Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 40 страница
основании пункта 6 статьи
105.3 Налогового кодекса
Российской Федерации
9. Уплата сумм налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
исчисленных при таможенном 110 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
декларировании товаров в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
случаях, предусмотренных
абзацем 3 подпункта 1.1
пункта 1 статьи 151
Налогового кодекса Российской
Федерации
10. Уплата сумм налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
исчисленных при таможенном 115 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
декларировании товаров в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
случаях, предусмотренных
пунктом 6 статьи 173
Налогового кодекса Российской
Федерации
11. Общая сумма налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
исчисленная с учетом 118 │1│2│6│4│4│0│0│-│-│-│-│-│
восстановленных сумм налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(сумма величин графы 5 строк
010 - 080, 105 - 115)
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│8│0│9│4│3│2│1│-│-│
│0031│0055│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Налоговые вычеты Код Сумма налога в рублях
строки
1 2 3
12. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
при приобретении товаров (работ, услуг), 120 │1│6│0│2│0│0│-│-│-│-│-│-│
имущественных прав на территории Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами
2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской
Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету
в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса
|
|
|
Российской Федерации
в том числе:
предъявленная подрядными организациями (застройщиками, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
техническими заказчиками) по выполненным работам при 125 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
проведении капитального строительства └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной 130 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,
подлежащая вычету у покупателя
14. Сумма налога, исчисленная при выполнении ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
строительно-монтажных работ для собственного потребления, 140 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
подлежащая вычету └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
15. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
таможенным органам при ввозе товаров на территорию 150 │2│8│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
Российской Федерации и иные территории, находящиеся под └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для
внутреннего потребления, переработки для внутреннего
потребления, временного ввоза и переработки вне
таможенной территории
16. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговым органам при ввозе товаров на территорию 160 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
Российской Федерации и иные территории, находящиеся под └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
ее юрисдикцией, с территории государств - членов
Евразийского экономического союза
17. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты 170 │1│2│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
оказания услуг)
18. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в качестве покупателя - налогового агента, 180 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
подлежащая вычету └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
19. Сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса 185 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
20. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
величин, указанных в строках 120 - 185) 190 │5│6│0│2│0│0│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
21. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
разделу 3 (разность величин строк 118, 190 >= 0) 200 │7│0│4│2│0│0│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
22. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
разделу 3 (разность величин строк 118, 190 < 0) 210 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Приложение 1 к разделу 3 "Сумма налога,
подлежащая восстановлению <...>"
Приложение 1 к разделу 3 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" заполняют фирмы, которые приобрели недвижимость, приняли НДС по ней к вычету и стали использовать это имущество для проведения операций, не облагаемых налогом.
НДС по такому имуществу восстанавливают в особом порядке. Он предусмотрен для любой недвижимости, за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов. Этот особый порядок также распространяется на сумму НДС, предъявленного фирме подрядчиками при проведении капитального строительства или начисленного фирмой при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
НДС восстанавливают не только по приобретенному (построенному) объекту недвижимости, который стал использоваться в операциях, не облагаемых налогом, но и в случае его реконструкции или модернизации (п. 6 ст. 171, ст. 171.1 НК РФ).
Восстановлению подлежит НДС, ранее принятый к вычету, когда недвижимое имущество в дальнейшем используется в операциях:
- не подлежащих налогообложению или освобожденных от налога;
- не признаваемых реализацией;
- местом реализации которых не признается Россия.
Перечень операций, которые не облагают НДС, приведен в статье 149 НК РФ.
Перечень операций, не признаваемых реализацией, содержится в пункте 3 статьи 39 НК РФ. Правила определения места реализации товаров, работ и услуг определены в статьях 147 и 148.
НДС по объекту недвижимости восстанавливать не нужно, если (п. 3 ст. 171.1 НК РФ):
- недвижимость находится у фирмы в эксплуатации не менее 15 лет;
- недвижимость полностью самортизирована (по данным налогового учета).
Внимание! НДС по расходам на реконструкцию и модернизацию придется восстанавливать, даже если к моменту начала работ прошло более 15 лет со дня начала эксплуатации объекта (п. 3 ст. 171.1 НК РФ).
Восстанавливать налог следует в конце каждого календарного года в течение 10 лет. Отсчет 10-летнего срока следует начинать с даты начала начисления амортизации по основному средству в налоговом учете. А по расходам на реконструкцию и модернизацию этот срок отсчитывают с года, в котором началось начисление налоговой амортизации с измененной стоимости объекта.
В течение 10 лет в конце каждого календарного года нужно восстанавливать 1/10 суммы НДС, ранее принятой к вычету.
Делают это так:
- по итогам каждого года определяют долю не облагаемых НДС операций в их общей сумме;
- эту долю умножают на 1/10 от общей суммы вычета.
Приложение по восстановлению НДС с первоначальной стоимости недвижимости заполняют по объектам, амортизируемым начиная с 1 января 2006 года.
По каждому случаю восстановления НДС с модернизации или реконструкции нужно заполнить отдельное приложение.
Приложение составляют и сдают в налоговую инспекцию только по итогам года. То есть оно представляется в сроки, установленные для сдачи декларации по НДС за IV квартал отчетного года (до 25 января следующего года).
По строке 010 укажите наименование объекта недвижимости.
Код операции по объекту недвижимости отразите по строке 020. Этот код возьмите из приложения N 1 к порядку заполнения декларации.
По строке 030 укажите число, месяц и год, когда объект недвижимости был введен в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.
По строке 040 отражают дату, когда на недвижимость начали начислять амортизацию в налоговом учете. А в случае реконструкции (модернизации) - дату начала начисления амортизации по реконструированному (модернизированному) объекту. Год, указанный по этой строке, должен совпадать с годом, указанным в первой строчке графы 1 по строке 070.
Стоимость объекта недвижимости по данным бухгалтерского учета (без НДС), начиная с 1 января 2006 года, запишите по строке 050. При заполнении приложения по модернизации по этой строке отражают сумму затрат на модернизацию (без НДС).
По строке 060 укажите сумму НДС, принятую к вычету по недвижимому имуществу, либо сумму НДС, принятую к вычету по расходам на реконструкцию.
Обратите внимание: строки 010 - 060 заполняют на протяжении 10 лет с одинаковыми показателями.
Строку 070 заполняют так. Если вы оформляете приложение первый раз, в графе 1 (первая строчка) указывают тот год, в котором по недвижимости начали начислять амортизацию в налоговом учете. В случае заполнения приложения по реконструкции здесь указывают год начала начисления амортизации с измененной стоимости объекта.
В дальнейшем по строчкам 2, 3, 4 и т.д. строки 070 отражают последующие годы начисления амортизации в порядке их возрастания.
Например, фирма купила недвижимость, по которой приняла НДС к вычету и начала начислять амортизацию в 2014 году. В 2015 году объект недвижимости стал использоваться для проведения операций, не облагаемых НДС. Фирма должна восстановить часть налога, ранее принятую к вычету, и сдать по объекту недвижимости приложение к декларации.
В приложении к декларации за 2015 год по строке 070 (первая строчка) будет указано:
- в первой строчке - 2014 год;
- во второй строчке - 2015 год.
В приложении за 2016 год по строке 070 будет указано:
- в первой строчке - 2014 год;
- во второй строчке - 2015 год;
- в третьей строчке - 2016 год.
В приложении за 2017 год по строке 070 будет указано:
- в первой строчке - 2014 год;
- во второй строчке - 2015 год;
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 167; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!