ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса» - поступили на расчетный счет наличные деньги из кассы предприятия;
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - поступили денежные средства от дебиторов;
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступили деньги от покупателей;
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66,67 «Кредиты и займы» - зачислен на расчетный счет кредит банка, заем;
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 75 «Расчеты с учредителями» - поступили денежные средства от учредителей;
- Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» - получены доходы (штрафы, суммы по процентам, дивиденды).
ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
- Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - выданы наличные денежные средства по чеку;
- Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено поставщикам в погашение задолженности;
- Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» - перечислены денежные средства кредиторам;
- Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетные счета» - погашен кредит банка, заем;
- Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета» - открыт аккредитив, специальный счет;
- Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 51 «Расчетные счета» - уплачен штраф по хозяйственному договору;
- Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 51 «Расчетные счета» - произведены финансовые вложения.
- И т. д.
|
|
|
Пример 1. Организация ООО «Протон» 15 января 2014 года перечислила 23 600 рублей ОАО «Автонормаль» за материалы, в этот же день согласно выписке банка на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 59 000 рублей от фирмы «Заря» за готовую продукцию, были сняты наличные денежные средства по чеку № АН 3822150 в сумме 3000 рублей. Остаток денежных средств на счете по состоянию на 15 января – 126 900 рублей, дата предыдущей выписки банка – 14 января 2014 года.
| Выписка за | 15-01-2014 | |||||
| Лицевой счет: | 40702810506310000174 | |||||
| Клиент: | ООО «Протон» | |||||
| Операционист: | 5 | |||||
| ДПД: | 14.01.2014 | |||||
| Входящий остаток | пассив | 126.900.00 |
| |||
| № док | БИК | Счет | Дебет | Кредит | ||
| АН 3822150 | 048073754 | 40702810506310000174 | 3.000.00 | |||
| 13 | 048173543 | 40702810896610000176 | 23.600.00 | |||
| 23 | 048073543 | 40702810896610000459 | 59.000.00 | |||
| Итог оборотов | 26.600.00 | 59.000.00 | ||||
| Исходящий остаток пассив | 159.300.00 | |||||
| Банк ООО КБ УралСИБ | ||||||
Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за январь 2014 года
|
|
|
| Дата выписки | С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| 50 | 60 | 68 | 69 | 76 | ||||
| 14.01 | ||||||||
| 15.01 | 3000-00 | 23600-00 | 26600-00 | |||||
| ИТОГО | ||||||||
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за январь 2014 года
Сальдо на начало месяца 126 900 руб. 00 коп.
| Дата выписки банка | В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов | Итого по дебету | ||||
| 62 | ||||||
| 14.01 | ||||||
| 15.01 | 59000 | 59 000-00 | ||||
| ИТОГО | ||||||
Сальдо на конец месяца 1559 300 руб. 00 коп.
| 0401060 | ||||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 13 | 15.01.2014 | электронно |
| ||||||||||||||||||
|
| Дата | Вид платежа |
| ||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Двадцать три тысячи шестьсот рублей 00 копеек
| ||||||||||||||||||||
| ИНН 0255002316 | КПП 505001001 | Сумма | 23600-00 | ||||||||||||||||||
|
ООО «Протон» | |||||||||||||||||||||
| Сч. № | 40702810506310000174 | ||||||||||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||||||||||
| ООО КБ УралСИБ г.Белебей | БИК | 048073754 | |||||||||||||||||||
| Сч. № | 40709876543210000089 | ||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||||||||||
| ООО КБ УралСИБ г.Белебей | БИК | 048073543 | |||||||||||||||||||
| Сч. № | 40708967584950000078 | ||||||||||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||||||||||
| ИНН 0274002131 | КПП | Сч. № | 40702810896610000176 | ||||||||||||||||||
| ПФК «Заря» | |||||||||||||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. |
| ||||||||||||||||||
| Наз. пл. |
| Очер. плат. | 6 | ||||||||||||||||||
| Получатель | Код |
| Рез. поле |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| Оплата материалов согласно счету-фактуре № 351 от 03.01.2008. г., по договору № 100 от 25.12.2007 г., в том числе НДС – 3600-00
Назначение платежа | |||||||||||||||||||||
Подписи Отметки банка
| Попенко |
| |
| М.П. | Яковлева |
2.Специальные счета в банках открываются организациями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками посредством аккредитива, расчетных чеков, банковских карт, учета средств на депозитных счетах и т.п. Специальные счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте.
|
|
|
В зависимости от того, для каких целей открыты специальные счета, открываются для учета денежных средств на них субсчета к счету 55» Специальные счета в банках». Например, субсчет «Депозитные счета в банках» предназначен для учета денежных средств, перечисленных на депозитные счета, субсчет «Аккредитив» - для учета денежных средств, предназначенных для расчетов с поставщиков с помощью аккредитивной формы расчетов и т.д.
Аналитический счет ведется в банковских выписках, получаемых организацией с субсчетов счета 55 «Специальные счета в банках», синтетический учет – в журнале - ордере № 3.
Дт 55 «Специальные счета в банках Кт 51 «Расчетные счета»— перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет, открыт аккредитив, выдана расчетная чековая книжка и т.д.
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено с аккредитива поставщику, рассчитались за полученные услуги расчетным чеком и т. д.
Дата добавления: 2021-04-05; просмотров: 114; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!