Способы борьбы государства с дефицитом бюджета
- Сокращение расходов
- Изыскание дополнительных доходов
- Выпуск необеспеченных денег
- Внутренний и внешний долг
Государственный долг.
Государственный долг - сумма займов государства.
- Внешний долг – займы за границей
- Внутренний долг – займы у граждан
Налоги».
2.1. Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства для оплаты расходов федеральных и местных органов власти.
Принципы налогообложения.
- всеобщность
- легитимность
- справедливость
- определенность и точность
- удобство для налогоплательщиков
- эффективность
-обязательность
- стабильность
2.3. Налог – общеобязательная плата юридических и физических лиц в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Виды налогов.
Прямые налоги – сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации.
Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг). В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:
- Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия.
|
|
|
- Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.
Косвенные налоги – изъятие средств с граждан или фирм при осуществлении ими определённых действий; налоговый платеж, который вносится гражданином не прямо в государственную казну, а сначала накапливается у продавцов определенных товаров, которые затем перечисляют собравшиеся у них сумму доходов государству. Наиболее известные примеры прямых налогов – акциз, пошлина НДС.
Уровни налогообложения.
| Уровни налогообложения | ||
| Федеральные налоги | Региональные налоги | Местные (Муниципальные) налоги |
| - Налог на добавленную стоимость - Акцизы на отдельные виды товаров - Налог на доходы физических лиц - Налог на прибыль организаций - Налог на доходы банков - Налог на добычу полезных ископаемых - Водный налог - Государственная пошлина - Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - Налог на доходы от страховой деятельности - Налог на операции с ценными бумагами - Налог для создания дорожных фондов - Гербовый сбор | - Налог на имущество организаций - Налог на игорный бизнес - Транспортный налог - Лесной налог - Платежи за пользование природными ресурсами | - Земельный налог - Налог на имущество физических лиц - Курортный сбор - Сбор за право торговли - Сбор за регистрацию предприятий |
|
|
|
Ставки налогообложения.
- Пропорциональная ( для всех одинаковая)
- Прогрессивная (растёт с ростом доходов).
- Регрессивная (уменьшается с ростом доходов)
2.6. Функции налогов:
- Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.
- Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
- Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.
|
|
|
- Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
- Санирующая функция – разорение неконкурентоспособных предприятий
- Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
- Социально-воспитательная – сдерживает потребление вредных для здоровья продуктов
- Стимулирующая – способствует развитию научно-технического прогресса
2.7. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
2.8. Налоговые льготы – установленное законом полное или частичное освобождение от уплаты налогов:
Налоговая льгота — полное или частичное освобождение от уплаты налогов для юридических лиц (реже физических).
|
|
|
налоговых
льгот включает следующие основные виды.
1. Изъятие— это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (предметов) налогообложения или определенных элементов объекта. Так, в совокупный годовой доход физического лица, являющегося предметом обложения подоходным налогом, не включаются все виды пенсий, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
2. Скидки — это налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы.
3. Налоговые освобождения— это полное освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков.
4. Налоговые кредиты— это льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или суммы налога. Существуют как платные и возвратные, так и бесплатные и безвозвратные налоговые
кредиты. К налоговым кредитам относятся: • снижение ставки налога; • сокращение суммы налога; • отсрочка или рассрочка уплаты налога идр.
Любой из приведённых выше типов льгот несёт одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для гос-ва это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена, - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках гос. поддержки для бизнеса, в основном во время кризисов.
Льготы для физических лиц
Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы трех степеней
Участников ВОВ, партизаны
Инвалиды
Лица, принимавшие участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»
Лица, пережившие блокаду Ленинграда
Бывшие узники концлагерей в годы ВОВ
Родители и супруги погибших военнослужащих
Участники войны в Афганистане и других странах, где велись боевые действия
Лица, имеющие на содержании совместно проживающего и требующего постоянного ухода инвалида детства или инвалида I группы
Льготы для юридических лиц
Прибыль религиозных организаций от культовой деятельности и реализации предметов, необходимых для совершения культа
Прибыль от предприятий и организаций и инвалидов, если доход направляется на уставную деятельность (проведение собраний)
Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 72; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!