Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт»
Для анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» произведем анализ баланса предприятия, отчетов о прибылях и убытках (Приложения 6 – 8), а также отчетов о движении денежных средств за 2007 – 2009 гг. (Приложения 9 – 11).
Аналитический баланс используется при проведении горизонтального и вертикального анализов, в ходе которых изучается структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей, разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.
Далее мы представим сравнительный аналитический баланс за 2007, 2008 и 2009 гг. на основе бухгалтерских балансов ООО «Энергоремонт» за отчетный период (приложения 3 – 5).
Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:
- стоимость имущества предприятия, общий итог баланса;
- иммобилизованные активы, итог раздела I баланса;
- стоимость оборотных средств, итог раздела II баланса.
Горизонтальный анализ актива баланса за 2007 – 2009 гг. ООО «Энергоремонт» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Энергоремонт»
| Наименование статьи | 2007 год
| 2008 год
| 2009 год
| Изменение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||||
| 2008/2007 | 2009/2007 | 2008/2007 | 2009/2007 | ||||||
| Внеоборотные активы, тыс.руб | |||||||||
| Основные средства | 18689 | 20758 | 21442 | +2069 | +2753 | +11,07 | +14,73 | ||
| Незавершенное строительство | 258 | 193 | 209 | -65 | -49 | -25,19 | -18,99 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 771 | 771 | 771 | - | - | - | - | ||
| Отложенные налоговые активы | 39 | 419 | 6510 | +380 | +6471 | +9,74 | +16,59 | ||
| Итого по разделу 1 | 20087 | 22141 | 28933 | +2054 | +8846 | +10,22 | +44,03 | ||
| Оборотные активы, тыс. руб.
| |||||||||
| Запасы | 12459 | 22819 | 30949 | +10360 | +18490 | +83,15 | 148,40 | ||
| НДС | 3119 | 5117 | 6873 | +1998 | +3754 | +64,06 | +120,36 | ||
| Дебиторская задолженность | 30342 | 49686 | 40206 | +19344 | +9864 | +63,75 | +32,51 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 6938 | - | - | -6412 | -6412 | - | - | ||
| Денежные средства | 1382 | 130 | 96 | -1252 | -1286 | -90,59 | -93,05 | ||
| Прочие оборотные активы | 52 | 50 | 58 | -2 | +6 | -3,84 | 11,53 | ||
| Итого по разделу 2 | 54292 | 77801 | 78182 | +23509 | 23890 | 43,30 | 44,00 | ||
| Баланс | 74379 | 99942 | 107115 | +25570 | +32736 | 34,38 | 44,01 | ||
С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также динамике этих изменений.
Как видно из данных таблицы 2.6, общая валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 32736 тыс. руб. (или 44,01%), что свидетельствует о росте производственного потенциала ООО «Энергоремонт» и активизации его финансово-хозяйственной деятельности.
|
|
|
Наибольший рост за анализируемый период продемонстрировали запасы: за 3 года их сумма увеличилась на 18490 тыс.руб.
В таблице 2.7 представим вертикальный анализ актива баланса за 2007 – 2009 гг.
Таблица 2.7
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Энергоремонт» за 2007 – 2009 гг.,%
| Наименование статьи | 2007 год
| 2008 год
| 2009 год
| Изменение, % | |
| 2008/2007 | 2009/2007 | ||||
| Внеоборотные активы, % | |||||
| Основные средства | 57,53 | 45,59 | 38,07 | -11,94 | -19,46 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,03 | 0,02 | 0,02 | -0,01 | -0,01 |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | 57,56 | 45,61 | 38,10 | -11,95 | -19,46 |
| Оборотные активы, % | |||||
| Запасы | 32,34 | 43,47 | 55,96 | 11,13 | +23,63 |
| НДС | - | - | - | - | - |
| Дебиторская задолженность | 1,55 | 0,91 | - | -0,64 | -1,55 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 7,24 | 4,51 | 0,76 | -2,73 | -6,48 |
| Денежные средства | 2,85 | 1,03 | 0,89 | -1,82 | -0,14 |
| Прочие оборотные активы | 1,32 | 5,50 | 5,18 | +4,18 | +3,86 |
| Итого по разделу 2 | 42,44 | 54,39 | 61,90 | +11,95 | +19,46 |
| Баланс | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
Наблюдается незначительное снижение дебиторской задолженности за исследуемый период. Так, в 2008 году увеличение дебиторской задолженности составила 19344 тыс.руб., в 2009 году произошло снижение на 9864 тыс. руб.
|
|
|
Как видно из данных таблицы 2.7, за 3 анализируемых периода структура активов предприятия претерпела определенные изменения: если в 2007 году сумма внеоборотных активов превышала сумму оборотных средств, то в 2008 – 2009 гг. ситуация изменилась и более половины имущества ООО «Энергоремонт» оказалось помещенным в оборотные активы. На конец 2009 года соотношение внеоборотных и оборотных активов составило 38,1 : 61,9. В 2007 – 2008 гг. наибольший удельный вес в структуре имущества организации занимали основные средства, в 2009 году – запасы. Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Энергоремонт» за 2007 – 2009 гг. представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Энергоремонт» за 2007 – 2009 гг.
| Наименование статьи | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||||
| 2008/ 2007 | 2009/ 2007 | 2008/ 2007 | 2009/ 2007 | ||||||
| Собственный капитал, тыс.руб | |||||||||
| Уставный капитал | 17598 | 17598 | 17598 | - | - | - | - | ||
| Резервный капитал | 3 | 3 | 3 | - | - | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль | 17853 | 15594 | -12589 | -2259 | -5264 | -12,65 | -29,48 | ||
| Итого по разделу 3 | 35453 | 33194 | 5011 | -2259 | -30442 | -6,37 | -85,86 | ||
| Заемный капитал, тыс.руб.
| |||||||||
| Займы и кредиты | 4786 | 4786 | 4786 | - | - | - | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 338 | 456 | 500 | +118 | +162 | 34,91 | 47,92 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 10800 | - | - | -10800 | - | -100,00 | - | ||
| Итого по разделу 4 | 15924 | 5243 | 5287 | -10681 | -10637 | -67,07 | -66,79 | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 6500 | 18228 | 37164 | +11728 | +30664 | 180,43 | 471,75 | ||
| Кредиторская задолженность | 16236 | 43279 | 59653 | +27043 | +43417 | 166,56 | 267,41 | ||
| Доходы будущих периодов | 16 | - | - | -16 | - | - | - | ||
| Итого по разделу 5 | 74077 | 61506 | 96818 | -12571 | +22741 | -16,97 | 30,69 | ||
| Баланс | 74372 | 99942 | 107115 | +25570 | +32743 | 34,38 | 44,02 | ||
Следующей по значимости статьей актива в 2007 году была дебиторская задолженность, а в 2008 – 2009 гг. – прочие оборотные активы. Для общей оценки имущественного потенциала проведем анализ состава и структуры обязательств (пассива) баланса.
Как свидетельствуют данные таблицы 2.8, за анализируемый период сумма обязательств увеличилась на 32743 тыс.руб. Данное изменение было вызвано в первую очередь ростом таких статей баланса, как «Краткосрочные займы и кредиты».
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 194; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!