Анализ прибыли и рентабельности на примере ЗАО «Торгконтракт».
Анализ показателей прибыли.
По данным таб.1. установим, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Найдем процент перевыполнения плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости: 1321/738*100-100=79%. Теперь определим влияние объема продаж:
DПVрп=560,47*0,79=442,8(тыс.руб)
Затем можно определить влияние структурного фактора:
DП(vрп,уд)=982-560,47=421,53(тыс.руб)
DПуд= 421,53-442,8=-21,3(тыс.руб)
Установим влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли:
DПс =7575,2-7967,4=-392,2(тыс.руб)
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию равна:
DПц =8760,5-8557,2=+203,3(тыс.руб)
Выполнение плана по реализации на данном предприятии составляет:
%РП=1321/738*100=179%,
таким образом предприятие перевыполнило план по реализации на 79%.
Сумма прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах равна:982(тыс.руб)
При фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости предприятие могло бы получить прибыли 1185,3(тыс.руб).
Эти же результаты можно получить и способом цепной подстановки, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической.
По данным таблицы 2 установим, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора .
|
|
|
Изменение суммы прибыли за счет:
1.объема реализации:
DПvрп =1003,3-560,47=442,8(тыс.руб)
2.структуры товарной продукции:
DПстр =982-1003,3=-21,3(тыс.руб)
3.средних цен реализации:
DПцен =1185,3-982=+203,3
4.себестоимости реализованной продукции:
DПс =793,1-1185,3=-392,2
ВЫВОДЫ: Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в основном за счет увеличения объема реализации и среднерелизационных цен.
В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 392,2тыс.руб и за счет изменения структуры товарной продукции на 21,3тыс.руб.
Данные таб.3 показывают по каким видам продукции план по сумме прибыли перевыполнен, а по каким недовыполнен, и какие факторы оказали положительное влияние и какие –отрицательное, и в какой степени.
Анализ показателей рентабельности.
Используя данные таб.4 рассчитаем влияние факторов 1-ого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию:
Rпл=560,47/5400*100%=10,4%
Rф=793,1/7967,4*100%=9,95%
DRобщ=Rф-Rпл=9,95%-10,4%= - 0,45%
DRvрп=(5960,47/5400-1)*100%-10,4%= -0,02%
DRуд=8557,2/7575,2*100%-5960,47/5400*100%=112,96-110,38=2,58
|
|
|
DRц=(8760,5-8557,2)/7575,2*100%=2,68%
DRс=9,95%-(8760,5/7575,2-1)*100%= -5,7%
Вычислим уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции:
Rхолод.ш-ф=(1-21/22,3)*100%=5,83%
Rкас.ап-т=(1-4,3/4,9)*100%=20,4%
Rэлек.весы=(1-3,67/3,97)*100%=7,56%
ВЫВОД: Полученные результаты свидетельствуют о том, что план по уровню рентабельности недовыполнен на 0,45% в связи с изменениями структуры товарной продукции.
Применение статистических методов в изучении показателей прибыли и рентабельности ЗАО «Торгконтракт».
Метод аналитической группировки.
Собранный в процессе статистического наблюдения материал представляет собой разрозненные первичные сведения об отдельных единицах изучаемого явления. В таком виде материал еще не дает достаточно точных представлений о величинах показателей и о существе их связей с другими данными.
Для того, чтобы выявить взаимосвязь между этими показатели применим один из самых распространенных методов в статистике- метод аналитической группировки.
Даны показатели прибыли и себестоимости в разрезе каждого месяца. Определим взаимосвязь и ее вид между показателями прибыли от реализованной продукции и рентабельности.
| № месяца по п/п | Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб | Себестоимость, тыс.руб | Рентабельность,% |
| 1 | 60,8 | 663,4 | 9,2 |
| 2 | 53,7 | 670,9 | 8 |
| 3 | 68,9 | 620 | 11 |
| 4 | 70 | 590,3 | 1,9 |
| 5 | 72,6 | 630,2 | 11,5 |
| 6 | 81 | 835,8 | 9,7 |
| 7 | 71,3 | 690,5 | 10,3 |
| 8 | 82,2 | 805,2 | 10,2 |
| 9 | 63,7 | 670,3 | 9,5 |
| 10 | 56,7 | 550 | 10,3 |
| 11 | 64,4 | 650,2 | 9,9 |
| 12 | 47,8 | 590,6 | 8,1 |
| Итого: | 793,1 | 7967,4 |
|
|
|
Определим размер интервала: d= (х max -х min )/n
Так как число объектов <20, то n=3, тогда d=(82,2-47,8)/3=11,5, следовательно границы групп будут таковы:
I группа: 47,8-59,3
II группа: 59,3-70,8
III группа: 70,8-82,3
| Распределение по группам | № месяца | Прибыль от реализованной продукции(тыс.руб) | Рентабельность,% | ||
| Всего | Ср.пок-ль | Всего | Ср.пок-ль | ||
| I группа 47,8-59,3 | 2 | 53,7 | 8 | ||
| 10 | 56,7 | 10,3 | |||
| 12 | 47,8 | 8,1 | |||
| Итого: | 3 | 158,2 | 52,7 | 26,4 | 8,8 |
| II группа 59,3-70,8 | 1 | 60,8 | 9,2 | ||
| 3 | 68,9 | 11 | |||
| 4 | 70 | 11,9 | |||
| 9 | 63,7 | 9,5 | |||
| 11 | 64,4 | 9,9 | |||
| Итого: | 5 | 327,8 | 65,56 | 51,5 | 10,3 |
| II группа 70,8-82,3 | 5 | 72,6 | 11,5 | ||
| 7 | 71,3 | 10,3 | |||
| 8 | 82,2 | 10,2 | |||
| 6 | 81 | 9,7 | |||
| Итого : | 4 | 307,1 | 76,8 | 41,7 | 10,4 |
Составим итоговую таблицу:
| Распределение по прибыли от реализации | Прибыль от реал-ой продукции в среднем на каждый месяц (тыс.руб) | Рентабельность в среднем на каждый месяц, % |
| I группа 47,8-59,3 | 52,7 | 8,8 |
| II группа 59,3-70,8 | 65,56 | 10,3 |
| III группа 70,8-82,3 | 76,8 | 10,4 |
|
|
|
Вывод: Так как рост среднего значения прибыли от реализованной продукции как факторного признака приводит к росту рентабельности, как результативного признака, значит между данными показателями существует прямая взаимосвязь, т.е. с увеличением прибыли будет возрастать и рентабельность, следовательно предприятие должно работать на увеличение прибыли, что собственно и происходит.
Средние величины.
Огромное значение для анализа статистической информации имеют средние величины. Это обобщающие показатели, которые отражают общие свойства всей совокупности и то общее, что складывается в каждом единичном объекте.
Вычислим среднюю гармоническую взвешенную по следующей формуле: X=åxf/åxf/x
Необходимо определить средний коэффициент рентабельности по всем 3-м видам продукции:
| Вид продукции | Прибыль от реализованной продукции(тыс.руб) | Общая стоимость(тыс.руб) | Коэффициент рентабельности, % |
| Холодильный шкаф | 210,6 | 3402 | 0,062 |
| Кассовый аппарат | 297 | 2128,5 | 0,140 |
| Электронные весы | 285,5 | 2436,88 | 0,117 |
| Итого: | 793,1 | 7967,4 | 0,319 |
Вычислим средний коэффициент рентабельности:
Rср=Побщ/ПСобщ; R=793,1/7967,4*100%=9,95%
По формуле средней гармонической взвешенной коэффициент рентабельности будет равен:
X=(210,6+297+285,5)/(210,6/0,062+297/0,140+285,5/0,117)=0,995=9,95%
Структурные средние.
Для характеристики структуры совокупности применяют особые показатели –структурные показатели. К их числу относятся мода и медиана.
Рассмотрим следующую таблицу, с ее помощью вычислим необходимые показатели.
| Распределение по прибыли | Количество месяцев | Средний интервал | xf | S, наклонные частоты |
| 47,8-59,3 | 3 | 53,55 | 160,65 | 3 |
| 59,3-70,8 | 5 | 65,05 | 325,25 | 8 |
| 70,8-82,3 | 4 | 76,55 | 306,2 | 12 |
| Итого: | 12 | 792,1 |
В интервальном ряду мода и медиана определяются следующим образом:
М0= XМ0 + i М0 * (fМ0 -fМ0-1 )/[( fМ0-fМ0-1) + (fМ0-fМ0+1)], где
XМ0 –нижняя граница модального интервала;
i М0 –размер модального интервала;
fМ0 –численность модального интервала;
fМ0-1 –численность, предшествующая модальному интервалу;
fМ0+1 –численность, последующая за модальным интервалом.
М0 =59,3 + (70,8-59,3)*(5-3)/[(5-3)+(5-4)]=66,97»67(тыс.руб)
Ме= XМе + iМе * ( å f/2-SМе-1)/fМе, где
XМе –нижняя граница медианного интервала;
iМе –размер медианного интервала;
å f –сумма частот;
SМе-1 – накопленная частота, предшествующая медианному интервалу;
fМе – численность медианного интервала..
Ме =59,3 + 11,5*(12/2-3)/5=59,3 + 6,9=66,2(тыс.руб)
Определим еще также среднюю сумму прибыли от реализованной продукции по формуле средней арифметической в интервальном ряду:
X=åx*f/f
Пср=792,1/12=66(тыс.руб)
Вывод: Средняя прибыль от реализованной продукции составляет 66 тыс.руб, но значение моды говорит нам о том, что наиболее часто предприятие получает прибыль равную 67 тыс. руб. Что касается показателя медианы, то получается, что одно полугодие предприятие имеет прибыль меньше 66,2 тыс.руб, а в оставшееся полугодие больше этой суммы.
Показатели динамики.
Общественно-экономические явления развиваются во времени. Изучение происходящих при этом изменений является одним из необходимых условий познания их динамики.
Для изучения динамики определяют следующие показатели:
1.Абсолютные приросты:
а) АПб= Yi-Y0,где Yi -отдельные уровни;
Y0 -базисный уровень
б) АПц= Yi-1-Yi
2.Темпы роста:
а) ТРб= Yi/Y0
б) ТРц= Yi-1/Yi
3.Темпы прироста: 4.Абсолютное значение:
а) ТПб= АПб /Y0 А= АПц/ ТПц (%)
б) ТПц= АПц /Yi-1
По данным количества реализованной продукции в разрезе кварталов определим все указанные выше показатели динамики:
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| Кол-во реал-ой продукции (шт) | 272 | 316 | 537 | 196 |
| АПб | - | 44 | 265 | -76 |
| АПц | - | 44 | 221 | -341 |
| ТРб | - | 1,16 | 1,97 | 0,72 |
| ТРц | - | 1,16 | 1,7 | 0,36 |
| ТПб | - | 0,16 | 0,97 | -0,28 |
| ТПц | - | 0,16 | 0,7 | -0,64 |
| А | - | 2,75 | 3,16 | -5,33 |
Найдем среднюю величину для получения обобщающих показателей в рядах динамики
Так как ряд интервальный, то средний уровень определяется следующим образом:
Y = å Y
n
n - число периодов
Y=(272+316+537+196)/4=330,25
Найдем средний абсолютный прирост
1. АП = åАПц - через цепные абсолютные приросты
m
2. АП = АПб, пу - через базисный абсолютный прирост
N-1
3. АП = Yi – Y0 - через абсолютные уровни
N-1
Для проверки найдем по всем 3-м формулам:
1. 
АП = (44+221-341)/3 = -25,3(шт.)
2. АП = (-76)/3 = -25,3(шт.)
3. АП = (196-272)/3 = -25,3(шт.)
Найдем средний темп роста:
1. ТР = m Ö ТРц1*ТРц2*ТРц3
2. ТР = n-1 Ö ТРбп
3. ТР = n-1 Ö Yn/Y1
Найдем по всем 3-м формулам, убедимся, что они эквивалентны:
1. ТР = 3Ö 1,16*1,7*0,36 » 0,896
2. ТР = 3Ö 0,72 » 0,896
3. ТР = 3Ö 196/272 » 0,896
Найдем средний темп прироста:
ТП = ТР-100%(1)
ТП = 0,896-1= 0,104
Вывод: Данные таблицы и проделанные расчеты указывают нам на то, что хуже всех предприятие работало в 4-ом квартале, так как абсолютный прирост базисный в этом квартале меньше всех; темп роста и темп прироста также наименьшие.
Судя по средним показателям, то абсолютный прирост равен –25,3(шт.), средний темп роста равен 89,6%, средний темп прироста равен -10,4% .
Показатели вариаций.
    Распределение по прибыли
| Кол-во месяцев | Средний интервал | xf | ½ x-x ½ | ½ x-x ½ f | ½ x-x ½ 2 | ½ x-x ½ 2 f |
| 47,8-59,3 | 3 | 53, 55 | 160,65 | 12,45 | 37,35 | 155,0025 | 465,0075 |
| 59,3-70,8 | 5 | 65,05 | 325,25 | 0,95 | 4,75 | 0,9025 | 4,5125 |
| 70,8-82,3 | 4 | 76,55 | 306,2 | 10,55 | 42,2 | 111,3025 | 445,21 |
| Итого: | 12 | 792,1 | 23,95 | 84,3 | 267,2075 | 914,73 |
Определим следующие показатели:
1.Самый простой показатель вариации- размах вариации:
Rmax=Xmax-Xmin
R=82,3-47,8=34,5(тыс.руб)
2.Среднeе линейное отклонение: d=å½x-x½f*/åf
d=84,3/12=7,025(тыс.руб)
3.Показатель дисперсии: s 2 = å ½ x-x ½ 2 * f / å f
s2= 914,73/12 »76,23
4.Среднеквадратное отклонение: s = Ö s2
s=8,7
5.Относительные показатели:
а) коэффициент косцилляции = R/ X*100%
коэффициент осцилляции =34,5/66*100%»52,3%
б) относительное линейное отклонение: К d = d / x*100%
Кd = 7,025/66*100%=10,64%
в) коэффициент вариации: К v= s / x*100%
Кv= 8,7/66*100%» 13,2%
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 142; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!