СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ
7.1 | Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с: | ||||
а) требованиями нор-мативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
б) требованиями налогового законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
в) требованиями таможенного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
г) требованиями валютного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
д) требованиями банков и других кредитных организаций | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
7.2 | Проверка мероприятий, описанных в п. 7.1 | Плохая | Средняя | Хорошая |
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ (Обведите верный ответ)
№№ | Направление | Оценка | Комментарии и пояснения | |||||||
1) | Стиль и основные принципы управления | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
2) | Организационная структура | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
3) | Распределение ответственности и полномочий | Низкая | Средняя
| Высокая |
| |||||
4) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
5) | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
6) | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
7) | Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами | Низкая | Средняя | Высокая |
| |||||
Итоговая оценка надежности контрольной среды | Низкая | Средняя | Высокая | |||||||
Подготовил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | _____________________/Ассистент / | « 27 » марта 2009 г. |
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | _____________________/Аудитор / | « 30 » марта 2009 г. |
Характеризуя стиль и основные принципы управления, следует отметить тот факт, что этот раздел оценивается на среднем уровне. На такую оценку повлияло отсутствие стратегических целей развития и как следствие не склонность к риску. Что касается отношения управленческого аппарата к внутреннему контролю, можно сделать вывод о том, что руководство понимает необходимость внутреннего контроля, однако не уделяет должного внимания организации всех необходимых процедур. В этом случае, следует организовать постоянную систему процедур. Также необходимо отметить факт частичного выполнения аудиторских рекомендаций.
|
|
Организационную структуру в целом оценивается на высоком уровне. Следует лишь отметить факт, что документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур содержит ограниченную информацию.
Оставшиеся 5 компонентов также оцениваются на высоком уровне. Есть некоторые недочеты в разделе «Разделение ответственности и полномочий»: не разрабатываются меры по предупреждению конфликта интересов и ответственность по выявлению противозаконных и неэтичных действий устанавливается нерегулярно.
В кадровой политике не разработаны процедуры по подбору кадров, а также ограниченный характер носит обучение персонала. В подготовке бухгалтерской отчетности нерегулярно устанавливаются мероприятия по развитию и усовершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля.
Таким образом, надежность контрольной среды имеет высокую оценку.
ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ | РД №5 | |||||||||
ОРГАНИЗАЦИЯ
| ООО «Донэнерготранзит» | проверяемый период: с 1.01.2008 по 31.12.2008 | ||||||||
АУДИТОРСКОЕ УТВЕРЖДЕНИЕ | № п/п | Описание средств внутреннего контроля | ||||||||
КАТЕГОРИЯ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ | ||||||||||
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | ||||||||||
1. | Увеличение стоимости основных средств является обоснованным СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА | Увеличение стоимости основных средств в отчетном году связано с приобретением основных средств, также основные средства внесены в счет вклада в уставный капитал. Данные операции основаны на договорах, соглашениях и приказах руководителей. Оформляются актами приемки-передачи основных средств (ОС-1), акт приеки оборудования (ОС-14). Отражаются данные операции в учетных регистрах по счетам 01, 02, 08, 20, 001 и бухгалтерской отчетности (ф №1, 3,5)
| ||||||||
2. | Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА | 1 2 3 | При данной операции задействованы карточки учета ОС, Главная книга, акты приемки-передачи ОС и др., учетные регистры по счетам 01, 02, 91, 94, 73. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
| |||||||
3. | Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | За отчетный период ликвидаций и выбытий не производилось | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО/НЕЗАВЕРШЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | ||||||||||
4. | Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА | 1 2 3 | На конец отчетного периода произошло увеличение стоимости незавершенного строительства. Сальдо по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" отражает величину вложений организации в незавершенное строительство. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
| |||||||
5. | Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА | 1 2 3 | Сравнение происходит посредством инвентаризации. При данной операции задействованы приказ, бухгалтерская справка, регистры к счету 07, инвентаризационная опись, сличительная ведомость, Главная книга, счета 07, 94, 91. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации. | |||||||
6. | Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | При данной операции задействованы карточки учета оборудования, акты приема-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15), счета 07, 08. Аналитический учет оборудования ведется по видам и отдельным элементам, наименованиям и местам хранения оборудования. Синтетический учет ведут в регистрах к счетам 07, 08. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | ||||||||||
11. | Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | Все операции принятия к учету финансовых вложений учтены в соответствии с учетном периоде, в бухгалтерском учете отражены все фактически выданные займы. Для оформления используют договоры займа, расходные кассовые ордера, выписки банка. Данные операции отражаются в учетных регистрах по счетам 58, 76, 91, в Главной книге, формах № 1-5. | |||||||
12. | Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | Прекращение финансовых вложений осуществляется на основе данных договора займа, распоряжений руководства. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 58. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
13. | Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА | 1 2 3 | Все финансовые вложения учтены в бухгалтерском учете, отражены все имеющиеся займы. Сверку проводится нерегулярно. | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту средняя | ||||||||||
ЗАПАСЫ/ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ | ||||||||||
14. | Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Бухгалтерия устанавливает порядок приемки, регистрации, проверки расчетных документов на поступающие материалы с учетом условий поставок, транспортировки. Для получения материалов выдаются документы и доверенность. Используются следующие первичные документы: платежные требования-поручения, счета, ТТН, сопроводительные документы, приемный акт. | |||||||
15. | Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА | 1 2 3 | При приемке материалы подвергаются тщательной проверке. Приемка и оприходование приобретенных ТМЦ оформляются складскими работниками путем составления на каждое наименование приходных ордеров. | |||||||
16. | Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | Если в интересах производства целесообразно направить материалы минуя склад, в приходных документах подразделения делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза на склад. Непосредственно расход на нужды производства оформляется расходным ордером, накладной на передачу в производство, лимитно-заборной картой. Все это фиксируется в журнале учета расхода ТМЦ. В конце месяца лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерию. | |||||||
17. | Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Выбытие может осуществляться в следующих случаях: негодность по истечении сроков хранения; моральное устаревание; выявление недостач, хищений, порчи. Подготовка необходимой информации для принятия руководством предприятия решения о списании ТМЦ осуществляется специальной комиссией с участием МОЛ. Акт утверждается руководителем организации. Списанные ТМЦ использование которых возможно в хозяйственных целях или подлежащих сдаче в виде отходов приходуются на склад на основании акта на списание и накладной на внутреннее перемещение. | |||||||
18. | Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | По мере отгрузки ТМЦ работник склада на каждый вид открывает карточки учета. В конце каждого месяца в бухгалтерию передаются приходные ордера с первичными учетными документами и отчетом о движении материальных ценностей на складе. Используются карточки учета ТМЦ, акты приемки материалов, приходные ордера, лимитно-заборная карта, требование-накладная, учетный регистр по счету 10. Аналитический учет ведется по видам ТМЦ. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 10, журнале-ордере № 10. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
19. | Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Для проведения комплекса работ по выявлению фактического наличия материалов, сопоставлению фактического их наличия с данными бухгалтерского учета, документальному оформлению фактов несоответствия количества, качества поступающих запасов показателям, предусмотренным в договорах поставки, купли-продажи на предприятии создана инвентаризационная комиссия. Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора, результаты оформляются инвентаризационными актами. | |||||||
20. | Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА | 1 2 3 | В соответствии с учетной политикой, при отпуске в производство оценка производится по фактической себестоимости. В данном случае задействованы накладная на внутреннее перемещение материалов, Главная книга, учетные регистры по счетам 10, 20 и т.д. | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ | ||||||||||
21. | Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете
ПОЛНОТА | 1 2 3 | НДС включён в стоимость продукции. При расчете НДС задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Декларация по НДС, счета 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
22. | НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Отражение в учете осуществляется путем регистрации счетов-фактур в книге покупок, книге продаж. В данном случае задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Книга продаж, учетные регистры по счетам 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных или реализованных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
23. | Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно
ПОЛНОТА | 1 2 3 | Налоговые декларации и отчеты подготавливает главный бухгалтер, подписывается директором. Используется книга регистрации счетов-фактур, книга покупок, Главная книга. Отражается в налоговых декларациях по НДС, форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||||||||||
24. | Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета
ПОЛНОТА | 1 2 3 | Сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета осуществляет бухгалтер. Задействованы следующие первичные документы: выписки банка, Кассовая книга, платежные поручения | |||||||
25. | Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора. Результаты оформляются актом инвентаризации. | |||||||
26. | Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА | 1 2 3 | Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером и кассиром. Выдача денежных средств производится только подотчет и оформляется расходным кассовым ордером, где указывается основание и подписывается директором, главным бухгалтером и кассиром. | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ | ||||||||||
27. | За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ) | 1 2 3 | За предоставленные услуги выставляются счета. При данной операции задействованы договора, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, учетные регистры по счетам 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». | |||||||
28. | Все счета фиксируются в учете
ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ) | 1 2 3 | Все счета фиксируются бухгалтерией в учете в полном объеме. При этом задействованы договоры на оказание услуг, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи электроэнергии, счета 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». | |||||||
29. | Счета выставлены в правильных суммах ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ) | 1 2 3 | Используется журнал регистрации счетов. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». | |||||||
30. | Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) | 1 2 3 | В данном случае задействованы договора, решение Совета директоров, приказы руководителя, регистры к счету 62, счета 62, 91. Аналитический учет ведут по каждому дебитору. Синтетический учет ведут в журнале-ордере 11. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
31. | Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг)
СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) | 1 2 3 | Реализация отражается на лмомент, как был куплен товар(согласно договору), что подтверждается сверкой с данными технических служб. При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы (транспортные услуги), книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
32. | Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) | 1 2 3 | Поступление выручки от реализации товаров поступают либо после оказания услуг, либо в качестве авансовых платежей (если оговорено условиями договора). При этом задолженность покупателя списывается с Кт счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции с Дт счета 51 «Расчетные счета» | |||||||
33. | Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются
СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) | 1 2 3 | Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов. | |||||||
34. | Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) | 1 2 3 | Осуществляется сверка оборотов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с данными других регистров по корреспондирующим счетам. | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая | ||||||||||
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКОВ И ПОДРЯДЧИКОВ | ||||||||||
35. | Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Основаниями для принятия к учету кредиторской задолженности перед поставщиками являются договоры поставки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о выполнении работ и услуг и др. Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
36. | Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом
ПОЛНОТА | 1 2 3 | Надлежащее проведение в учете обязате6льств контролируется бухгалтерией. Использую счета, счета-фактуры и т.д. Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
37. | Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры ПОЛНОТА | 1 2 3 | Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов. | |||||||
38. | Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются ПОЛНОТА | 1 2 3 | Осуществляется сверка данных аналитического учета с первичной документацией. | |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту | ||||||||||
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ | ||||||||||
39. | Все расходы по оплате труда являются обоснованными
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Расходы по оплате труда обоснованы штатным расписанием, положениями, приказами, распоряжениями директора, табелями учета рабочего времени, расчетными и платежными ведомостями. | |||||||
40. | Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Все ставки и оклады сотрудников утверждены положением и приказом директора. Премии также выплачиваются на основании Приказа директора. Утверждение ставок (окладов) оплаты производится на основе положения по оплате труда, положения о премировании, положения о выплате дохода за год и т. д. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
| |||||||
41. | Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными, т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством. Расчет оплаты труда автоматизирован, основан на приказах, положениях об оплате труда и расчетной ведомости. Аналитический учет ведется по каждому, по каждому работнику. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». | |||||||
42. | Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Расчет и отражение в учете налогов и платежей, удерживаемых из заработной платы проверяются бухгалтерией. При расчете используются расчетные ведомости по заработной плате, учетные регистры по счетам 70, 68, 69. Аналитический учет ведется по каждому виду налогов и по каждому работнику. Информация о расчетах отражаются в формах № 1, 5. | |||||||
43. | Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются
СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | При расчете оплаты труда учитывается фактическое количество отработанных работником дней. | |||||||
44. | Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету СУЩЕСТВОВАНИЕ | 1 2 3 | Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету, что проверяется бухгалтерией самостоятельно.
| |||||||
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
Мы поможем в написании ваших работ! |