Статья 159 Уголовного кодекса РФ. Мошенничество
Статья 159. Мошенничество[8]
1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, наказывается штрафом в размере от 200 до 700 МРОТ или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от 120 до 180 часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, -
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
3. Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
|
|
|
4. Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере, - наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.
Классификация видов мошенничества
По степени опасности мошенничество может быть простое и квалифицированное.
Простое мошенничествопредставляет собой мошенничество без квалифицирующих признаков. У простого мошенничества, как правило, разовый характер злоупотреблений, совершенный одним лицом в небольших размерах. Для него не свойственна специальная подготовка. Простое мошенничество имеет в большинстве своем стихийный характер.
Квалифицированное мошенничествосовершается должностными лицами или организованной группой лиц в крупном размере и неоднократно. Для квалифицированного мошенничества характерно тщательное планирование сложных схем различных операций с распределением ролей участников этих операций. Тщательно готовятся документы прикрытия, используются подставные лица, разрабатываются способы противодействия проверочным мероприятиям.
|
|
|
Особо квалифицированное мошенничество есть мошенничество, совершенное:
· организованной группой лиц;
· в крупном размере (крупным размером признается стоимость имущества, в 500 раз превышающая МРОТ, установленный законодательством РФ на момент совершения преступления);
· лицом с использованием своего служебного положения;
· лицом ранее два или более раза судимым за хищение либо вымогательство.
В зависимости от исполнителеймошенничество может быть со стороны:
· наемного персонала;
· руководителей;
· инвесторов;
· покупателей;
· поставщиков.
Мошенничество со стороны наемного персоналаможет совершаться:
· работником предприятия;
· бывшим работником предприятия;
· посторонним лицом при участии работника предприятия.
Злоупотребления могут совершаться лицами, которые по роду деятельности осведомлены о планируемых действиях своего предприятия (работники отделов сбыта, снабжения, маркетинга, бухгалтерии и др.). Совершению такого рода мошенничества способствуют:
· слабая система внутреннего контроля организации;
· несоблюдение требований по хранению;
· кассовых, денежных и других бухгалтерских;
· документов, печатей, штампов, бланков строгой отчетности.
|
|
|
Мошенничество со стороны наемного персонала принимает иногда такие размеры, что его признаки могут прослеживаться и в бухгалтерской отчетности; оно также может про являться в чрезмерно усложненной организационной структуре. При рассмотрении искажений, совершенных наемными работниками, особо следует выделить материально-ответственных лиц, выполняющих функции получения, хранения и отпуска материальных ценностей и денежных средств. От деятельности материально-ответственных лиц прямо зависит законное использование средств предприятия.
Со стороны руководствамошенничество представляет собой злоупотребление служебным положением лицами, занимающими руководящие и административные должности, повлекшее ущерб для предприятия. Субъекты такого вида мошенничества наделены правами по управлению и распоряжению материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. Для воспроизведения высокого материального статуса недобросовестные руководители иногда прибегают к противозаконным приемам хозяйственной деятельности, т.е. мошенничеству.
Правонарушения, совершаемые с использованием в корыстных целях своего должностного положения, относятся к должностным злоупотреблениям и сопровождаются подлогами, которые представляют собой сознательные искажения, когда одно действие выдается за другое или несуществующая операция представляется как осуществленная.
|
|
|
Одним из четырех признаков, характеризующих совершение квалифицированного мошенничества в ч. 2 ст. 159 УК РФ, является мошенничество, совершенное лицом с использованием служебного положения. Техника должностных злоупотреблений разнообразна и зависит от двух факторов: характера хозяйственного уклада (собственности) и вида средств (денежных, материальных и др.).
Потенциальная вероятность выявления злоупотреблений со стороны персонала несколько выше, чем со стороны администрации, так как именно администрация организовывает соответствующую систему внутрихозяйственного контроля и лучше знает не только ее сильные, но и слабые стороны.
Мошенничество со стороны инвесторов представляет собой форму изъятия денежных средств с целью привлечения дополнительных капиталовложений либо в целях их дальнейшего присвоения. В основе финансового благополучия инвесторов-мошенников лежит идея спроса потенциальных инвесторов на те ценные бумаги, которые приносят доход, многократно превышающий размер вложений. Для афер с инвестициями характерно наличие огромного количества настораживающих признаков:
1) необычно высокие процентные ставки годовых;
2) инвестиции, не представляющие обычного делового интереса;
3) давление на инвесторов с тем, чтобы они как можно раньше вложили свои средства;
4) действия, уже сопровождающиеся банкротствами или скандалами;
5) представление цифр и (или) финансовых документов, не прошедших гласную проверку;
6) выставление на первый план привлекательности именно этих инвестиций;
7) необходимость достижения успеха крупных займов;
8) поиск инвесторов для выплаты уже имеющихся долгов;
9) невозможность выйти из дела или забрать обратно свои вложения;
10) инвестиции, подразумевающие продолжение инфляции, или предварительное установление привлекательных процентов на вложенный капитал. Которые в данный момент не могут быть реалистичным.
Мошенничество со стороны покупателей может иметь место в виде хищения материальных ценностей либо частичной их оплаты.
Мошенничество со стороны поставщиков представляет собой хищение денежных средств покупателей посредством предоплаты за материальные ценности.
Сущность мошенничества
Сущность мошенничества заключается в завладении чужим имуществом путем обмана или путем злоупотребления доверием. Объекты, на которые направлен данный вид преступного посягательства – это различные товарно-материальные ценности во всем своем многообразии: денежные средства (наличные или безналичные деньги), товары, полуфабрикаты, сырье, ценные бумаги и т.д. Кроме этого, объектом мошеннических действий являются различного рода услуги, которые мошенники потребляют и не оплачивают или, наоборот, – получают за них оплату, но не предоставляют.
Статистика и следственная практика свидетельствуют, что хищения путем мошенничества достаточно распространены. Согласно международному исследованию экономических преступлений за 2005 год,[9]проведенному компанией PricewaterhouseCoopers, за последние два года около половины организаций во всем мире стали жертвами мошенничества. Издержки компаний, связанные с "материальным мошенничеством", которое вызывает непосредственные и прямые финансовые потери, составили около 1,7 млн. долларов США.
Наиболее болезненным для хозяйствующих субъектов является мошенничество собственного персонала и менеджмента.
Мошенник, работающий в организации, знает систему организации труда и контроля, видит ее слабые места, и потому знает, как грамотно маскировать свои действия. При этом руководитель идет на совершение мошеннических действий только при сочетании двух факторов – желания похитить и возможности это сделать. Желание возникает под воздействием внешних причин и из-за внутренних комплексов человека (недовольство зарплатой, низкая оценка профессионализма, зависть, пороки и пагубные пристрастия). Возможность проявляется в бесконтрольности, отсутствии четкого разделения прав и ответственности, отсутствии критериев оценки деятельности персонала.
Характеризуя мошенничество со стороны менеджмента, необходимо отметить, что их действия приводят к более значительным убыткам. Мошеннические действия менеджмента сложно обнаружить, так как внутренний контроль может быть целенаправленно подавлен.
Проведенные исследования показывают, что наиболее привлекательной сферой мошеннических действий являются закупки, снабжение. Хищения, связанные с закупками, включают в себя как мошеннические действия внутри самой организации (менеджмент), так и мошеннические действия из внешней среды (поставщики).
К наиболее типичным видам мошенничества со стороны менеджмента организации при снабжении, закупках можно отнести:
1) непрозрачный выбор поставщиков;
2) фальсифицированные тендеры;
3) заключение контрактов с аффилированными компаниями. Создание личной фирмы или фирм на имя друзей или родственников, которые производят поставки сырья, материалов, оборудования или услуг;
4) запутанные условия контрактов или включение в контракты заведомо невыгодных условий (например, предоплата);
5) низкий уровень контроля за выставленными счетами и т.д.;
6) закупки оборудования или услуг для личного пользования за счет организации.
Виды мошенничества со стороны поставщиков включают в себя:
1) недопоставки в количественном отношении либо завышение стоимости поставленного товара;
2) неоговоренное (несанкционированное) изменение номенклатуры и качественных характеристик поставляемых товаров и услуг;
3) ценовой сговор поставщиков (монопольно высокая цена);
4) разделение сфер влияния между поставщиками и навязывание своих услуг либо монопольный сговор в пользу одного поставщика.
В целях предотвращения рисков мошеннических действий персонала, менеджмента необходимо определить области повышенного риска при проведении закупок. К таким рисковым зонам относятся:
1. Этап планирования закупок.
2. Допуск потенциального поставщика к сотрудничеству.
3. Рассмотрение предложений, оценка и сравнение предложений.
4. Заключение контракта и управление исполнением.
Полностью искоренить хищения не удастся, это, к сожалению, часть нашей жизни. Но вот минимизировать риски мошенничества, сократить потери до несущественных для компании сумм вполне реально.
Работа по созданию эффективной системы контроля должна включать три основных этапа.
Первый – оценка факторов риска мошенничества. Наиболее оправданным является выделение условных «зон риска», в пределах которых наиболее вероятны угрозы совершения хищений путем мошеннических действий. На данном этапе нужно проанализировать все существующие в компании бизнес-процессы, а также провести анализ имевших место злоупотреблений, чтобы найти слабые, незащищенные звенья в действующей системе контроля. Здесь необходима четкая система критериев, индикаторов, пороговых значений мошеннических рисков. По всем существенным отклонениям от установленных норм сотрудники должны предоставлять объяснения. Если объяснения не удовлетворяют руководство, то инициируется финансово-экономическое расследование с привлечением службы экономической безопасности, внутреннего аудита и ревизионного аппарата.
Следующий шаг – моделирование схем мошенничества. На этом этапе необходимо моделирование поведения мошенника, направленного на то, чтобы обойти действующие контрольные процедуры. Все вероятные схемы мошенничества наносятся на карту риска и ранжируются по степени значимости. Итогом этой работы должна стать разработка библиотеки типовых хищений.
Заключительный этап по созданию эффективной системы контроля – рекомендации по доработке контрольных процедур и контроль их выполнения. Как говорят, наиболее эффективный способ борьбы с угрозой – предотвратить ее. Потому одним из важнейших способов снижения риска мошеннических действий является разработка и утверждение «Типовой программы по борьбе с хищениями». В разработке этой программы участвуют: менеджмент, управление безопасности, служба внутреннего аудита, эксперты в области производственных процессов, другие заинтересованные подразделения.[10]
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 173; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!