Финансовое состояние предприятия. Общие выводы
Анализ финансовой отчетности. Анализ финансового состояния проводится по данным квартальных отчетов на три последних даты.
Валюта баланса предприятия по состоянию на 01.04.09 г. увеличилась по сравнению с 01.01.09 на 10.65% (или 7,1 тыс. руб.) и составила 73 657 тыс. руб. 41,7% валюты баланса или 30 718 тыс. руб. составляют «Внеоборотные активы».
По состоянию на 01.04.09 «Основные средства» составляют 28 085 тыс. руб. На балансе предприятия имеются следующие основные средства:
- машины и оборудование – 11 995,1 тыс. руб.
- здания и сооружения – 16 089,9 тыс. руб.
На балансе предприятия числится незавершенное строительство (2 626 тыс. руб.) – это приобретение оборудования, объекты на площадке.
В структуре активов баланса предприятия «Оборотные активы» по сравнению с 01.01.09 увеличились на 19,18% и составили 42 939 тыс. руб.
9 223 тыс. руб. составляют «Запасы» предприятия. Из них 7 632 тыс. руб. (10,37% валюты баланса) – сырье, материалы и др. ценности.
По сравнению с 01.01.09 увеличились затраты в незавершенном производстве с 520 тыс. руб до 706 тыс. руб, «Расходы будущих периодов» (885 тыс. руб.) – это расходы на сертификацию, консультационные услуги.
31,7 % валюты баланса составляет «Дебиторская задолженность». Дебиторская задолженность по сравнению с 01.01.09 увеличилась на 10,7% и составила на 01.04.09 – 23 341 тыс. руб. В составе дебиторской задолженности покупатели и заказчики составляют только 169 тыс. руб. Остальное составляют «авансы выданные» - это в связи с финансированием реконструкции здания. Дебиторская задолженность носит текущий характер. Денежные средства на 01.04.09 составили 8 894 тыс. руб.
|
|
|
В структуре пассивов баланса основную часть составляет раздел «Капитал и резервы» - 86,7% от валюты баланса (63 821 тыс. руб.).
«Кредиторская задолженность» на 01.04.09 составляет 9 707 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности основную долю составляют прочие кредиторы - 5 795 тыс. руб.(59,7% от кредиторской задолженности). Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.04.09 составила 352 тыс. руб., остальную часть составляет задолженность перед персоналом, перед гос. внебюджетными фондами и перед бюджетом, которая на данный момент погашена. Кредиторская задолженность носит текущий характер.
В целом, финансовое состояние предприятие оценивается как хорошее.
По оперативным данным предприятия, дебиторская задолженность составляет 33 402 тыс. руб. В таблице 3.5 представлены основные дебиторы предприятия на момент выдачи кредита. Дебиторская задолженность носит текущий характер.
Таблица 3.5 - Дебиторская задолженность на 01.04.09 (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
|
|
|
| Наименование дебитора | Сумма задолж-ти, тыс. руб. | Дата возник-я | Дата погашения | Форма оплаты (нал/безнал) |
| ООО «Электропромстрой» | 25 126,5 | 2 кв. 2009 | 06.2009 | Безналичный |
| ООО «Авионика» | 4 593,7 | 2 кв. 2009 | 06.2009 | Безналичный |
| ООО «Абсолют» | 2 081,2 | 2 кв. 2009 | 06.2009 | Безналичный |
| ООО «Промстройимпэкс» | 393,1 | 2 кв. 2009 | 06.2009 | Безналичный |
| Прочие | 1 207,5 | |||
| ИТОГО | 33 402,0 |
Продукция предприятия не является серийной или массовой, а изготавливается по индивидуальным заявкам предприятий-заказчиков. При этом расчеты с заказчиками осуществляются, как правило, в безналичном порядке на условиях 100 % предоплаты.
Расчеты с поставщиками ведутся в следующем порядке:
1. поставщикам материалов, работ, услуг производственного характера – в безналичном порядке на условиях предоплаты, за исключением расчетов с основным поставщиком материалов ООО «Петрокоммерц» (70 % всех поставок материалов), расчеты с которым ведутся в соответствии с графиком, указанном в договоре.
2. расчеты по договору долевого участия (строительство цеха) ведутся в безналичном порядке путем перечисления средств на расчетный счет Заказчика-застройщика ООО «Электропромстрой» в соответствии с графиком финансирования.
|
|
|
По оперативным данным предприятия кредиторская задолженность составит 7 092,4 тыс .руб. В таблице 3.6 представлены основные кредиторы предприятия. Кредиторская задолженность носит текущий характер.
Таблица 3.6 - Кредиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
| Наименование кредитора | Сумма задолж-ти, тыс. руб. | Дата возник-я | Дата погашения | Форма оплаты (наличн. /безналичн.) |
| ООО «Петрокоммерц» | 1 758,9 | 2 кв. 2009 | 06.2009 | Безналичный |
| ООО «Печатные платы» | 332,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ООО «Кварц М» | 315,6 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| Электрохимический завод | 201,4 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| СКБ Восток | 193,7 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ЗАО НПО «Энергия» | 193,0 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| Супертел | 146,2 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ОАО «Русская телефонная компания» | 147,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| Телэкс | 141,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ЗАО «Мегалит» | 122,4 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ООО СКА комплект | 110,6 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ООО НПО «Ахтуба-плюс» | 105,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ООО «Ильма» | 82,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ЗАО НПП «Спецэлектромеханика» | 80,8 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| ЗАО «Экоресурс» | 79,0 | 2 кв. 2009 | 3 кв. 2009 | Безналичный |
| Прочее | 3 768,5 | |||
| ИТОГО | 7 092,4 |
Анализ оборотов по расчетным счетам предприятия показан в приложении А. Расчетный счет открыт (с 17 апреля 1998) только в ОАО «ККК», среднемесячный оборот по счету составляет 14 110, 00 рублей, среднедневной остаток 1218, 00 руб. валютных счетов у предприятия нет.
|
|
|
Далее рассмотрим результаты финансовой деятельности, которые отображены в таблице 3.7
Таблица 3.7 - Отчет о прибылях и убытках (не нарастающим итогом) (тыс. руб.)
| Показатели | Код строки | 4 квартал 2008г. | 1 квартал 2009г. |
| Выручка от реализации | 010 | 26 854 | 34 035 |
| Себестоимость реализации | 020 | 17 901 | 21 854 |
| ПРИБЫЛЬ (убыток от продаж) | 050 | 6 842 | 9 392 |
| Прочие доходы | 090 | 119 | 51 |
| Прочие расходы | 100 | 298 | 297 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 5 077 | 6 998 |
Примечание - Предприятие стабильно, на протяжении многих лет работает с прибылью. Нераспределенная прибыль составляет 63 446 тыс. руб.
Выручка от реализации графически показана в приложении Б. У ООО «ЭЛЕКТРО Коннект» наблюдается равномерное развитие бизнеса.
Подытожив все вышесказанное мы сделали общие выводы по финансовому состоянию.
Клиент является финансово-устойчивым предприятием, стабильно работающим и получающим прибыль от своей деятельности. Клиент имеет положительную кредитную историю, все обязательства по кредитным договорам исполнялись в полном объеме.
Следует отметить, что Клиент пунктуален, все требования банка, возникающие в процессе проведения активных операций по Клиенту, выполнял своевременно.
Оценка прочности взаимоотношений с Банком: предприятие работает с ОАО «ККК» с апреля 1998 года, все финансовые потоки пропускает через ОАО «ККК», открытых счетов в других банках у предприятия нет. За время работы в ОАО «ККК» предприятие наращивает обороты, что положительно сказывается на кредитовых оборотах и среднедневных остатках по расчетному счету. Текущих кредитов и гарантий на момент рассмотрения заявки нет. В 2005 году предприятие кредитовалось в ОАО «ККК» на сумму 4000 тыс. руб., кредит был погашен досрочно.
Технико-экономическое обоснование использования кредитных средств. Все инвестиции компания проводит за счет собственных средств. При этом на ближайшие 12 месяцев будет ощущаться недостаток оборотных средств, дефицит которых компания планирует покрыть за счет заемных средств.
Перечень источников погашения кредита.Выручка от реализации (см. приложение Б). Как видно из прогноза движения денежных средств, Клиенту вполне хватает денежных средств для погашения кредита.
Кредитование клиента выгодно для ОАО «ККК». Средняя условная ставка доходности по ОАО «ККК» за апрель 2009 года составила 23,92%
Обеспечение возврата кредита
Для обеспечения возврата кредита ООО «ЭЛЕКТРО Коннект» закладывает имущество в залог ОАО «ККК».В приложении В указана информация по закладываемому имуществу, проверенная с выходом на место Управлением экономической безопасности и согласованная с ним по рыночной и залоговой стоимости)
Предоставленные права ОАО «ККК»: - безакцептное списание денежных средств с рублевого расчетного счетов в ОАО «ККК».
Характеристика размера сделки для заемщика.. За весь период кредитования сумма банковских процентов составит 760 тыс. рублей, вместе с основным долгом- 4760 руб., что составляет 7% от балансовой стоимости всех активов предприятия (все активы- 73 657 тыс. руб.), поэтому можно сделать вывод, что сделка не крупная. В подтверждение этого служит и то, что балансовая стоимость имущества, передаваемого в залог составляет 13% от балансовой стоимости всех активов предприятия.
Резюме. Учитывая устойчивое финансовое состояние Клиента, а также положительную кредитную историю, принимаем решение об удовлетворении просьбы Клиента. Считаем возможным предоставить кредит, запрашиваемый предприятием ООО «ЭЛЕКТРО Коннект» на условиях, показанных в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Условия получения кредита
| Вид кредита | Кредитная линия с «лимитом задолженности» |
| Порядок предоставления | траншами |
| Целевое назначение | пополнение оборотных средств |
| Сумма | 4 000 000,00 |
| Срок и порядок возврата кредита | Начиная с июня 2009 года каждый месяц по 1 миллиону рублей (до сентября 2009 года) |
| Процентная ставка (годовая) | 24 % годовых |
| Порядок уплаты процентов | ежемесячно, до 25 числа текущего месяца |
| Обеспечение (вид, наименование залоговая стоимость) | залог имущества, залоговая стоимость 5 771 741 руб. 42 коп. |
| Страхование обеспечения | нет |
| Источники погашения | выручка от реализации |
| Обязательные условия | Безакцептное списание денежных средств с р/счета в ОАО «ККК» |
| Порядок сопровождения | Ежемесячно производить анализ эффективности кредитования Клиента, ежемесячно производить осмотр заложенного имущества. |
| Группа риска | 1 |
Заключение
В силу ограниченности собственных средств, у предприятия периодически возникает потребность в кредитных ресурсах. А чтобы получить кредит в банке, предприятию самому бывает полезно оценить свою кредитоспособность главным образом, чтобы обеспечить себе место в категории надежных заемщиков и иметь возможность самому выбирать банк, где условия кредитования более выгодные.
Кредитование предприятий коммерческими банками имеет огромное значение для развития всех отраслей промышленного производства. Бизнес-кредиты коммерческих банков стимулируют непрерывность кругооборота и оборота индивидуальных капиталов функционирующих предприятий и создают условия для расширения масштабов хозяйственно-финансовой деятельности. Это особенно важно для сферы материального производства, где создается стоимость совокупного общественного продукта.
Однако, до получения кредита банку необходимо провести анализ кредитоспособности и платежеспособности организации.
Чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно: составить агрегированный баланс предприятия; рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести и анализ; сделать анализ денежного потока: оценить деловую активность и деловой риск предприятия; сделать прогноз финансового состояния предприятия.
Естественно, что приводя оценку кредитоспособности необходимо учесть, что экономики разных стран, находясь в постоянном развитии, существенно отличаются друг от друга, вряд ли можно говорить о каких-либо конкретных нормах или оптимальных значениях финансовых показателей. Применяя те или иные показатели и коэффициенты, банки, в каких бы странах они ни находились, сами определяют критерии оценки и значений.
Подбор этих показателей в данной работе осуществляется в целях их использования российскими коммерческими банками и самими предприятиями с учетом ограниченности информационной базы для анализа кредитоспособности предприятий в нынешних экономических условиях в России.
При этом хотелось бы отметить, что единых подходов к определению рассматриваемых показателей не существует. Более того, в коэффициенты с одним и тем же названием отдельные экономисты вкладывают различный экономический смысл, исчисляют и трактуют их по-разному. Во многом это объясняется отсутствием четкой системы финансовых показателей.
Можно отметить, что при проведении анализа кредитоспособности зарубежными банками, большая роль отводится внешней информации о состоянии клиента, предоставляемой специальными организациями. Пока в нашей стране подобная практика не используется широко, а основной анализ предприятия, потенциального заемщика, основан на анализе финансовой отчетности.
В ходе дипломной работы нами была предложена методика определения кредитоспособности предприятия, предлагаемая для использования в ОАО «ККК». На основе данной методики, был проведен анализ предприятия ООО «ЭЛЕКТРО Коннект», обращающегося за кредитом (вид кредита - кредитная линия с «лимитом задолженности» , сумма 4 000 т.р. на срок 12 мес.). Проанализировав финансовое состояние ООО "ЭЛЕКТРО Коннект", можно говорить об относительной кредитоспособности предприятия. Положительно об этом говорят рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости, показатели деловой активности и показатели эффективности предприятия, а также результаты проведенных статистических прогнозов развития и финансовой устойчивости предприятия. Наиболее точно финансовое состояние предприятия, его положение в отрасли и перспективы развития отражает оценка деловых рисков, дополненная расчетом класса кредитоспособности и рейтингом предприятия. Т.е. можно говорить о невысокой степени банковского риска при выдаче ссуды ООО "ЭЛЕКТРО Коннект". В общем, предприятие является достаточно кредитоспособным и про невысоких размерах ссуд (до 1/8 стоимости основных фондов) способно полностью и в срок погасить её.
Хотелось бы отметить и то, что до обращения в банк предприятию самому было бы полезно оценить возможность получения кредита и категорию заемщиков, в которую оно может попасть.
Поскольку каждый банк имеет свою методику оценки кредитоспособности заемщиков, предприятие должно оценивать свои возможности погашения основного долга и процентов с позиции различных критериев. Для этого банкам рекомендуется опубликовывать в прессе основные методики оценки предприятий, применяемые данной кредитной организацией. Это необходимо для того, чтобы в случае несоответствия каким-либо требованиям банка, уметь управлять своей кредитоспособностью и иметь возможность выбирать банк, где условия кредитования более выгодные.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 181; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!