Денежный чек, платежное поручение, объявление на взнос наличными – первичные документы по отражению в учете операций по движению денег на расчетном счете.
Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором. Рассмотрим некоторые формы безналичных расчетов.
Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя денег. Такими получателями могут быть поставщики, финансовые органы, страховые компании и др. организации. Таким образом, с помощью платежного поручения можно осуществлять самые различные платежи. Выписывается платежное поручение не менее чем в трех экземплярах: первый экземпляр за подписью руководителя организации, главного бухгалтера и с печатью предприятия остается в банке, второй - пересылается в банк организации - получателя денег, а третий, с отметками банка передается плательщику вместе с банковской выпиской. Предприятие ведет учет как выписанных, так и полученных (сторонних) платежных поручений в специальном журнале
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
ООО «Протон» в банке ОАО КБ УралСИБ
| Порядковый номер (с начала года) | Дата составления | Кому оплачено | Содержание услуг | Общая и частная суммы |
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЙ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
ООО «Протон» в банке ОАО КБ УралСИБ
| Порядковый номер сторонней организации | Дата получения | От кого получено | Содержание услуг | Общая и частная суммы |
|
|
|
Форма платежного поручения едина для всех предприятий и разрабатывается ЦБ РФ.
Расчеты платежными требованиями. Платежное требование выписывает кредитор — получатель денежных средств. При этом расчеты могут производиться как с предварительным акцептом плательщика, так и без него. Но в любом случае в банк плательщика должны быть предъявлены документы, подтверждающие права кредитора на получение денег. Используются также платежные требования - поручения. При этом первую часть документа — требование – оформляет кредитор и передает его в обслуживающий его банк. Банк кредитора ставит в известность банк плательщика, который в сою очередь изветшает плательщика о поступлении требования. Плательщик заполняет вторую часть документа — поручение, тем самым, давая обслуживающему его банку перечислить денежные средства.
Инкассовое поручение является расчетным документом на основе которого списываются денежные средства со счета плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения используются:
-при взыскании налоговых платежей;
-при взыскании по исполнительным листам;
|
|
|
-по договоренности сторон, когда банку владелец счета дал право списывать в определенных случаях денежные средства без его распоряжения.
Кроме того, существуют такие формы безналичных расчетов, как аккредитивы, плановые платежи, расчеты чеками.
Предприятие ежедневно или в другие установленные сроки получает от банка выписку с расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке прилагаются документы, подтверждающие эти операции. Например, платежные поручения как самого владельца счета, так и сторонних организаций, ордер от объявления на взнос наличными, инкассовые поручения. Выписка с расчетного счета — второй экземпляр лицевого счета, открытого предприятию банком. Сохраняя денежные средства организации , банк считает себя ее должником. Поэтому остатки средств на счете и поступления на счет записываются в выписке по кредиту, а списание денег со счета — по дебету. Выписка, являясь банковским документом, служит для предприятия регистром аналитического учета операций на расчетном счете. Обрабатывая выписку, то есть, проверяя все записи в ней и подбирая оправдательные документы к каждой сумме, проставляя на свободном поле выписки бухгалтерские проводки, бухгалтер должен помнить об этом и в своем учете суммы, отраженные в выписке по кредиту, записывать в дебет счета 51 «Расчетные счета» и наоборот. Операции на счете имеют цифровой код:
|
|
|
| Код | Операции по поступлению денежных средств на расчетный счет | Операции по списанию денежных с расчетного счета |
| 01 | Списано согласно платежному поручению | Зачислено согласно платежному поручению |
| 02 | Оплачены платежные требования - поручения | Зачислено по платежному требованию - поручению |
| 03 | Выдано наличными по чеку взнос наличными | Поступили наличные по объявлению на взнос наличными |
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на активном счете 51 «Расчетные счета». Дебетовое сальдо счета - остаток свободных денежных средств на счете предприятия на начало месяца, оборот по дебету - поступление денег на расчетный счет, оборот по кредиту — списание денежных средств с расчетного счета.
Для отражения оборота по дебету используется ведомость № 2, а для отражения оборота по кредиту - журнал - ордер № 2. Заполняются они на основании обработанных выписок банка.
Дата добавления: 2021-04-05; просмотров: 106; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!