Учет по налогу на доходы физических лиц

Задания этой тематической рубрики связаны с исчислением налога на доходы физических лиц.

Что нужно знать и уметь

Уметь:

· регистрировать право работников на стандартные налоговые вычеты, вводить данные о доходах с предыдущего места работы;

· регистрировать профессиональные налоговые вычеты;

· регистрировать имущественные налоговые вычеты;

· регистрировать социальный налоговый вычет;

· регистрировать налоговые вычеты по частично облагаемым доходам;

· устанавливать и уточнять статус налогового резидента физического лица;

· рассчитывать налог на доходы физических лиц;

· регистрировать возврат излишне удержанного НДФЛ;

· выполнять перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;

· формировать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Знать:

· положения налогового законодательства по НДФЛ;

· организацию расчета НДФЛ в программе;

· особенности учета различных видов доходов для целей исчисления НДФЛ;

· особенности регистрации различных видов налоговых вычетов;

· особенности учета исчисленного и удержанного НДФЛ;

· особенности подготовки сведений по форме 2-НДФЛ;

Примеры заданий

	1) Карточка сотрудника → Страхование → Причина предоставления льготы → Чернобольская АЭС. 2) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ Заявление на вычет НДФЛ → применять личный вычет, код 105, 3000 руб.

Задание 12.1

Работник Иванов И.И является лицом, получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС.

Работник написал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета. Введите сведения о праве на вычет для работника.

 

1) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ Заявление на вычет НДФЛ → применять личный вычет, код 104, 500 руб.

Задание 12.2

Работник Петров П.П. является гражданином, уволенным с военной службы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан.

Работник написал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета. Введите сведения о праве на вычет для работника.

1) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ Заявление на вычет НДФЛ → изменить вычеты на детей (116 на третьего и 116 на третьего). Общий вычет на детей будет 6000 руб.

Задание 12.3

У работника Васечкина В.В. четверо детей: двое взрослых и двое – младше 18 лет. Работник написал заявление на предоставление ему стандартных детских вычетов по НДФЛ.

Введите сведения о праве на вычеты для работника.

 

1) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ Заявление на вычет НДФЛ → изменить вычеты на детей код 117(109).

Задание 12.4

У работника Иванова И.И. ребенок-инвалид. Работник написал заявление на предоставление ему стандартных детских вычетов по НДФЛ.

Введите сведения о праве на вычеты для работника.

 

1) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ Заявление на вычет НДФЛ → изменить вычеты на детей код → 2 вычета: 118(110) и 119.

Задание 12.5

Работница Иванова И.И. является одиноким родителем, у нее двое детей младше 18 лет. Работница написала заявление на предоставление ей стандартных детских вычетов по НДФЛ.

Введите сведения о праве на вычеты для работницы.

 

1) Сотрудник → Налог на доходы → Заявление на вычет НДФЛ → (месяц: март, т.к. в феврале вычет уже был, код 114(108)) 2) ⊕ Справка о доходах с предыдущего места работы (январь 28600, февраль 8600).

Задание 12.6

Работник Новенький Н.Н. принят в организацию с 15 февраля. При приеме на работу он написал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка в возрасте до 18 лет.

Согласно справке 2-НДФЛ доход работника на предыдущем месте работы составил: за январь 30 000 руб., за февраль – 10 000 руб. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на предыдущем месте работы составила 2 800 руб.

Введите сведения о праве на вычеты и доходах с предыдущего места работы для работника.

1) Сотрудник → Налог на доходы → Заявление на вычет НДФЛ → (месяц: март, т.к. в феврале вычет уже был, код 115) 2) ⊕ Справка о доходах с предыдущего места работы (январь 28600, февраль 8600).

Задание 12.7

Работник Новенький Н.Н. принят в организацию с 15 февраля. При приеме на работу он написал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета на его второго ребенка в возрасте до 18 лет.

Согласно справке 2-НДФЛ доход работника на предыдущем месте работы составил: за январь 34 000 руб., в том числе по коду 2760 (материальная помощь) 5000 руб.; за февраль – 10 000 руб. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на предыдущем месте работы составила 2800 руб. По материальной помощи в справке отражен вычет в сумме 4000 руб.

Введите сведения о праве на вычеты и доходах с предыдущего места работы для работника.

 

1) Увольняем сотрудника из одной организации, делаем прием на работу в другую. 2) Сотрудник → Налог на доходы → Вводим заявление на вычеты (с февраля, код 114). 3) ⊕ Справка о доходах с предыдущего места работы (январь 30000 - 1400 = 28600 руб.).

Задание 12.8

Работнику организации «Ромашки» Иванову И.И. предоставляется детский вычет по НДФЛ на ребенка. За январь доход работника составил 30 000 руб., НДФЛ - 3718 руб.

С 1 февраля работник переходит на работу из организации «Ромашки» в организацию «Васильки». Учет зарплаты обеих организаций ведется в одной информационной базе 1С:ЗУП. Отразите в программе необходимые операции для продолжения применения стандартного налогового вычета Иванова И.И. в организации «Васильки».

 

1) Налоги → Заявление на вычеты → ⊕ отмена стандартных налоговых вычетов: месяц ставим январь следующего года по статье 218 НК РФ. *Вычет действует до конца налогового периода (до конца года).

Задание 12.9

Работнику Иванову И.И. предоставляется детский вычет по НДФЛ на ребенка. В марте ребенку работника Иванова И.И. исполняется 18 лет.

Зарегистрируйте прекращение права на стандартный налоговый вычет на ребенка.

 

1) ⊕ Договор подряда, в самом договоре ставим вычет 2000 руб. 2) Вычет так же ставиться в «Акте приема выполненных работ».

Задание 12.10

Работник Сидоров С.С., выполняющий работы по договору подряда, обратился с заявлением предоставить ему профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, и представил документы, подтверждающие его фактические расходы, связанные с выполняемыми работами, на сумму 2000 руб.

Как зарегистрировать право на этот вычет и его предоставление в программе?

 

1) ⊕ Договор (авторский). В договоре проставляем код вычета: 405 сумма в пределах нормативов затрат.

Задание 12.11

Максимов М.М., заключивший авторский договор с организацией на создание научной разработки, обратился с заявлением предоставить ему профессиональный налоговый вычет в пределах нормативов затрат.

Как обеспечить предоставление такого вычета по НДФЛ в программе?

 

1) Сотрудник → Налог на доходы → ввести новое уведомление о праве на имущественные вычеты (месяц: маар, расходы 500000, проценты 65000, номер 4823-1234, дата, ИФНС 48...).

Задание 12.12

В марте Иванов И.И. обратился к работодателю с заявлением предоставить имущественный вычет. Согласно представленным документам работник имеет право на имущественный вычет в сумме, израсходованной им на строительство 500 000 руб., и в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам - 65 000 руб.

Как обеспечить предоставление такого вычета по НДФЛ в программе?

 

1) Зарплата → Алименты и другие пост. удержания → ⊕ Удержание добр. страховых взносов в НПФ → Не должна стоять галочка не предоставлять соц. вычеты у работника.

Задание 12.13

Работник Иванов И.И. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему социального налогового вычета в сумме уплачиваемых пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу. Взносы удерживаются из выплат в пользу работника и перечисляются работодателем.

Как обеспечить предоставление такого вычета по НДФЛ в программе?

1) Зарплата → Алименты и другие пост. удержания → ⊕ Удержание добр. страховых взносов → Не должна стоять галочка не предоставлять соц. вычеты у работодателя. *Сумма соц. налоговых вычетов регистрируется с помощью документа «Операция учета НДФЛ» на вкладке «Предоставление вычета» .

Задание 12.14

Работник Петров П.П. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему социального налогового вычета в сумме уплачиваемых дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Взносы удерживаются из выплат в пользу работника и перечисляются в ПФР работодателем.

Как обеспечить предоставление такого вычета по НДФЛ в программе?

 

1) Зарплата → Материальная помощь → ⊕ Материальная помощь. Заполняем документ. В колонке сумма вычетов должно стоять 4000. В настройке виде расчета «Материальной помощи» на вкладке НДФЛ поставить код дохода 2760.

Задание 12.15

Работнику организации была оказана материальная помощь, не облагаемая НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.

Как обеспечить предоставление работнику соответствующего налогового вычета в программе?

 

1) Зарплата → Дивиденты → ⊕ Дивиденты. Расчет по НДФЛ и вычеты производятся в самом документе.

Задание 12.16

Организация - акционерное общество выплачивает дивиденды своим акционерам физическим лицам.

Как в программе рассчитать сумму НДФЛ с доходов в виде дивидендов? Как обеспечить предоставление физическим лицам налогового вычета на сумму дивидендов, полученных самой организацией от долевого участия в другой компании?

 

1) Необходимо поставить галочку в документе займа на предоставление материальной выгоды. Налог на доходы с мат. выгоды на экономии процентов рассчитывается документом «Начисление зарплаты», на вкладке погашение займов.

Задание 12.17

Организация предоставила работнику беспроцентный заём.

Как в программе рассчитать сумму НДФЛ с доходов работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?

 

1) Это можно осуществить с помощью обособленных подразделений. В подразделении ставим галочку это обособленное подразделение. Заполняем КПП, код налогового органа и т.д. 2) Отчетность → «2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Выбираем организацию. Для разных складов меняем ОКТМО/КПП.

Задание 12.18

Организация имеет сеть складов, расположенных в различных городах РФ.

Как организовать учет доходов работников складов для возможности автоматического формирования сведений по форме 2-НДФЛ для передачи их в ИФНС?

1) Создать справку из документа «Увольнение», (создать на основании «Справка 2-НДФЛ»). 2) Налоги → Справка  2-НДФЛ → Заполняем. Печатаем.

Задание 12.19

1) Налоги и взносы → Все документы по НДФЛ → ⊕ Перерасчет НДФЛ, в док. указываем за какой год перерасчеты, в каком мес. отразить изменения по НДФЛ, по какому сотруднику и на какую сумму НДФЛ.

Работник организации увольняется. Как с использованием программы подготовить форму 2-НДФЛ для выдачи на руки увольняемому работнику?

 

Задание 12.20

1) При проведении док. суммы налогаподлежащие удержанию заносятся с движением «+» (приход) в рег. накопления «Расчеты налогоплат. с бюджетом по НДФЛ». Сумма начисл. налога регестрируется док.: «Начисление з/п», «Отпуск»,(вмежрасчетный период), «Командировки» (в межрасчетный период), «Приз»(подарок),«Увольнение»,«Больничный»,«Дивиденты». Общую сумму налога за месяц по сотр. можно увидеть в отчете «Анализ НДФЛ помесячно»

После сдачи годовой отчетности по НДФЛ организация обнаружила, что в налоговую базу прошлого года ошибочно не были включены отдельные доходы.

Что необходимо сделать для устранения ошибки?

 

Задание 12.21

В отчетности по НДФЛ указывается исчисленный НДФЛ, удержанный НДФЛ и перечисленный НДФЛ.

Опишите, как в программе ведется учет исчисленного НДФЛ. Какими документами регистрируется сумма исчисленного НДФЛ? Где можно увидеть общую сумму НДФЛ, исчисленного с работников за месяц?

 

1) В ЗУП удержанный налог при проведении док. «Ведомость в кассу/банк/ через раздатчика», «Перечисление на счета», записывается в регистр накопления «Расчеты налогоплат. с бюджетом» со знаком «-» (расход). Общую сумму налога за месяц по сотр. можно увидеть в отчете «Анализ НДФЛ помесячно»

Задание 12.22

В отчетности по НДФЛ указывается исчисленный НДФЛ, удержанный НДФЛ и перечисленный НДФЛ.

Опишите, как в программе ведется учет удержанного НДФЛ. Какими документами регистрируется сумма удержанного НДФЛ? Где можно увидеть общую сумму НДФЛ, удержанного с работников за месяц?

 

1) Перечисленный НДФЛ записывается в регистр накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», со знаком «-» (расход) при проведении док.: на выплату з/п, ведомость в кассу/банк/раздатчика, лицевые счета, дивидент, перечисление НДФЛ в бюджет. Общую сумму налога за месяц по сотр. можно увидеть в отчете «Анализ НДФЛ помес.».

Задание 12.23

В отчетности по НДФЛ указывается исчисленный НДФЛ, удержанный НДФЛ и перечисленный НДФЛ.

Опишите, как в программе ведется учет перечисленного НДФЛ. Какими документами регистрируется сумма перечисленного НДФЛ? Где можно увидеть общую сумму перечисленного за месяц НДФЛ?

 

Задание 12.24

1) В док. «Ведомость в кассу, банк и т.д» снять галочку налог перечисл. вместе с з/п → ввести данные о перечислении НДФЛ в бюджет→ указать сумму НДФЛ в док.

Организация перечислила в бюджет только 50% от суммы НДФЛ, удержанной с работников. Как отразить данный факт в программе?

1) При перерасчете прошлых периодов или сторнировании. Сумма НДФЛ для перечисления будет равна 9000. Возврат НДФЛ сотр. делается в том случае, если сотр. написал заявление о возврате, если нет, то налог переносится на следующий период.

Задание 12.25

При расчете НДФЛ за месяц по Иванову И.И. получилась отрицательная сумма исчисленного налога. Поясните, почему могла возникнуть такая ситуация? Какую сумму НДФЛ следует перечислить в бюджет, если по доходам остальных работников было начислено 10 000 руб. НДФЛ, а по Иванову (минус) -1000 руб.? _________ руб.

 

1) Начислить и выплатить з/п за январь и февраль. 2) Сотрудник → Налог на доходы → Ввести заявление на вычеты на троих детей , (код: 114(108), 115, 116), месяц январь, дата док. март. 3) Делаем начисление з/п за март и выплату. 4) Налоги и взносы → Возврат НДФЛ → ⊕ документ. Заполняем документ по сотруднику.

Задание 12.26

Иванов И.И. работает в организации с января с окладом в 15 000 руб. Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на троих детей Иванов И.И. написал только в марте, при этом он попросил произвести перерасчет налога и вернуть ему излишне удержанный НДФЛ.

Смоделируйте описанную ситуацию, отразите операцию возврата налога в программе.

 

---

Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!