Раскройте экономическое содержание НДФЛ, его роль в формировании государственного бюджета.
Налог на доходы физических лиц – основной вид прямых налогов, исчисляемый в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством (регулируется главой 23 НК РФ).
Налогообложение доходов физических лиц в различных странах базируется на двух основных принципах:
– обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов;
– обеспечение государством населению определенного набора благ. Нарушение этих принципов в пользу государства приводит к уклонению граждан от уплаты налогов и сокрытию ими своих доходов.
Налог на доходы физических лиц – неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Экономическая сущность НДФЛ заключается в определении роли и места данного вида налога в налоговой системе страны. Его доля в государственном бюджете прямо зависит от уровня развития экономики, в этом заключается его роль
Налог на доходы физических лиц занимает одно из значимых мест в бюджетных доходах большинства развитых стран мира. Данный налог носит ярко выраженный социальный характер, обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения и обеспечивает стабильный рост поступлений в бюджет за счет увеличения доходов граждан. Подоходный налог с населения в большинстве развитых стран является самой крупной статьей доходов государственного бюджета.
|
|
|
Преимущество этого налога заключается в том, что его плательщиками является практически все трудоспособное население страны, вследствие чего его поступления могут без перераспределения зачисляться в любой бюджет: от поселкового до федерального. К тому же этот налог - достаточно стабильный и устойчивый доходный источник бюджетов, благодаря чему он в основном зачисляется в бюджеты муниципальных образований, из которых финансируются основные расходы, связанные с жизнеобеспечением населения.
НДФЛ самый перспективный в смысле его продуктивности. При прочих равных условиях он легче других налогов контролируется налоговыми органами, от его уплаты сложнее уклониться недобросовестным налогоплательщикам.
Одновременно с этим именно в подоходном налоге с физических лиц наглядно реализуются такие важнейшие принципы построения налоговой системы, как всеобщность и равномерность налоговых обязанностей.
Указанные особенности НДФЛ накладывают на законодательные и исполнительные органы любой страны огромную экономическую и социальную ответственность за построение шкалы этого налога, установление размера необлагаемого минимума, налоговых льгот и вычетов.
|
|
|
Уточните особенности применения налоговых вычетов по НДФЛ.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
При применении налоговых вычетов обеспечивается возможность уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.
|
|
|
Налоговым кодексом предусмотрены следующие группы налоговых вычетов:
1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).
4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
Особенность налоговых вычетов заключается в том, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Дата добавления: 2021-01-20; просмотров: 73; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!