по товарным операциям | 11854 | 7201 | -4653 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | 5848 | 6711 | +863 |
| 5. Общая сумма нормальных источников (1+2+3+4) | +1017 | -3051 | -4068 |
Анализ данных табл. 17 показал, что на начало отчетного периода наблюдается третий тип финансовой устойчивости – «неустойчивое финансовой состояние «. А на конец отчетного периода из за недостаточности нормальных финансовых источников для покрытия запасов, с определенной долей условности можно определить тип текущей финансовой устойчивости как кризисное.
Оценка уровня и динамики рентабельности производства
Наиболее распространенным показателем оценки эффективности деятельности гостиницы является показатель рентабельности. В табл. 19 приведены данные для расчета показателей эффективности использования производственных фондов. В том числе для расчета рентабельности совокупных активов и продаж.
Таблица 19
| Показатели | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменения |
| 1.Прибыль от продаж (тыс. рублей) | 24804 | 16346 | -8458 |
| 2. Выручка от продаж, тыс. рублей | 116295 | 136494 | +20199 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. рублей | 53353 | 53259 | -94 |
| 4. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. рублей | 4222,5 | 3593,5 | -629 |
|
|
|
За отчетный период все коэффициенты рентабельности снизились, особенно рентабельность производственных фондов (с 43,08% до 28,75%) и рентабельность продаж (с21,3% до 11,98%) (табл. 20).
Таблица 20
Коэффициенты рентабельности
| Показатели | 2007 г. % | 2008 г. % | Изменения |
| 1.Рентабельность активов | 14,96 | 2,9 | -12,06 |
| 2. Рентабельность оборотных активов | 72,61 | 15,43 | -57,18 |
| 3. Рентабельность продаж | 21,33 | 11,98 | -9,35 |
| 4. Рентабельность основной деятельности | 27,11 | 13,60 | -13,37 |
| 5. Рентабельность собственного капитала | 28,46 | 4,46 | -24,0 |
| 6. Рентабельность внеоборотных активов | 18,84 | 3,58 | -15,26 |
| 7. Рентабельность инвестиций | 48,31 | 37,75 | -10,56 |
| 7.Фондоемкость, % ((3/2)/100%) | 45,877 | 38,61 | -6,857 |
| 8.Коэффициент закрепления, % (4/2)*100% | 3,63 | 2,63 | -1,0 |
Данная таблица показывает, что интенсивность использования ресурсов предприятия, способность получать доходы и прибыль по сравнению с 2007 годом снижена.
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) характеризуют эффективность использования активов. Информационной базой служит бухгалтерский баланс и форма № 2 (табл. 21).
|
|
|
Таблица 21
Оценка деловой активности ОАО ГК «Волга»
| № | Наименование | 2007 | 2008 |
| 1 | Выручка от реализации (тыс. рублей) | 116295 | 136494 |
| 2 | Общие затраты на реализацию услуг (тыс. руб.) | 91491 | 120148 |
| 3 | Средняя величина активов | 68951,5 | 65564 |
| 4 | Средняя величина оборотов активов | 14204,5 | 12305 |
| 5 | Средние остатки запасов | 4222,5 | 3593,5 |
| 6 | Средняя величина дебиторской задолженности | 11887 | 9695 |
| 7 | Средняя величина кредиторской задолженности | 32499 | 22850 |
| 8 | Общая оборачиваемость активов (раз) | 1,69 | 2,08 |
| 9 | Оборачиваемость оборотных активов (раз) | 8,19 | 11,09 |
| 10 | Период оборота оборотных активов (дни) | 43,95 | 32,46 |
| 11 | Оборачиваемость запасов (раз) | 27,54 | 37,98 |
| 12 | Период оборота запасов (дни) | 13,1 | 9,48 |
| 13 | Оборачиваемость дебиторской задолженности | 9,78 | 14,08 |
| 14 | Период оборота дебиторской задолженности (дни) | 36,81 | 25,57 |
| 15 | Оборачиваемость кредиторской задолженности (раз) | 3,58 | 5,97 |
| 16 | Период оборота кредиторской задолженности (дни) | 100,56 | 60,30 |
| 17 | Коммерческий цикл (стр12+стр14) дни | 49,91 | 35,05 |
|
|
|
Из таблицы 21 видно:
- уменьшился операционный цикл, время, в течение которого финансовые ресурсы «заморожены» в запасах (с 13,1 до 9,48 дней) и дебиторской задолженности (с 36,81 до 25,57 дней).
Это связано с тем, что темпы роста производства и реализации услуг выше темпа роста чистой прибыли, т.е. более эффективное использование активов привело к снижению расходов гостиницы. Снижение операционного цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция.
В табл. 22 приведен анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 22
Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов
| Показатели | 2007 г. тыс. руб. | 2008 г. тыс. руб. | Отклонение т. руб. | Удельный вес показателей по отношению к выручке, % | ||
| 2007 | 2008 | Отклонение | ||||
| Выручка от продаж, т. руб. | 116295 | 136494 | +20199 | 100 | 100 | - |
| Себестоимость | -78986 | -102448 | +23462 | 67,9 | 75,1 | -7,2 |
| Валовая прибыль | +37309 | +34046 | -3263 | 32,1 | 24,9 | -7,2 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | 12505 | 17700 | +5195 | 10,75 | 12,97 | +2,22 |
| Прибыль от продаж | 24804 | 16346 | -8458 | 21,3 | 11,98 | -9,32 |
| Проценты к получению | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к уплате | -204 | -1837 | +1633 | 0,17 | 1,35 | +1,18 |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 8124 | 8312 | +184 | 6,99 | 6,09 | -0,9 |
| Прочие доходы | 183 | 811 | +628 | 0,16 | 0,59 | +0,43 |
| Прибыль/ убыток до налогообложения | 16659 | 7008 | -9651 | 14,32 | 5,13 | -9,19 |
| Отложенные налоговые активы | 122 | 124 | +2 | 0,10 | 0,09 | -0,01 |
| Отложенные налоговые обязательства | -28 | -11 | +17 | 0,02 | 0,01 | +0,01 |
| Налог на прибыль | -6077 | -4294 | +1783 | 5,22 | 3,15 | -2,07 |
| Пени по налогам | -362 | -639 | -277 | 0,31 | 0,47 | +0,16 |
| Чистая прибыль/убыток | 10314 | 2188 | -8126 | 8,87 | 1,6 | -7,27 |
| Доход | 116478 | 137305 | +20827 | - | - | - |
| Расход | 106258 | 135230 | +28972 | - | - | - |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов (Д/Р) | 1,096 | 1,015 | -0,81 | - | - | - |
В табл. 23 приведена структура прибыли как основной, так и неосновной деятельности гостиницы «Волга».
|
|
|
Таблица 23
Анализ прибыли в разрезе видов деятельности предприятия
| Показатели | 2006год. | 2007год. | Изменение (+ -) | Удельный вес в общей сумме, % |
| Прибыль от гостиничных услуг | +30428 | +23817,5 | -6610,5 | 78,16 |
| Прибыль от услуг п/х | -114 | -135 | -21 | 0,20 |
| Прибыль (убыток) от услуг ОЗЦ | -652 | -700 | -48 | 0,54 |
| Прибыль (убыток) от услуг бил. клуба | -6530 | -8250,5 | -1720,5 | 20,34 |
| Прибыль (убыток) от услуг такси | +232 | +234 | +2 | 0,02 |
| Прибыль (убыток) от прочей деятельности | +1440 | +1380 | -60 | 0,71 |
| Всего прибыль от реализации | +24804 | +16346 | -8458 | 100 |
Таким образом, по данным табл. 23 можно заключить, наиболее прибыльным является основная деятельность, и практически все неосновная деятельность приносит убытки.
Анализ доходов по отчету о прибылях и убытках наглядно показывает удельный вес каждого вида доходов (убытков) в общей сумме прибыли (табл. 24).
Таблица 24
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 597; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!