Каково Ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте свой ответ

№ 7

Семья из четырех человек в 2013 году продала квартиру за 3 600 000 рублей. Квартира находится в общей долевой собственности менее трех лет, доли сособственников равны.

Подсчитайте налогооблагаемую базу и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

№ 8

На занятии по налоговому праву студент Петров на вопросы преподавателя дал следующие ответы:

- если организация несет налоговую ответственность, то она не привлекается к другим видам ответственности;

- давность взыскания налоговых санкций - 2 месяца со дня обнаружения налогового правонарушения;

- нарушение правил составления налоговой декларации влечет применение административного штрафа в размере 5 тысяч рублей.

Проанализируйте ответы и определите их правильность.

№ 9

Государственной думой РФ были внесены изменения и дополнения в федеральный закон "Об акцизах", устанавливающие новые ставки и дополняющие налогооблагаемую баз. Закону придана обратная сила. В соответствии с этим Центральный Банк России издал постановление об исчислении уплаты акцизов на территории Российской Федерации, распространив ее действия с момента принятия ФЗ "Об акцизах".

Дайте юридическую оценку данной ситуации.

№ 10

Лауреат конкурса пианистов Яков Шварц, выступая в городе Тель-Авив (Израиль) получил от организаторов гонорар, в размере 10 000 шекелей.

Где данное лицо должно уплачивать налог, в Израиле или в Российской Федерации?

№ 11

Совет директоров НТП «Прорубь» обратился в Федеральную налоговую службу с просьбой предоставить предприятию отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль, в связи с причинением в результате паводка ущерба предприятию в размере 10 млрд. руб. Через 10 дней из Федеральной налоговой службы был получен ответ, что данное ведомство не правомочно рассматривать данный вопрос.

Укажите порядок и условия предоставления отсрочки в данной ситуации, а также органы, правомочные принимать решения по предоставлению отсрочки.

№ 12

В 2014 году проводя сверку платежей в бюджет, межрайонная налоговая инспекция октябрьского района города Владимира с ООО «Геркулес» установила, что у налогоплательщика имеется переплата по транспортному налогу и в тоже время имеется задолженность по налогу на прибыль в размере 200 000 рублей.

Имеет ли право налоговая инспекция произвести зачет по данным налогам?

№ 13

Индивидуальный предприниматель Гинзбург, уплачивающий ЕНВД в 2013 году приобрел квартиру, стоимость 2 000 000 рублей. В 2014 году Гинзбург подал налоговую декларацию, в которой указал, что имеет право на получение налогового вычета, однако налоговый орган отказал ему в этом праве.

Правомерно ли решение налогового органа?

№ 14

Депутаты городского Совета народных депутатов города Ленска, приняли решение, что для поддержания городской инфраструктуры установить налоговую ставку земельного налога в размере 2 процента для лиц, имеющих личное подсобное хозяйство, занимающихся садоводством, огородничеством и животноводством. Кроме этого, владельцы казино, букмекерских контор обязаны уплачивать налог в местный бюджет.

Правомерны ли действия городской администрации?

№ 15

Межрайонная налоговая инспекция города Удоева в 2013 году произвела выездную налоговую проверку в ООО «Счастливый случай». В результате чего, была выявлена недоимка по НДС, начислены пени и штрафы по ним. Организация обжаловала решение налогового органа в судебном порядке. Арбитражный суд Черноморской области отменил решение налогового органа. Налоговая инспекция Черноморской области провела повторную выездную налоговую проверку, и опять выявила задолженность в бюджет, начислив пени и штрафы, а также привлекла к налоговой ответственности. Апелляционная и кассационная жалоба налоговым органом не подавалась.

Дайте правовую оценку действиям налогового органа.

№ 16

Гражданин В. Не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. Есть счет в банке, на который зачисляется заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. Перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумму налогов с физического лица? Может ли гражданин В. Привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершение ими действия?

№ 17

Гражданин С. В 2011 году приобрел автомобиль стоимостью 600 000 рублей. В 2013 году гражданин С. Продал автомобиль за 550 000 рублей.

Должен ли гражданин С. С продажи уплатить НДФЛ?

№ 18

В связи с рождением ребенка, ООО «Факел» оказало материальную помощь в размере 30 000 рублей.

Облагается ли в данном случае материальная помощь НДФЛ?

№ 19

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 1 900 000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

№ 20

ИП Шматко, является плательщиком по УСНО. Наемных работников не имеет.

Имеет ли право Шматко включить в затраты, уплаченные страховые взносы во внебюджетные взносы? Если да, то в каком размере?

№ 21

Гражданин Семицветиков приобрел квартиру стоимостью 3 500 000 рублей и оформил ее в собственность в 2011 году. В феврале 2015 он квартиру продал за 4 000 000 рублей.

В каком размере он может получить имущественный налоговый вычет?

№ 22

АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Ивановой «за отличные показатели в труде». С момента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Ивановой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Ивановой?

№ 23

ООО «Вектор Плюс» представила нулевую декларацию по налогу на прибыль с задержкой на три месяца.

В каком размере налоговая инспекция наложит штраф на данного налогоплательщика?

№ 24

Гражданин Скумбриевич, в 2013 году приобрел квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. В 2014 году данное лицо подало налоговую декларацию, копию платежных документов, подтверждающих факт оплаты, справку 2НДФЛ по своим доходам, которые в 2013 году составили 150 000 рублей.

Имеет ли право данный гражданин неиспользованный налоговый вычет воспользоваться в следующем налоговом периоде?

№ 25

ИП Берлага заключил договор поставки с ООО «Попутный ветер» на сумму 500 000 рублей. Берлага внес аванс наличными в сумме 100 000 рублей.

Имеет ли право данное лицо получить налоговый вычет по НДС с предоплаты?

№ 26

ИП Паниковский, уплачивающий единый налог на вмененный доход, зарегистрирован и стоит на учете в межрайонной налоговой инспекции Советского района города Иваново, и в тоже время имеет несколько торговых точек во Фрунзенском районе города Владимира.

Должен ли он встать на учет в межрайонной налоговой инспекции Фрунзенского района города Владимира?

№ 27

Гражданин М. приобрел простые акции ПАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции НПАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

№ 28

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете недостаточно, однако в бюджет деньги не поступили из-за отсутствия свободных денежных средств на корреспондентском счете банка.

С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

№ 29

Гражданин Колобков имеет право на получение стандартного вычета – 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода как ликвидатор аварии на Чернобыльской АЭС, 500 рублей за каждый месяц налогового периода как воин-интернационалист. В тоже самое время он имеет право получить налоговый вычет на своих несовершеннолетних детей в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Каким стандартным налоговым вычетом Колобков может воспользоваться?

№ 30

Налогоплательщик задержал подачу налоговой декларации на 2 месяца. Налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам в банке и в тот же день отправил постановление в кредитную организацию.

Правомерно ли решение налогового органа?

№ 31

В 2013 году налоговая инспекция установила, что у гражданина Крутикова имеется задолженность по транспортному и земельному налогу в размере 5 000 рублей. Налоговая инспекция приняла решение о бесспорном списании задолженности с банковского счета гражданина.

Дайте юридическую оценку данной ситуации.

№ 32

ИП Осипов попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. Осипов отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт?

7.4. Методические материалы, определяющие процедуры оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций

Положение о проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации во ВЮИ ФСИН России http://www.vui.fsin.su (Раздел «Сведения об образовательной организации», подраздел «Документы, локальные акты»).

Для процедуры оценки используется оценочный лист. Итоговая оценка выставляется преподавателем, исходя из среднего арифметического от оценок каждой компетенции, проверяемой на экзамене. При этом, если среднее арифметическое составляет не целое число, то решение об оценке принимается в пользу обучающегося.

Оценочный лист уровня сформированности компетенций

	ФИО экзаменуемого	Компетенции и уровень их сформированности (оценка)		Результат оценивания
		ПК - 4	ПК - 14	общий уровень сформированности компетенций (итоговая оценка)
1.	Иванов И.И.	4	3	4
2.	и т.д.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
11.
12.

Примечания:

Оценка 5 «отлично» соответствует повышенному уровню сформированности компетенций

Оценка 4 «хорошо» соответствует среднему уровню сформированности компетенций

Оценка 3 «удовлетворительно» соответствует базовому уровню сформированности компетенций

Оценка 2 «неудовлетворительно» свидетельствует об отсутствии сформированности компетенций

8. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины

8.1. Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. : [принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г.: с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ,
30 дек. 2008 г. № 7-ФКЗ] // Рос. газ. – 2009. – 21 янв;

2. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2: Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ): Федеральный закон РФ от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (часть I). Ст. 1.

7. О налоговых органах Российской Федерации: закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492.

8. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ//CЗ.2003.№ 21. СТ.1957

9. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : федер. закон от 6 окт. 2003 г. № 131-ФЗ // Рос. газ. – 2003. – 8 окт.

10. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

11. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

12. Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения: приказ Минфина РФ от 18 января 2008 г. № 9н // Рос. газета. 2008. 13 мая.

13. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»): приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. // Рос. газета. 2009. 16 сентября.

14. О патентной системе налогообложения во Владимирской области и признании утратившим силу Закона Владимирской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области»: закон Владим. обл. от 29. мая 2015 г. № 63-ОЗ «» // Владим. ведомости. – 2015. – 06 июня.

15. О новой редакции «Положения о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» : решение Совета народ. депутатов г. Владимира от 19. нояб. 2008 г. № 239 // Молва. – 2008. – 25 нояб.

16. О «Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир : решение Совета народ. депутатов г. Владимира от 20 окт. 2010 г. № 191 // Молва. – 2010. – 2 нояб.

8.2 Основная литература:

17. Налоговое право России / под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулганова. – М. : Норма, 2010. – 320 с.;

18. Налоговое право России / Учебник под ред. Е.А.Грачевой – М.: Проспект, 2013 -375 с.;

19. Налоговое право / учебник для бакалавров. 4-е изд. перер. и доп. А.А.Тедеев, В.А Парыгина. – М.: Юрайт, 2012 – 462 с.;Налоговое право.; [Н.Д.Эриашвили и др.]: под ред. И.Ш.Килясханова, А.М.Багмета, А.И.Григорьева. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки: Юриспруденция . – 6-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2017;

20. Налоговое право.: [Н.Д.Эриашвили и др.]: под ред. В.Б.Мантусова, Н.Д.Эриашвили. Учебное пособие для студентов вузов по направлениям подготовки: «Юриспруденция», «Экономика». – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2017.

8.3 Дополнительная литература:

21. Акопджанова М.О. Разграничение налогового преступления и правомерной налоговой оптимизации // Налоги. 2011. № 23. С. 8 – 13;

22. Антонов В.Ф. О разграничении налоговой оптимизации и противоправных действий налогоплательщика, обеспечивающих сокрытие прибыли от налогообложения // Право и экономика. 2009. № 10;

23. Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011. – 199 с.;

24. Бондаренко Т.А. К вопросу о дифференциации понятий «действие закона», «юридическая сила закона» и «применение закона» в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2011. № 8. С. 23 - 26.;

25. Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ, 2017. – 296 с.;

26. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2009. 416 с.;

27. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.;

28. Викторова Н.Г. Налоговое право. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 224 с.;

29. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / под ред. И.А. Цинделиани. М.: Норма, Инфра-М, 2011. – 160 с.;

30. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Налоговые споры: тенденции правоприменения: научно-практическое пособие. М.: Волтерс Клувер, 2016. 400 с.;

31. Эриашвили Н.Д., Григорьев А.И. Налоговые и таможенные схемы: практика их раскрытия таможенными и налоговыми органами: учебное пособие. М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2018 г. 134 с.;

30. КамаловаЕ.: Спорные ситуации по НДС: разъяснения ВАС РФ// Новая бухгалтерия». № 08. 2014. 31 апреля.

32. Комлев В.Н. Об участии полиции в налоговых проверках // Налоги. 2017. № 5. С. 10 - 13.;

31. Ланина И.: Материальная выгода. Практическое решение спорных ситуаций.// Финансовая газета. № 5. 2016 г. 11 февраля;

32. Мокроусов О.: Авансы по налогу на прибыль: были квартальные, стали ежемесячные.// БП Экономика и жизнь № 41. 2014 г. 17 октября;

34. Пацева Н, Чуманова М.: Налоговое резидентство – новый механизм для реализации плана по деоффшоризации.// FTL Advisers, Ltd. http://lawfirm.ru/

35. Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: учебное пособие. М.: Проспект, 2010. 232 с.;

36. Чистякова Л.: Новые правила для акцизов.// БП Экономика и жизнь. № 11. 2015 . 27 марта;

34. Хачатурян Ю.А. Дискуссионные вопросы определения размера неуплаченных налогов в соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса РФ // Современное право. 2017. № 11.;

8.4 Периодические издания:

1. газета «Финансовая газета» - издание Минфина РФ;

2. газета «Экономика и жизнь» - издание «Издательский дом – ИЖ»;

3. приложение к газете «Экономика и жизнь - БП» - издание «Издательский дом – ИЖ»;

4. газета «Юрист-ЭГ» - издание Минфина РФ;

5. журнал «Финансовое право» - экономико-правовой журнал;

6. журнал «Бухгалтер и закон» - экономический журнал;

7. журнал «Аудиторские ведомости» - экономический журнал.

9. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины

1. http://правительство.рф – Интернет-портал Правительства РФ;

2. http://www.minfin.ru – Министерство финансов РФ;

3. http://www.cbr.ru - Центральный банк России;

4. http://www.nalog.ru/- Федеральная налоговая служба РФ;

5. http://www.pfrf.ru - Пенсионный фонд РФ;

6. http://www.fss.ru - Фонд социального страхования РФ.

7. Официальный интернет-портал правовой информации. – URL : http://www.pravo.gof.ru

8. Федеральный портал «Российское образование». – URL : http://www.edu.ru/

9. Электронно-библиотечная система. – URL : http://www.znanium.com

10. Российская Государственная библиотека. – URL : http://www.rsl.ru

10. Перечень информационных технологий, используемых
при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных
справочных систем

1. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Информационно-правовая система «Гарант».

При проведении лекций, семинарских, практических занятий предполагается использование слайд-презентаций, графических объектов, видео- аудио- материалов.

Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 437; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!