Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине
7.1. Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения дисциплины
| Компетенции | ||
| Этапы формирования компетенций (наименование разделов, тем) | ПК-4 | ПК-14 |
| Тема 1 Налоговое право и налоговая система РФ. Участники налоговых отношений | + | + |
| Тема 2. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки. | + | + |
| Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов | + | + |
| Тема 4. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени. Зачет и возврат налогов, страховых взносов. | + | + |
| Тема 5 Налоговый контроль. Налоговый мониторинг. Производство по налоговым правонарушениям. Обжалование актов налоговых органов на действия или бездействия их должностных лиц | + | + |
| Тема 6 Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах | + | + |
| Тема 7. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). | + | + |
| Тема 8. Косвенные налоги (НДС). | + | + |
| Тема 9. Налог на прибыль | + | + |
| Тема 10. Транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц. | + | + |
| Тема 11. Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. | + | + |
| Тема 12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Торговый сбор. | + | + |
7.2. Описание показателей и критериев оценивания уровня сформированности компетенций в процессе изучения дисциплины,
описание шкал оценивания
|
|
|
Показатели оценивания компетенций представляют собой формализованное описание оцениваемых результатов обучения, т.е. того, что обучающийся должен знать, понимать или уметь продемонстрировать после успешного освоения дисциплины. Критерий – это признак, на основании которого производится оценка сформированности компетенции. Критерии, прежде всего, раскрываются через определенные показатели, по мере их проявления можно констатировать и степень выраженности критерия.
Шкала оценивания показывает уровень сформированности у обучающегося компетенции. В шкале оценивания уровня сформированности компетенций предусмотрены следующие уровни «базовый уровень», «средний уровень», «повышенный уровень». Если обучающийся демонстрирует проявление компетенции на уровне ниже «базового уровня», компетенция считается не сформированной и выставляется оценка «неудовлетворительно»
Описание показателей оценивания компетенций и оценочных средств
| Код компетенции | Уровень сформированности компетенции | Показатели оценивания компетенций (результаты обучения) | ||
| ПК -4
| Базовый | - знает виды и формы финансово-правовых актов в области налогов, сборов, страховых взносов и порядок их принятия - умеет анализировать, толковать и правильно применять нормы налогового права, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, давать квалифицированные юридические заключения и консультации -владеет навыками работы с законодательными и иными нормативными правовыми актами | ||
| Средний | - знает основные элементы экономических знаний –умеет обосновывать целесообразность внесения изменений в источники финансового законодательства; составлять структурные элементы нормативного правового акта с использованием экономических знаний – владеет навыками оформления структурных элементов нормативного правового акта, допуская при этом неточности с использованием экономических терминов | |||
| Повышенный | - знает в совершенстве экономические знания в области налоговых правоотношений - умеет обосновывать целесообразность внесения изменений в источники налогового законодательства; составлять структурные элементы нормативного правового акта; выявлять проблемы правового регулирования налоговых правоотношений, используя экономические знания - владеет навыками оформления структурных элементов нормативного правового акта с использованием экономических терминов | |||
| ПК-14
| Базовый | -знает виды и формы финансово-правовых актов в области налогов, сборов, страховых взносов и порядок их принятия - умеет анализировать, толковать и правильно применять нормы налогового права, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, давать квалифицированные юридические заключения и консультации - владеет навыками работы с законодательными и иными нормативными правовыми актами | ||
| Средний | - знает основные подходы к толкованию нормативных правовых актов; структуру нормативных правовых актов в сфере налоговых правоотношений - умеет анализировать эффективность нормативно-правового регулирования общественных отношений в сфере налоговых правоотношений; толковать нормы налогового права, допуская при этом неточности. - владеет навыками работы с текстами нормативных правовых актов; навыками применения приемов толкования; навыками анализа актуальных проблем налогового права. | |||
| Повышенный | - знает подходы к толкованию нормативных правовых актов; структуру и содержание нормативных правовых актов в сфере налоговых правоотношений - умеет анализировать, в том числе используя смежные отрасли права эффективность нормативно-правового регулирования общественных отношений в сфере налоговых правоотношений; толковать нормы налогового права, включая разъяснения органов исполнительной власти; выявлять пробелы в правовом регулировании общественных отношений в сфере в сфере налоговых правоотношений, включая рассмотрение возможных коррупционных схем и конфликта интересов - владеет навыками работы с текстами нормативных правовых актов; навыками применения приемов толкования; навыками формулирования результатов толкования; навыками анализа актуальных проблем налогового права, включая разъяснения органов исполнительной власти |
|
|
|
Описание шкалы и критериев оценивания для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине
Результаты промежуточной аттестации по дисциплине «Налоговое право» в форме экзамена определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно» и выставляются
на основе шкалы оценки сформированности компетенций.
Оценка «отлично» соответствует повышенному уровню сформированности компетенций и выставляется в случае, если обучающийся демонстрирует знания, умения и навыки по проверяемым компетенциям преимущественно на повышенном уровне.
Оценка «хорошо» соответствует среднему уровню сформированности компетенций и выставляется в случае, если обучающийся демонстрирует знания, умения и навыки по проверяемым компетенциям преимущественно
на среднем уровне.
Оценка «удовлетворительно» соответствует базовому уровню сформированности компетенций и выставляется в случае, если экзаменуемый демонстрирует знания, умения и навыки по проверяемым компетенциям преимущественно на базовом уровне.
Оценка «неудовлетворительно» выставляется обучающемуся,
не продемонстрировавшему базового уровня сформированности хотя
бы одной из предусмотренных рабочей программой дисциплины компетенций.
По указанным критериям оценивается достижение показателей
по каждой компетенции, заявленной в рабочей программе дисциплины.
Итоговая оценка выставляется преподавателем при условии овладения обучающимся всех проверяемых компетенций на уровне не ниже «базового»
и определяется как среднее арифметическое результатов оценивания каждой
из проверяемых компетенций (в соответствии с оценочным листом уровня сформированности компетенций, приведенном в п. 7.4. «Методические материалы, определяющие процедуры оценивания знаний, умений, навыков
и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций»).
7.3 Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций в процессе освоения дисциплины
Перечень вариантов контрольных работ
Задание 1.
Тема: Понятие и роль налогов.
Примерный план:
1. Налог, как правовая категория.
2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
3.Функции налогов.
Задача:
Гражданка Крупнова имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка. В 2016 году она приобрела квартиру. Свидетельство о праве собственности оформлено на ее дочь. В 2017 году Крупнова подала декларацию в налоговую инспекцию о получении имущественного налогового вычета. Налоговые органы отказали ей в этом, ссылаясь на то, что собственником данной квартиры является дочь, а дочь не может получить вычет т.к. у нее нет дохода облагаемого НДФЛ.
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 2.
Тема: Налоговые правоотношения.
Примерный план:
1. Виды налоговых правоотношений.
2. Объекты налоговых правоотношений.
3. Юридические факты в налоговом праве.
Задача:
Гражданин Италии, получающий пенсию в соответствии с законодательством этого государства, имеет вид на жительство в РФ и для целей НДФЛ является налоговым резидентом. Он собирается перевести перечисления этой пенсии в Россию.
Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ получаемая им иностранная пенсия?
Задание 3.
Тема: Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей.
Примерный план:
1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
2. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов.
3. Правовой статус налоговых представителей.
Задача:
Студент, обучаясь в ВУЗе (21 год) по очной форме обучения, оформил академический отпуск для прохождения службы в рядах ВС РФ.
Вопрос: Имеет ли право родитель, на время службы ребенка, получить стандартный налоговый вычет?
Задание 4.
Тема: Налоговый контроль.
Примерный план:
1. Понятие и значение налогового контроля.
2. Формы и виды налогового контроля.
3. Налоговые проверки.
Задача:
ООО «СЕВЕР» получило предоплату в счет предстоящей поставки товаров от ООО « Юг». НДС С этой суммы не был перечислен в бюджет, т.к. в том же налоговом периоде, когда был получен аванс, организация исполнила свои обязанности перед покупателем и отгрузила товар. В ходе проведения налоговой проверки инспекторы не согласились с таким подходом и пришли к выводу, что ООО «СЕВЕР» обязана была с суммы полученной предоплаты перечислить НДС в бюджет, ссылаясь на п.1 ст.154 НК РФ. В результате проверяющие доначислили НДС, начислили пени за просрочку платежа и оштрафовали компанию за неуплату налога по п.1 ст.122 НК РФ. ООО «СЕВЕР» не согласилось с решением налоговой инспекции и обжаловало в вышестоящем суде.
Вопрос: Дайте оценку данной правовой ситуации.
Задание 5.
Тема: Налоговая ответственность.
Примерный план:
1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
2. Принципы и стадии налоговой ответственности.
3. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Задача:
Между кондитерской фабрикой и ООО был заключен договор поставки товаров. По его условиям общество выступало в качестве поставщика муки и иных товаров, необходимых для производства хлебопекарной и кондитерской продукции. Товар доставлялся на фабрику железнодорожным транспортом на прямую от производителей.
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка фабрикой, и установлено что общество, с которым был заключен договор о поставке, имеет «номинального» учредителя и директора в одном лице. При этом он не имел никакого отношения к деятельности общества. Фактически все операции осуществлял менеджер – жена главного энергетика фабрики. Бухгалтерской отчетности общества основные средства, прочие оборотные активы, запасы, остатки годовой продукции отсутствовали. В железнодорожных накладных подтверждающих перевозку товаров в адрес фабрики нет каких-либо отметок о том, что общество является участником сделки. Накладные и счета-фактуры на товар выставленные обществом, подписаны не ее директором, а не установленными лицами, что подтверждается данными проведенной почерковедческой экспертизы.
Исходя из этих фактов, налоговый орган пришел к выводу, что общество является взаимозависимым с фабрикой лицом, а заключенный с ними договор – фиктивный, преследующий единственную цель – получение не обоснованной налоговой выгоды. В результате налоговый орган доначислил фабрике НДС и налог на прибыль.
Кондитерская фабрика обратилась в арбитражный суд, представив счета-фактуры и товарные накладные на поставку товаров, выставленные обществом в его адрес. Счета-фактуры в полном объеме учтены в книге покупок за соответствующие периоды, а сумма реализации и НДС отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС. Оплата по договору производилась в безналичном порядке. В ходе проверки налоговым органом не были выявлены факты возврата перечисленных денежных средств на расчетный счет фабрики. Что касается НДС, то кондитерская фабрика выполнила все условия, с которыми налоговое законодательство связывает право налогоплательщика на получение налоговых вычетов.
Вопрос: 1. Дайте правовую оценку данной ситуации.
2. В каких случаях суды принимают решения в пользу налоговых органов и когда в пользу налогоплательщиков?
Задание 6.
Тема: Налоговые обязанности.
Примерный план:
1.Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
2.Исполнение налоговой обязанности и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
3.Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
Задача:
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, получил доход в 2017 году в размере 6 000 000 руб.
Вопрос: Имеет ли право ИП, для исчисления базы по страховым взносам, уменьшить полученный доход на фактически произведенные расходы? Дайте ссылку на нормативные правовые акты и судебную практику.
Задание 7.
Тема: Федеральные налоги и сборы.
Примерный план:
1. Общая характеристика федеральных налогов.
2. Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.
3. Налог на доходы физических лиц.
Задача:
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСНО, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы».
Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
Задание 8.
Тема: Специальные налоговые режимы.
Примерный план:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача:
ИП Воскобойников (УСНО) имеет во Фрунзенском районе города Гряжска пять торговых точек, из которых в трех- имеются наемные работники, а в двух- наемные работники отсутствют.
Вопрос: В каком размере ИП Воскобойников может воспользоваться льготами по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Задание 9
Тема: Налоги и сборы субъектов РФ.
Примерный план:
1. Транспортный налог.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Налог на имущество организаций.
Задача:
Гражданин Колобков имеет в собственности автомобиль УАЗ-452 «Д» (грузопассажирский). Уведомление от налоговой инспекции в соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик не получил. По истечении срок уплаты налога налогоплательщик получил требование о размере недоимки и пени. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа, ссылаясь на пункт 2 статьи 44, пункт 4 статьи 57 НК РФ, по истечении шести месяцев со дня получения требования об уплате налога.
Вопрос: Разрешите данную правовую ситуацию?
Задание 10.
Тема: Особенности налогообложения отдельных субъектов.
Примерный план:
1.Налогообложение кредитных организаций
2.Система налогообложения в свободных экономических зонах
3.Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.
Задача:
В соответствии с дополнительным соглашением по трудовому договору ООО «БРАВО» выплачивает менеджеру Козлевичу компенсацию за использование служебного легкового автомобиля – три тысячи рублей ежемесячно.
Вопрос: 1. Облагается ли НДФЛ суммы выплаченной компенсации?
2. Облагается ли данная компенсация страховыми взносами?
3. Имеет ли право организация учесть арендную плату при расчете налога на прибыль?
4. Является ли арендная плата, которую получает работник его доходом и облагается ли она НДФЛ?
Перечень вопросов для подготовки к экзамену
1. Дайте понятие и назовите предмет, метод и систему налогового права России;
2. Какое место занимает налоговое право в системе финансового права;
3. Назовите принципы налогового права;
4. Назовите источники налогового права;
5. Назовите порядок действия актов законодательства о налогах и сборах во времени. Каков порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
6. Дайте понятие и назовите признаки и функции налогов;
7. Назовите систему налогов и сборов в Российской Федерации;
8. Дайте классификация налогов и сборов;
9. В чем заключаются особенность прямых и косвенных налогов;
10. В чем заключается отличие налогов от сборов, страховых взносов;
11. Назовите правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов;
12. Назовите налоговых резидентов и налоговых нерезидентов;
13. Назовите правовой статус контролируемых иностранных организаций (КИК);
14. Назовите условия взаимозависимости лиц;
15. Назовите правовой статус налоговых агентов;
16. Назовите правовой статус налоговых представителей;
17. Назовите правовой статус органов налогового контроля;
18. Назовите объекты налогообложения;
19. Назовите принципы определения цены товаров;
20. Назовите момент возникновения, изменения, прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
21. В каких случаях обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной;
22. Назовите порядок взыскания налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств организации, ИП, налогового агента.
23. Назовите порядок взыскания налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента);
24. Назовите порядок взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет налогоплательщика – физического лица;
25. Назовите порядок исчисления налога;
26. Дайте определение налоговой базы, налоговой ставки, налогового периода;
27. Назовите порядок и сроки уплаты налогов и сборов;
28. Назовите обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов;
29. Назовите обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля;
30. Назовите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
31. В каких случаях налогоплательщику направляется требование об уплате налога и сбора;
32. Назовите общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени, штрафа;
33. Назовите обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора;
34. Назовите порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора;
35. Назовите порядок и условия предоставления налогового кредита;
36. Назовите порядок предоставления инвестиционного налогового кредита;
37. Каков порядок прекращения действия отсрочки и рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
38. Каков порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм;
39. Дайте определение налоговому контролю: понятие, задачи, структура, и его классификация;
40. Каков порядок учета организаций и физических лиц;
41. Назовите обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц;
42. Назовите особенности камеральных налоговых проверок;
43. Назовите особенности выездных налоговых проверок;
44. Назовите основания проведения повторной выездной налоговой проверки;
45. Назовите основания выемки документов и предметов;
46. Назовите основания порядок документального оформления результатов налоговой проверки;
47. Назовите порядок исполнения решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
48. Каков порядок взыскания налоговой санкции;
49. Дайте определение налоговому правонарушению как основание налоговой ответственности;
50. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность налогоплательщика;
51. Каков порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц;
52. Каков порядок рассмотрения жалобы (апелляционной) жалобы и принятие решения по ней;
53. Каков срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
54. В чем заключается особенность налога на добавленную стоимость, как косвенного налога. Назовите объект налогообложения, а также место реализации товаров, работ (услуг);
55. Назовите основания освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;
56. Назовите налоговую базу, налоговый период, налоговые ставки по НДС;
57. Назовите стандартные налоговые вычеты;
58. Назовите социальные налоговые вычеты;
59. Назовите имущественные налоговые вычеты;
60. Назовите порядок и сроки уплаты налога НДФЛ;
61. Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль;
62. Назовите порядок определения доходов и расходов;
63. Назовите особенности применения упрощенной системы налогообложения;
64. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения;
65. Назовите объект и порядок исчисления налоговой базы по УСНО;
66. Назовите налоговый период, отчетный период, налоговые ставки;
67. Назовите порядок исчисления и уплаты налога по УСНО;
68. В каких случаях налогоплательщик исчисляет минимальный налог?
69. Каким образом налогоплательщик может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов?;
70. Назовите налогоплательщиков и порядок применения патентной системы налогообложения;
71. Назовите порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения;
72. Назовите особенности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
73. Каков порядок исчисления налога;
74. Каков срок уплаты единого налога;
75. Назовите объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, Каков порядок исчисления налоговой базы;
76. Назовите льготы по уплате налога по УСНО и ЕНВД;
77. Назовите особенности применения торгового сбора. Плательщики сбора, объект и период обложения, ставки обложения, порядок исчисления и уплаты сбора.
Типовые задачи для подготовки к экзамену
№ 1
Совет Коммунистического района города Саратова увеличил подоходный налог с физических лиц «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Руководитель налоговой инспекции города потребовал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах.
Чем было вызвано требование налогового инспектора ?
№2
ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и нимфы».
Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет, и связана ли она с фактическим получением прибыли?
№3
ИП уплачивающий налоги по патентной системе налогообложения (ПСН) в целях использования в своей предпринимательской деятельности приобрел ККТ.
Имеет ли он право уменьшить налог на стоимость ККТ?
№ 4
Инспектор налоговой инспекции г. Гряжска Петров дал гражданину Липатову официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Липатов заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пени, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.
Кто должен в этом случае нести ответственность ? Правомочно ли обращение гр. Липатова в суд по этому поводу?
№ 5
По случаю праздника – «День учителя», а также с юбилеем родители учеников подарили классному руководителю ценный подарок – ноутбук.
Облагается ли данный подарок НДФЛ?
№6
На занятии по финансовому праву студент Малышев сказал, что налоги и сборы - это разновидности платежей. Некоторые студенты с ним не согласились.
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 240; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!