Глава 2. Налоговая система США в последние десятилетия и в настоящее время
Состав налогов США
Состав налогов США
Налоги являются главной статьей расходов американцев. По данным Бюро Экономического Анализа Bureau of Economic Analysis среднестатистический американец должен был проработать 77 дней в году, чтобы заплатить федеральные налоги и еще 39 дней, чтобы заплатить налоги, причитающиеся штатам, графствам и муниципалитетам.
Граждане Америки платят налоги четырем бюджетам, как минимум – федеральному бюджету, бюджету штата, бюджету графства и бюджету муниципалитета. Большую часть налогов оплачивают частные лица, по подсчетам они вносят в бюджет суммы, в пять-шесть раз превышающие суммы, отчисляемые коммерческими структурами)[6].
Физические лица платят федеральные налоги по так называемой «прогрессивной» шкале. Суть в том, что налоги зависят от доходов - люди с меньшим уровнем дохода платят меньше, состоятельные граждане - больше. Уровень подоходного налога зависит от уровня дохода и колеблется от 0% до 35%. В итоге по статистике имеем следующее: за прошлый год богатейшие американцы (5%), совокупный доход которых составил 33.4% от обще-американского, заплатили 57,1% налогов. А беднейшие жители США заплатили лишь 3.3% налогов, получив при этом получили 13.4% дохода.
По данным консалтинговой компании CCH в 1984 году федеральное налоговое законодательство Америки и официальные инструкции занимали 26.3 тыс. страниц текста, в 1995 году – 40.5 тыс., в 2005-м – 54.8 тыс., в 2006 году – почти 66.5 тыс.. Для сравнения нужно уточнить, что в 1913 году налоговые нормативы США умещались на 400 страницах текста. Тогда система была такова: если годовой доход превышал 3 тыс. долларов, то налог составлял 1%, 500 тыс. долларов – 6%. Современное налоговое законодательство США насчитывает более 8 млн. слов.
|
|
|
Налоговая Служба США Internal Revenue Service в 1990 году использовала 402 формы, которые должны были заполнить налогоплательщики. В 2002 году их количество выросло до 526-ти, в 2006 году – до 582-х. Ежегодно Налоговая Служба США рассылает более 8 млрд. страниц форм и инструкций. Для сравнения - для того, чтобы изготовить бумагу на эти целей, необходимо 300 тыс. деревьев. По данным журнала Money Magazine, половина американских налогоплательщиков (частных лиц) пользуется услугами специалистов по подготовке налоговых деклараций[7]. Численность американских специалистов по подготовке налоговых деклараций в два раза больше численности вооруженных сил Америки - более 3 млн. человек, при этом население США - 300 млн. человек.
Американцы тратят на подготовку своих налоговых деклараций огромное количество времени. Огромное количество человек работает в Налоговой Службе США - почти вдвое больше, чем количество сотрудников ЦРУ, и в пять раз больше, чем в ФБР.
|
|
|
Исследование Urban Institute показало, что чрезмерное усложнение налогового законодательства приводит к повышению стоимости налогов для налогоплательщиков (фактически, они вынуждены доплачивать специалистам), уменьшает доверие к справедливости и прозрачности налоговой системы и усложняет работу государственных структур.
Ежегодно налоговые службы США выписывают более 32 млн. штрафов – их главной причиной является полная или частичная неуплата налогов физическими лицами. Примерно четвертая часть этих штрафов успешно опротестовывается налогоплательщиками.
По подсчетам Бюро Переписи Населения США US Census Bureau, в 1955 году среднестатистическая американская семья из четырех человек имела годовой доход в размере 4.9 тыс. долларов и платила совокупный налог (с учетом обязательных социальных и медицинских отчислений) в размере 9.06% от дохода. В 1965 году доход вырос до 7.8 тыс. долларов, налоги также увеличились до 11.55%. В 1975 году эти показатели были равны, соответственно, 15.9 тыс. долларов и 20.03%, в 1985 году – 32.8 тыс. долларов и 24.44%, в 1995 году – почти 49.8 тыс. долларов и 24.58%, в 2003 году – 63.28 тыс. долларов и 22.01%.
Налоги весьма заметно варьируются от штата к штату. По оценкам исследовательского центра Tax Foundation, налоговые ставки на личные доходы могут колебаться от 6.58% (в штате Аляска) до 13.51% (штат Мэн) – в среднем по США этот показатель составляет 10.61%. Де-факто самые большие налоги (их размер обусловлен не только размером ставки, но и уровнем реальных доходов налогоплательщиков) выплачивают жители штатов Коннектикут (в среднем, чуть более 13 тыс. долларов в год), Нью-Джерси (11.4 тыс. долларов), Массачусетс (11.38 тыс. долларов), Мэриленд (9.9 тыс. долларов) и Нью-Йорк (9.89 тыс. долларов). Самые маленькие – жители штата Миссисипи (чуть более 5 тыс. долларов).
|
|
|
С другой стороны, наилучший налоговый климат для бизнеса существует в штатах Вайоминг, Южная Дакота и Аляска, наихудший – в штате Род-Айленд. В целом, штаты, которые взимают со своих жителей наиболее высокие налоги, находятся в нижней части этого перечня – существующий в них налоговый климат для бизнесов подходит в наименьшей степени. Коннектикут занимает 37-е место из 50-ти, Нью-Джерси – 48-е, а Массачусетс - 36-е[8].
Компания Harris Interactive ежегодно проводит опрос американских налогоплательщиков. 59% американцев считают, что они платят слишком высокие федеральные налоги, 30% – что налоговые ставки более-менее справедливы, а 1%, что налоги чрезмерно низки. В рейтинге самых высоких федеральных налогов первенствовали налог на имущество (31% опрошенных), подоходный налог (25%) и социальный налог (отчисления на государственную пенсию – 14%).
|
|
|
Среди налогов, взимаемых штатами, американцы считают высоким налог на имущество (39%), подоходный налог (20%) и налоги с продаж (18%). 80% граждан США считают, что налоговые нормативы сложны и должны быть изменены.
В целом, налоговая система США действует достаточно успешно. Размеры экономики США ныне оцениваются в 13 трлн. долларов, а на содержание всех налоговых структур и на финансирование процесса взимания налогов, в среднем, тратится, не более 10 млрд. долларов в год.
С другой стороны, многие диктатуры используют большие налоги. Однако разница заключается в том, что в демократиях основную налоговую нагрузку несет многочисленный и мощный средний класс, а в условиях диктатур - либо наиболее бедные, либо наиболее богатые граждане.
Налоги в США даже стали важной составной частью политического фольклора. В качестве примера представим цитаты известных людей. Альберт Эйнштейн - «Подоходный налог – наиболее сложная для понимания вещь в мире», Марк Твен - «В чем разница между таксидермистом и сборщиком налогов? Таксидермист использует только твою шкуру» и Уилл Роджерс, актер - «Подоходный налог превратил в лжецов больше американцев, чем игра в гольф».
Структура налоговых доходов 50 штатов Америки отличается от федеративной системы. Собственные поступления составляют около 80% общих доходов, федеральные субсидии (гранты) - это остальные 20%. Доля в общем объеме поступлений налога с продаж - 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления.
Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу. Налог на прибыль также взимается почти во всех штатах и не столько имеет фискальную направленность, сколько используется в качестве метода воздействия на экономическую ситуацию[9].
Почти во всех штатах взимается налог на имущество, который уплачивают как физлица, так и юрлица. Налоговые ставки отличаются друг от друга с 0,5% - 5%. Работодатели также отчисляют финансы на выплату пособий по безработице, штатами взимается лицензионные сборы, налог на капитал, налог на наследство, акцизы. В качестве административных образований вместе со штатами в США имеются почти 85 тыс. районов, относящиеся к местным органам власти.
Почти все штаты поделены на графства, в них имеется примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, специфические территориальные образования - тауншипы, обладают собственными отдельными органами управления, при этом каждый орган самоуправления может развивать свой собственный бюджет, вводить налоги.
Органы местного самоуправления сравнительно имеют ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов имеет поимущественный налог. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, у которых имеется собственность.
Дата добавления: 2021-04-05; просмотров: 89; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!