Б. Величина баз распределения по отдельным статьям ПКР
Продолжение табл. 71
Базы распределения | План | Факт | Отклонение | |||||||||
(1) | Продукт А (2) | Продукт Б (3) | Продукт В (4) | Всего (5)=(2)+ +(3)+(4) | Продукт А (6) | Продукт Б (7) | Продукт В (8) | Всего (9)=(6)+ +(7)+(8) | Продукт А (10)= =(6)-(2) | Продукт Б (11)= =(7)-(3) | Продукт В (12)= =(8)-(4) | Всего (13)= =(10)+ +(11)+ +(12)= =(9)-(5) |
1. Километраж рейсов, км* | 60000 | 50000 | 150000 | 260000 | 70000 | 80000 | 120000 | 270000 | 10000 | 30000 | -30 000 | 10000 |
2. Выручка в плановых ценах, тыс. руб. | 30000 | 30000 | 60000 | 120000 | 40000 | 45000 | 48000 | 133000 | 10000 | 15000 | -12000 | 13000 |
3. Выручка, тыс. руб. | 30000 | 30000 | 60000 | 120000 | 20000 | 30000 | 60000 | 110000 | -10000 | 0 | 0 | -10000 |
* Фактический километраж — по путевым листам водителей
В. Величина ставок распределения по отдельным статьям ПКР
Окончание табл. 71
Показатели | План | Факт | Отклонение |
(1) | (2) | (3) | (4)=(3)-(2) |
1. Транспортные расходы | |||
1.1. Транспортные расходы, всего (= (1.1.1)+(1.1.2)+(1.1.3)), тыс. руб. | 2000 | 1400 | -600 |
1.1.1. ГСМ (дизельное топливо), тыс. руб. (по плану = (1.2.1)х (1.3)) | 1300 | 810 | -490 |
1.1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб. (по плану = (1.2.2)х (1.3)) | 325 | 270 | -55 |
1.1.3. Запасные части, тыс. руб. (по плану = (1.2.3)х (1.3)) | 375 | 320 | -55 |
1.2. Нормативы удельных транспортных расходов (на 1 км.) | |||
1.2.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива) тыс. руб./1 км | 0,005 | — | — |
1.2.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км | 0,00125 | — | — |
1.2.3. Запасные части, тыс. руб./1 км. | 0,00144 | — | — |
1.3. Километраж рейсов, км | 260000 | 270000 | 10000 |
1.4. Фактическая величина удельных транспортных расходов (на 1 км) | |||
1.4.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива), тьс. руб./км (=(1.1.1 )/(1.3)) | — | 0,003 | -0,002 |
1.4.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км (= (1.1.2)/(1.3)) | — | 0,001 | -0,00025 |
1.4.3. Запасные части, тыс. руб./1 км (= (1.1.3)7(1.3)) | — | 0,00119 | -0,00025 |
2. Оплата труда складских рабочих | |||
2.1 . Величина расходов на оплату труда складских рабочих, тыс. руб | 2000 | 1200 | -800 |
2.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб. | 120000 | 133000 | 13000 |
2.3. Ставка распределения (=(2.1)/(2.2)) | 0,01667 | 0,00902 | -0,00765 |
3. Вспомогательные материалы | |||
3.1. Величина расходов по вспомогательным материалам, тыс. руб. | 5000 | 4000 | -1000 |
3.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб. | 120000 | 133000 | 13000 |
3.3. Ставка распределения (=(3.1)/(3.2)) | 0,04167 | 0,03008 | -0,01159 |
4. Услуги рекламного агентства | |||
4.1. Величина расходов на прямую рекламу, тыс. руб. | 1000 | 400 | -600 |
4.2. Выручка (база распределения), тыс. руб. | 120000 | 110000 | -10000 |
4.3. Ставка распределения (=(4.1)/(4.2)) | 0,0083 | 0,0036 | -0,0047 |
Таблица 72. Плановое и фактическое распределение прямых коммерческих расходов (в разрезе статей затрат) по видам реализуемой продукции за I квартал 2001 г.
|
|
А. Плановое распределение прямых коммерческих расходов
|
|
Статьи затрат (базы распределения) | Плановая величина базы распределения | Плановая величина ставки распределения | Плановая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб. | ||||||
(1) | Продукт А (2) | Продукт Б (3) | Продукт В (4) | Всего (5)=(2)+(З)+ +(4) | (6) | Продукт А (7)=(2)x x(6) | Продукт Б (8)=(3)x х(6) | Продукт В (9)=(4)х(6) | Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6) |
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), (база распределения — километраж рейсов) | 462 | 384,5 | 1153,5 | 2000 | |||||
1.1. ГСМ | 60000 км | 50000 км | 150000 км | 260000 км | 0,005 тыс. руб./1 км | 300 тыс. руб. | 250 тыс. руб. | 750 тыс. руб. | 1300 тыс. руб. |
1.2. Оплата труда водителей | 60000 км | 50000 км | 150000 км | 260000 км | 0,00125 тыс. руб./1 км | 75 | 62,5 | 187,5 | 325 |
1.3. Запасные части | 60000 км | 50000 км | 150000 км | 260000 км | 0,00144 тыс. руб./1 км | 87 | 72 | 216 | 375 |
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, (база распределения — выручка в плановых ценах) | 30000 тыс. руб. | 30000 тыс. руб. | 60000 тыс. руб. | 120000 тыс. руб. | 0,01667 | 500 | 500 | 1000 | 2000 |
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах) | 30000 тыс. руб. | 30000 тыс. руб. | 60000 тыс. руб. | 120000 тыс. руб. | 0,04167 | 1250 | 1250 | 2500 | 5000 |
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка) | 30000 тыс. руб. | 30000 тыс. руб. | 60000 тыс. руб. | 120000 тыс. руб. | 0,0083 | 250 | 250 | 500 | 1000 |
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4)) | 2462 | 2384,5 | 5153,5 | 10000 |
Б. Фактическое распределение прямых коммерческих расходов
|
|
Продолжение табл. 72
Статьи затрат (базы распределения) | Фактическая величина базы распределения | Фактическая величина ставки распределения | Фактическая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб. | ||||||
(1) | Продукт А (2) | Продукт Б (3) | Продукт В (4) | Всего (5)=(2)+(3)+ +(4) | (6) | Продукт А (7)=(2)x x(6) | Продукт Б (8)=(3)х(6) | Продукт В (9)=(4)х(6) | Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6) |
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км) | 363 | 415 | 622 | 1400 | |||||
1.1. ГСМ, тыс. руб. | 70000 км | 80000 км | 120000 км | 270000 км | 0,003 тыс. руб./1 км | 210 | 240 | 360 | 810 |
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб. | 70000 км | 80000 км | 120000 км | 270000 км | 0,001 тыс. руб./1 км | 70 | 80 | 120 | 270 |
1.3. Запасные части, тыс. руб. | 70000 км | 80000 км | 120000 км | 270000 км | 0,00119 тыс. руб./1 км | 83 | 95 | 142 | 320 |
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.) | 40000 тыс. руб. | 45000 тыс. руб. | 48000 тыс. руб. | 133000 тыс. руб. | 0,00902 | 361 | 406 | 433 | 1200 |
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.) | 40000 тыс. руб. | 45000 тыс. руб. | 48000 тыс. руб. | 133000 тыс. руб. | 0,03008 | 1203 | 1353 | 1444 | 4000 |
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.) | 20000 тыс. руб. | 30000 тыс. руб. | 60000 тыс. руб. | 110000 тыс. руб. | 0,0036 | 73 | 109 | 218 | 400 |
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4)) | 2000 | 2283 | 2717 | 7000 |
В. Отклонение
|
|
Окончание табл. 72
Статьи затрат (базы распределения) | Отклонение величины базы распределения (факт-план) | Отклонение величины ставки распределения (факт-план) | Отклонение величин статей затрат в разрезе продуктов (факт-план), тыс. руб. | ||||||
(1) | Продукт А (2) | Продукт Б (3) | Продукт В (4) | Всего (5)=(2)+(3)++(4) | (6) | Продукт А (7) | Продукт Б (8) | Продукт В (9) | Всего (10)=(7)+(8)+ +(9) |
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)). тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км) | -99 | 30,5 | -531,5 | -600 | |||||
1.1. ГСМ, тыс. руб. | 10000 км | 30000 км | -30000 км | 10000 км | -0,002 тыс. руб./1 км | -90 | -10 | -390 | -490 |
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб. | 10000 км | 30000 км | -30000 км | 10000 км | -0,00025 тыс. руб./1 км | -5 | 17,5 | -67,5 | -55 |
1.3. Запасные части, тыс. руб. | 10000 км | 30000 км | -30000 км | 10000 км | -0,00025 тыс. руб./1 км | -4 | 23 | -74 | -55 |
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.) | 10000 тыс. руб. | 15000 тыс. руб. | -12000 . тыс. руб. | 13000 тыс. руб. | -0,00765 | -139 | -94 | -567 | -800 |
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.) | 10000 тыс. руб. | 15000 тыс. руб. | -12000 тыс. руб. | 13000 тыс. руб. | -0,01159 | -47 | 103 | -1056 | -1000 |
4. Расходы на прямую рекламу, тыс. руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.) | -10000 тыс. руб. | 0 | 0 | 10000 тыс. руб. | -0,0047 | -177 | -141 | -282 | -600 |
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4)) | -462 | -101,5 | -2436,5 | -3000 |
Таблица 73. Отклонения за счет факторов базы распределения и ставки распределения в совокупном отклонении прямых коммерческих расходов в разрезе продуктов и статей затрат по итогам I квартала 2000 г.
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 106; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!