ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ | РД № 4 |
| ОРГАНИЗАЦИЯ | ООО «Донэнерготранзит» | проверяемый период: с 1.01.2008 пО 31.12.2008 |
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ФАКТОР | НИЗКАЯ | СРЕДНЯЯ | ВЫСОКАЯ | Комментарии и пояснения |
1. СТИЛЬ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
| 1.1 | Разделение обязанностей и полномочий | Единоличное руководство | Умеренное разделение ответственности и полномочий | Широкое разделение ответственности и полномочий | |
| 1.2 | Наличие стратегических целей развития организации | Стратегия отсутствует | Стратегические цели установлены частично | Стратегия утверждена в документальном виде | |
| 1.3 | Связь стратегических целей и повседневной деятельности | Не связаны | Связаны частично | Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов | |
| 1.4 | Отношение руководства к предпринимательским рискам | Склонность к риску | Умеренная осторожность | Не склонность к риску | |
| 1.5 | Отношение руководства к внутреннему контролю | Руководство не считает необходимым внутренний контроль | Руководство понимает необходимость внутреннего контроля | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем | |
| 1.6 | Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации | Низкая | Промежуточная | Высокая | |
| 1.7 | Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями | Отсутствуют | Частичная организация необходимых процедур | Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля | Следует организовать постоянную систему процедур и стратегию контроля |
| 1.8 | Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности | Недостаточное | Средняя степень понимания | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью | |
| 1.9 | Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета | Случаи обращения отсутствуют | Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами | Широкое использование практики проведения консультаций | |
| 1.10 | Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций | Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций | Частичное выполнение рекомендаций | Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении | Руководству необходимо полное выполнение рекомендации |
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
|
|
|
| 2.1 | Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 2.2 | Направления ответственности и полномочий | Неясное | Определено частично | Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности | |
| 2.3 | Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций | Не определен | Нерегулярно определяется высшим руководством | Закреплен высшим руководством в документальном виде | |
| 2.4 | Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 2.5 | Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие | |
| 2.6 | Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных | Недостаточное | Умеренное | Активное | |
| 2.7 | Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 2.8 | Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие | |
| 2.9 | Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями | Плохие | Средние | Хорошие | |
| 2.10 | Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита | Отсутствует | Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками | В организации имеется специальное контрольное подразделение | |
| 2.11 | При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения | ||||
| а) подотчетность | Руководителям проверяемых подразделений | Исполнительному директору или финансовому директору | Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа | ||
| б) количество, подготовка и опыт персонала | Недостаточное | Находящееся на пределе | Достаточные с учетом степени ответственности | ||
| в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций | Отсутствуют | Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций | Документально оформленное распределение контрольных функций | ||
| г) наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностей | Недостаточное | Находящееся на пределе | Достаточное | ||
| д) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур | Плохое или отсутствует | Содержит ограниченную информацию | Детальное | ||
| е) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам | Не составляются | Составляются нерегулярно или частично | Готовятся детальные письменные отчеты | ||
| ж) действия руководства по исправлению обнаруженных недостатков | Не производятся | Производятся отчасти | Производятся все необходимые действия | ||
| з) характер взаимодействия с внешними аудиторами | Отсутствует | Косвенный | Непосредственный |
3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. | Разработка должностных инструкций | Не разработаны | Разработаны частично | Разработаны для всех должностей. Утверждены в документальном виде | |
| 3.2 | Разработка мер по предупреждению конфликта интересов | Не разработаны | Разрабатываются нерегулярно или частично | Разработаны на постоянной основе, существуют в документальном виде | Необходимо разработать |
| 3.3 | Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий | Не устанавливаются | Устанавливаются нерегулярно или в ограниченной форме | Установлены на постоянной основе в целом по организации | |
| 3.4 | Установление ответственности служащих (включая особые обязанности и подотчетность) | Не устанавливаются | Устанавливаются и документируются частично | Детально установлены в документальном виде |
4. КАДРОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА
| 4.1 | Установление кадровой политики | Не устанавливается | Устанавливается частично | Устанавливается детальным образом | |
| 4.2 | Наличие тестов/процедур по подбору кадров | Отсутствуют | Имеются частично | Установлены детальным образом | |
| 4.3 | Подбор персонала для ведения учета | Случайный | Подбор персонала, отвечающего определенным требованиям | Подбор персонала в соответствии со стратегическими целями и разделением ответственности и полномочий | |
| 4.4 | Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия | ||||
| а) всего персонала | Низкие | Средние | Хорошие | ||
| б) персонала, занятого в учете | Низкие | Средние | Хорошие | ||
| 4.5 | Честность персонала клиента | ||||
| а) всего персонала | Плохая | Средняя | Хорошая | ||
| б) персонала, занятого в учете | Плохая | Средняя | Хорошая | ||
| 4.6 | Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы | ||||
| а) всего персонала | Плохое | Среднее | Хорошее | ||
| б) персонала, занятого в учете | Плохое | Среднее | Хорошее | ||
| 4.7 | Наблюдение за персоналом | Плохое | Среднее | Хорошее | |
| 4.8 | Обучение персонала | ||||
| а) всего персонала | Отсутствует | Имеет ограниченный характер | Имеет детальный характер | ||
| б) персонала, занятого в учете | Отсутствует | Имеет ограниченный характер | Имеет детальный характер | ||
| 4.9 | Текучесть кадров, занятых в учете | Высокая | Умеренная | Низкая | |
| 4.10 | Загруженность персонала, занятого в учете | Чрезмерная | Средняя | Разумная |
5. ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| 5.1 | Соблюдение графика подготовки отчетности | Отчетность сдается с опозданием | График подготовки отчетности не соблюдается. Отчетность сдается в последний день | График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока | |
| 5.2 | Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета | Рабочий план счетов отсутствует | Рабочий план счетов составлен формально и не соответствует особенностям организации | Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации | |
| 5.3 | Реакция на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности | Плохая | Средняя | Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры | |
| 5.4 | Сверка внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета | Не производится | Производится эпизодически | Сверка производится регулярно. Отклонения оперативно выявляются и объясняются | |
| 5.5 | Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| 5.6 | Установление мероприятий по развитию и совершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | Необходимо установить на постоянной основе |
| 5.7 | Установление мероприятий по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| 5.8 | Контроль за выполнением мероприятий, установленных п. п.5.5, 5.6 и 5.7. | Плохой | Средний | Хороший |
6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 490; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!