Расчет затрат на оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей
Кроме расходов на оборудование, материалы, инвентарь ИП должен предусмотреть необходимые расходы на охрану труда, оплату услуг связи, ремонт оборудования и прочие расходы.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров (при условии использования мобильной связи) по предварительным оценкам составит в среднем за месяц
39 000 руб. или за год 468 000 рублей.
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность будут включать установку в арендуемом помещении противопожарного извещателя, приобретение огнетушителя, а также средств защиты от травм при выполнении ремонтных работ, костюма рабочего, ботинок, рукавиц, защитных очков и других средств защиты. В среднем в месяц затраты составят 30 000 руб. или за год 360 000 руб. Расходы на ремонт оборудования необходимо планировать на уровне амортизационных отчислений 333 446 руб. в месяц или за год 4 001 352руб., так как учитываемые амортизационные отчисления предназначены именно для ремонта используемого оборудования.
Эксплуатационные расходы будут включать расходы на использование в мастерской электроэнергии, горячей и холодной воды и составят в среднем за месяц 205 000 руб.
Износ инвентаря составляет 10 % от его стоимости планируемой на 1 год.
Таблица 1.3.5 – Затраты мастерской на оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей в сельской местности (себестоимость), руб.
| Наименование | Источники данных | Расход на месяц | Расход на год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Материальные затраты, в т.ч. | 205 000 | 2 460 000 | |
| 1.1 Эксплуатационные расходы (коммунальные платежи, электроэнергия и др.) | расчетно | 205 000 | 2 460 000 |
| 2 Затраты на оплату труда | таблица 1.3.4 | 483 450 | 5 801 400 |
| 3 Отчисления на социальные нужды, в т.ч.: | 244 768 | 2 937 216 | |
| 3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работников (34 %) | по установленным нормативам | 164 373 | 1 972 476 |
| 3.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35 %) | по установленным нормативам | 80 395 | 964 740 |
| 4 Амортизационные отчисления | таблица 1.3.2 | 333 446 | 4 001 352 |
| 5 Прочие затраты, в т.ч.: | 1 020 563 | 12 246 756 | |
| 5.1 Страховые взносы Белгосстраху (0,7 %) | по установленным нормативам | 3 384 | 40 608 |
| 5.2 Аренда помещения | по установленным нормативам | 240 000 | 2 880 000 |
| 5.3 Услуги связи | расчетно | 39 000 | 468 000 |
| 5.4 Ремонт оборудования | расчетно | 333 446 | 4 001 352 |
| 5.5 Проценты по кредиту | расчетно | 198 333 | 2 379 996 |
| 5.6 Износ инвентаря | расчетно | 176 400 | 2 116 800 |
| 5.7 Расходы на охрану труда | расчетно | 30 000 | 360 000 |
| 6. Итого затрат (себестоимость): | сумма строк 1-5 | 2 287 227 | 27 446 724 |
| 7. Выручка от реализации услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей | таблица 1.3.1 | 7 353 000 | 88 236 000 |
| 8 Единый налог на ИП | по установленным нормативам | 400 000 | 4 800 000 |
| 9 Единый налог на работников | по установленным нормативам | 480 000 | 5 760 000 |
| 10 Чистая прибыль | строка 7-строка 6-строка 8-строка 9 | 4 185 773 | 50 229 276 |
План финансового обеспечения проекта по выполнению ИП работ по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей
В связи с большими финансовыми расходами на приобретение оборудования (20 006 800 руб.) по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности, ИП планирует получить льготный кредит в банке в размере 17 000 000 руб. под 14 % годовых (по ставке рефинансирования Национально банка Республики Беларусь). Оставшуюся необходимую сумму на приобретение оборудования, планируется покрыть за счет безвозмездной субсидии в размере, равном 11 БПМ, что составит 2 679 270 руб., и частично за счет собственных средств ИП. Собственных средства ИП используются на покрытие расходов, связанных с регистрацией ИП, приобретением хозяйственного инвентаря, арендой помещения, эксплуатационными расходами и другими расходами.
Потребность в финансовых ресурсах для организации предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей отражена в таблице 1.3.6.
Таблица 1.3.6 – Первоначальные вложения денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей
| Наименование статей расходов | Размер расходов, руб. | Источники финансирования | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 Расходы, связанные с регистрацией ИП | 851 500 | собственные средства ИП | |
| 1.1 Изготовление печати | 53000 | собственные средства ИП | |
| 1.2 Открытие расчетного счета в банке | 31000 | собственные средства ИП | |
| 1.3 Регистрация ИП | 17500 | собственные средства ИП | |
| 1.4 Сертификация услуг ИП | 750000 | собственные средства ИП | |
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности | 21 770 800 | ||
| 2.1 Расходы на закупку оборудования | 20006800 | 327530 | собственные средства ИП |
| 17000000 | кредит | ||
| 2679270 | безвозмездная субсидия | ||
| 2.2 Расходы на закупку инвентаря, инструмента | 1764000 | собственные средства ИП | |
| 3 Аренда помещения за первый месяц работы мастерской | 240000 | собственные средства ИП | |
| 4 Эксплуатационные расходы за первый месяц работы мастерской | 205000 | собственные средства ИП | |
| 5 Всего инвестиций | 23067300 | ||
| 6 Средства службы занятости населения (безвозмездная субсидия и кредит) | 19679270 | 85,3 % | |
| 7 Собственные средства ИП (помощь родственников) | 3 388 030 | 14,7 % | |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы ИП по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей покрываются за счет выручки от реализации услуг (таблица 1.3.7).
Таблица 1.3.7 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течении первого года работы мастерской по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей, руб.
| Наименование | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1 Денежн. средства на нач. мес. | 1 419 052 | 1 541 604 | 1 664 156 | 1 566 708 | 1 469 260 | 1 371 812 | 1 274 364 | 1 176 916 | 1 079 468 | 982 020 | 884 572 | |
| 2 Поступления денежных средств: | 30 420 300 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 |
| 2.1 Субсидия | 2 679 270 | |||||||||||
| 2.2 Собственные вложения | 3 388 030 | |||||||||||
| 2.3 Кредит | 17 000 000 | |||||||||||
| 2.4 Выручка | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 | 7 353 000 |
| 3 Платежи: | 24 384 581 | 2 613 781 | 2 613 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 | 2 833 781 |
| 3.1 Оборудование | 20 006 800 | |||||||||||
| 3.2 Инвентарь | 1 764 000 | |||||||||||
| 3.3 Материальные затраты: | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 |
| 3.3.1 Эксплуатационные расходы | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 | 205 000 |
| 3.4 Затраты на оплату труда | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 | 483 450 |
| 3.5 Отчисления на социальные нужды: | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 | 244 768 |
| 3.5.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 | 164 373 |
| 3.5.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 | 80 395 |
| 3.6 Прочие затраты: | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 | 1 020 563 |
| 3.6.1 Страховые взносы Белгосстраху (0,7 %) | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 | 3 384 |
| 3.6.2 Аренда помещения | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 |
| 3.6.3 Услуги связи | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 | 39 000 |
| 3.6.4 Ремонт оборудования | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 | 333 446 |
| 3.6.5 Проценты по кредиту | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 | 198 333 |
| 3.6.6 Износ инвентаря | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 | 176 400 |
| 3.6.7 Расходы на охрану труда | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| 3.7 Налоги ИП: | 660 000 | 660 000 | 660 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 | 880 000 |
| 3.7.1 Единый налог на ИП | 300 000 | 300 000 | 300 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 400 000 |
| 3.7.2 Единый налог на работника | 360 000 | 360 000 | 360 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 |
| 4 Вознаграждение ИП | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 | 3 200 000 |
| 5 Возврат кредита | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 | 1 416 667 |
| 6 Денежные средства на конец месяца | 1 419 052 | 1 541 604 | 1 664 156 | 1 566 708 | 1 469 260 | 1 371 812 | 1 274 364 | 1 176 916 | 1 079 468 | 982 020 | 884 572 | 787 124 |
ИП погашает задолженность по льготному кредиту в сумме 17 000 000 руб. по истечении года работы за счет отчислений на эти цели денежных средств ежемесячно, начиная с первого месяца работы в размере 1 615 000. Прогноз движения денежных средств (таблица 1.3.7) в течение года показывает, что при стабильной работе ИП сможет накопить сумму денежных средств, достаточную для возврата долга и получит вознаграждение в среднем 3 200 000 руб. в месяц.
Таблица 1.3.8 – Прогноз доходов и расходов, руб.
| Наименование | В среднем за месяц | В целом за год |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Выручка от реализации (доходы) | 7353000 | 88236000 |
| 2 Затраты | 2287227 | 27446724 |
| 3 Превышение доходов над расходами (валовая прибыль) | 5065773 | 60789276 |
| 4 Налоги ИП: | 880000 | 10560000 |
| 4.1 Единый налог на ИП | 400000 | 4800000 |
| 4.2 Единый налог на работника | 480000 | 5760000 |
| 5 Чистая прибыль | 4185773 | 50229276 |
Допустимые издержки для расчета уровня безубыточности представлены в таблице 1.3.9
Таблица 1.3.9 – Допустимые издержки для обеспечения безубыточности работы мастерской, руб. Расчет точки безубыточности
| Статьи затрат | Сумма за год, руб. |
| 1 | 2 |
| 1 Постоянные издержки (FC): | 16248108 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 4001352 |
| 1.2 Прочие затраты | 12246756 |
| 2 Переменные издержки (VC): | 11198616 |
| 2.1 Материальные затраты | 2460000 |
| 2.2 Затраты на оплату труда | 5801400 |
| 2.3 Отчисления на социальные нужды | 2937216 |
| 3 Суммарные издержки (ТС) | 27446724 |
| 4 Выручка за месяц (ВР) | 7353000 |
Минимальная выручка при запланированных в данном проекте издержках (МВ)
МВ = FC / (1 – VC / BP) = 16 248 108 / (1 – 11 198 616/ 88 236 000) = 18 675 986 руб.
Дневная выручка равна 350 143 руб. (7 353 000 / 21)
18 675 986 руб. / 350 143 руб. = 53,3 дня.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.3.10), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.3.10 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей в сельской местности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Границы норматива | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистая прибыль / собственные вложения ´ ´ 100%;
| 30% – 70% | 123,6% |
| 2 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль / инвестиции ´ 100%;
| 10% – 30% | 18,1% |
| 3 Рентабельность оборота | Чистая прибыль / выручка ´ 100%;
| 10% – 30% | 56,9% |
| 4 Коэффициент деловой активности (оборачиваемости) | выручка/собственные вложения;
| 1-3 | 2,2 |
| 5 Срок окупаемости бизнеса | инвестиции/среднегодовая чистая прибыль;
| до 1 года | 0,45 года |
| 6 Уровень безубыточности | постоянные издержки/выручка – перемен. издержки; 
| до 1 года | 0,21 года |
Как показывают расчеты (таблица 1.3.10) предложен высокоэффективный проект, реализация которого позволит обеспечить высокую рентабельность инвестиций (18,1 %), полная окупаемость затрат будет обеспечена в течение 6 месяцев.
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 235; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!