РАЗМЕР И СТРУКТУРА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (НА КОНЕЦ ГОДА), тыс. руб.
Показатели | Наличие задолженности, тыс. руб. 2014 г. 2015 г. 2016 г. | Структура задолженности в % к итогу. 2014 г. 2015 г. 2016 г. | ||||
1. Расчеты с дебиторами: За товары, работы, услуги | 2210 | 79281 | 92503 | 87,4 | 98,9 | 97,6 |
Авансы выданные | - | - | - | - | - | - |
Прочие дебиторы | 318 | 892 | 2245 | 12,6 | 1,1 | 2,4 |
Итого | 2528 | 80173 | 94748 | 100 | 100 | 100 |
2. Расчеты с кредиторами: За товары, работы, услуги | 23935 | 62145 | 70672 | 96 | 90,6 | 86,2 |
По оплате труда | 197 | 1067 | 1108 | 0,8 | 1,5 | 1,3 |
По социальному страхованию и обеспечению | 165 | 464 | 1087 | 0,7 | 0,7 | 1,3 |
С бюджетом | 591 | 3729 | 7208 | 2,4 | 5,4 | 8,8 |
Авансы полученные | - | 1139 | 1802 | - | 1,7 | 2,3 |
С прочими кредиторами | 29 | 56 | 70 | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
Итого | 24917 | 68600 | 81947 | 100 | 100 | 100 |
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности, согласно таблице 2.8, в 2016 году занимает задолженность перед покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги (86,2%), а в 2014 и 2015 годах эта задолженность была несколько выше (96% и 90,6%). Задолженность по оплате труда перед работниками в 2016 году в структуре составила 1,3%, что на 0,5% больше, чем в 2014 году. Задолженность предприятия перед бюджетом в 2016 году по сравнению с 2014годом увеличилась на 6,4%.
В составе дебиторской задолженности, также как и в кредиторской, наибольший удельный вес составляет задолженность за товары, работы, услуги (97,6% в 2016 году). Задолженность с прочими дебиторами имеет тенденцию снижения.
|
|
Кроме того, превышение величины дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью свидетельствует об активном платежном балансе предприятия.
Следующим этапом будет анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.9.
АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Показатели | 2014 | 2015 | 2016 | Изменение 2016 к 2014 2015 | |
1.Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | 10,88 | 1,53 | 0,79 | -10,09 | -0,74 |
2.Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни | 33,09 | 235,29 | 455,7 | 422,61 | 220,4 |
3.Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов % | 6,16 | 57,27 | 83,71 | 77, 55 | 26,44 |
4.Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах | 1,13 | 1,36 | 0,9 | -0,23 | -0,46 |
5.Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни | 318,58 | 264,71 | 400 | 81,42 | 135,29 |
Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, согласно таблице 2.9, показал, что средний срок погашения дебиторской задолженности снизился на 220 дней (в 2016 году он составил почти 456 дней). Доля дебиторской задолженности с каждым годом увеличивается и в отчетном году составила 83,71% от общего текущих активов организации, отсюда можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов. Также произошло увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности в днях на 135 дней по сравнению с прошлым годом вследствие снижения скорости оборачиваемости кредиторской задолженности.
|
|
Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии преобладает сумма дебиторской задолженности, т. е. предприятие временно отвлекает из оборота средств больше, чем привлекает в оборот, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дорогостоящих источников финансирования. Наличие статей дебиторской задолженности в балансе организации может быть вызвано неосмотрительной кредитной политикой предприятия к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, наступлением неплатежеспособности потребителей, а также трудностями в реализации готовой продукции. Соответственно предприятию необходимо вести контроль за состоянием расчетов с покупателями, следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности, использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате, а также расширять круг своих потребителей.
ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.
|
|
Совершенствование финансовой политики предприятия
Улучшение финансового состояния возможно путем устранения ошибок, возникающих в результате незнания и несоблюдения расчетно-платежной дисциплины, несоблюдение договорных отношений, а также недооценка своих потенциальных партнеров. Необходимо выявлять, анализировать и использовать возможные пути повышения платежеспособности предприятия.
В периоды инфляции анализ дебиторской задолженности имеет особое значение, когда такая иммобилизация собственных средств становится особенно не выгодной[16].Так увеличение статей дебиторской задолженности в балансе предприятия может быть вызвано:
· Неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров.
· Наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей.
· Слишком высокими темпами наращивания объемов производства.
· Трудности в реализации готовой продукции.
Резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (потеря потребителей продукции, сокращение продаж в кредит и т. д.).
|
|
Анализируя дебиторскую задолженность, мы связывали ее показатели с кредиторской задолженностью. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность больше дебиторской, то предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота[17]. Однако бухгалтеры к этому высказыванию относятся отрицательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погасить независимо от состояния дебиторской задолженности. В мировой практике сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности обязательно.
А.Д. Шеремет предложил некоторые рекомендации по управлению дебиторской задолженностью:
· Контроль за состоянием расчетов с покупателями;
· С целью уменьшения неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей.
· Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовому положению предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования.
· Использовать систему скидок при долгосрочной оплате.
Рассмотрим на примере вариант скидок за отгруженную продукцию в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Дата добавления: 2020-11-15; просмотров: 73; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!