Анализ финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт»
| Показатели | Условн. обозна чения | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение | |
| 2008/ 2007 | 2009/ 2007 | |||||
| 1. Источники формирования собствен. средств, тыс.руб. (стр.490) | ИСС | 35453 | 33194 | 5011 | -2259 | -30442 |
| 2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (стр.190) | ВОА | 20087 | 22141 | 28933 | +2054 | +8846 |
| 3.Собственные оборотные средства, тыс.руб. (1-2) | СОС | 15366 | 11053 | -23922 | -4313 | -8556 |
| 4. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | ДКЗ | 5125 | 5243 | 5287 | +118 | +162 |
| 5. Собственные долгосрочные источники, тыс.руб. (3+4) | СДИ | 20491 | 16296 | -18635 | -4195 | -39126 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. (стр.610) | ККЗ | 6500 | 18228 | 37164 | +11728 | +30664 |
| 7. Основные источники средств, тыс.руб. (5-6) | ОИС | 13991 | -1932 | 55799 | -15923 | +41808 |
| 8. Основные источники формирования запасов (равна сумме долгосрочных источников) | ОИ | 5125 | 5243 | 5287 | +118 | +162 |
| 9. Сумма запасов, тыс.руб. (стр.210) | З | 12459 | 22819 | 30949 | +10360 | +18490 |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) СОС (3-8) | ∆СОС | 10241 | 5810 | -29209 | -4431 | -39450 |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) СДИ (5-8) | ∆СДИ | 15336 | 11053 | -23922 | -4283 | -39258 |
| 12. Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ (7-8) | ∆ОИЗ | 8866 | -7175 | 50512 | -1691 | 41646 |
| 13. Трехмерная модель (10;11;12) | 1; 1; 1 | 1; 1; 0 | 0; 0; 1 | |||
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что во всех 3 отчетных периодах она соответствовала третьему типу, т.е. ООО «Энергоремонт» находится в неустойчивом финансовом положении, которое, тем не менее, нельзя назвать кризисным. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:
|
|
|
- запасы и затраты покрываются за счет краткосрочных кредитов и займов, поскольку собственных оборотных средств для этих целей не хватает, а к долгосрочным источникам финансирования предприятие не прибегает;
- негативным моментом является рискованное использование предприятием внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются, т.е. администрация фирмы стремится использовать в основном краткосрочные заемные средства для производственной деятельности;
- положительным моментом является то, что у предприятия в последнем отчетном периоде (2009 год) не наблюдается нехватки собственных средств.
Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по ООО «Энергоремонт» представлены в таблице 2.16.
На основе данных таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период ООО «Энергоремонт» стало менее независимо в финансовом отношении: об этом свидетельствует снижение коэффициента финансовой независимости и увеличение коэффициента задолженности.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств за 3 года увеличился на 0,89, что обусловлено выявленным ранее изменением структуры имущества предприятия в пользу увеличения суммы оборотных активов.
|
|
|
Таблица 2.16
Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт»
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение | |
| 2008/2007 | 2009/2007 | ||||
| Коэффициент финансовой независимости | 0,48 | 0,33 | 0,05 | -0,15 | +0,01 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,28 | -0,14 | 0,31 | +0,34 | +0,46 |
| Коэффициент маневренности | -0,43 | -0,33 | 4,77 | +0,35 | +0,52 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | 0,74 | 1,19 | 1,62 | +0,45 | +0,89 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,42 | 0,44 | 0,49 | -0,01 | -0,14 |
Коэффициент имущества производственного назначения у предприятия соответствует норме, несмотря на отмеченное снижение в 2008 – 2009 гг.
Далее определим, к какому типу финансовой устойчивости относится ООО «Энергоремонт».
Для более точной оценки финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» произведем расчет относительных показателей, в первую очередь, - коэффициентов рентабельности.
Расчетные значения коэффициентов рентабельности ООО «Энергоремонт» представлены в таблице 2.17.
|
|
|
Для наглядности представим динамику коэффициентов рентабельности работы ООО «Энергоремонт» графически (см. рис. 2.5).
Как показали проведенные расчеты, коэффициенты, характеризующие рентабельность финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энергоремонт» по сравнению с 2007 и 2008 гг. ухудшились.
Таблица 2.17
Коэффициенты рентабельности ООО «Энергоремонт»
| Показатель | 01.01.07 | 01.01.08. | 01.01.09. | Изменение | |
| 2008/ 2007 | 2009/ 2007 | ||||
| 1. Коэффициент рентабельности всех активов (стр.190 ф.№2/300ф.№1) | 0,06 | 0,05 | 0,33 | -0,01 | +0,27 |
| 2. Коэффициент рентабельности реализации (стр.190 ф.№2/010 ф.№2) | 0,02 | 0,01 | 0,08 | -0,01 | +0,06 |
| 3. Коэффициент рентабельности собственного капитала (стр.190ф.№2/490ф.№1) | 0,14 | 0,11 | 1,01 | -0,03 | +0,87 |
| 4. Коэффициент рентабельности продаж (стр.050ф.№2 / 010ф.№2) | 0,06 | 0,001 | 0,05 | -0,059 | -0,01 |
Сравнение показателей рентабельности 2007 и 2009 года показывает положительную динамику, характеризующую финансовые результаты организации. Так, коэффициент рентабельности всех активов к 2009 году возрос на 0,27 пунктов, коэффициент рентабельности реализации к 2009 году на 0,06 пункта, однако, в 2008 году произошло его снижение на 0,01 пункт. Коэффициент рентабельности собственного капитала повышается к 2009 году на 0,87 пункта. Коэффициент рентабельности продаж к 2009 году снижается на 0,01 пункт, вследствие снижения показателя прибыли от продаж.
|
|
|
Рис. 2.5 Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Энергоремонт»
Таким образом, в ходе исследования было выявлено, что темпы роста себестоимости 100,67% превышают темпы роста выручки от реализации товаров, работ, услуг 27,82%. В 2009 году произошло снижение валовой прибыли предприятия на 33058 тыс. руб., что было обусловлено увеличением себестоимости. Соответственно показатель чистой прибыли предприятия снизился на 29 214 руб. Рентабельность продукции снизилась на 14,27 % в результате уменьшения показателя валовой прибыли. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Энергоремонт» показал, что на предприятии одной из основных проблем является риск неплатежей по дебиторской задолженности. Дебиторская задолженностью возникает на ООО «Энергоремонт» вследствие зависимости предприятия от ОАО «Северсталь».
Таким образом, полученные в ходе анализа финансовой устойчивости показатели свидетельствуют о недостаточно высокой финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт».
В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:
- усилитьконтроль и анализ дебиторской задолженности;
- создать резерв по сомнительным долгам;
- повысить рентабельность продукции за счет выпуска нового вида изделий.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!