Технико-экономический анализ состояния предприятия

Таблица2.2- основные технико-экономические показатели УЗТО

№	Наименование показателей	Ед. изм.	2000г.	2001г.	2002г.	2003г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем отгруженной продукции	т.р.	2325,5	6416,7	6316,4	6094,9

Продолжение таблицы 2.2 – основные технико-экономические характеристики УЗТО

1	2	3	4	5	6	7
2	Объем товарной продукции,	т.р.	2560,3	10053,9	6399,2	6853,6
2	в том числе на сторону	т.р.	1755,1	8637,5	4261,9	4503,0
3	Численность, всего	чел.	143	111	103	100
4	Среднемесячная з/плата (на конец года)	руб.	3,032	3,4	3,9	4,3
5	Прибыль	т.р.	-1892	321	-3223	-3370
6	Кредиторская задолженность на конец периода, всего	т.р.	3244	2906	1367	2177
7	Дебиторская задолженность на конец периода, всего	т.р.	1284	1874	1203	1165

В 2003 году Уфимским заводом технологического оснащения были изготовлены штампы, кондуктора, пресс-формы, приспособления для предприятий г. Уфы, г. Омска, г. Димитров града, г. Октябрьского, г. Нефтекамска. В настоящее время УЗТО работает с Уфимским Моторостроительным Производственным Объединением. Цехом нестандартного оборудования были освоены и изготовлены антивандальные коробки для телекоммуникаций, пенобетонные установки и формы к ним.

В 2003 году УЗТО была выпущена продукция на сумму 6853,6 тыс. руб., в том числе на сторону 4502,0 тыс. руб. Инструментальным производством были изготовлены штампы, кондуктора, пресс-формы, приспособления на сумму 4616,7 тыс. руб., что составляет 53068,5 н/ч. Цехом нестандартного оборудования были изготовлены изделия на сумму 1523,9 тыс. руб. – 8662,8 н/ч. так же был изготовлен прочий инструмент на сумму 713,0 тыс. руб.

Объем производства по выпуску ТП (в том числе на сторону) вырос с 4261,9 т.р. в 2002 году до 4502,0 т.р. в 2003., произошло снижение дебиторской задолженности: 2002г. – 1203 т.р., 2003 г. – 1165 т.р. Убыток, выведенный по правилам БУ, составил 3370,0 т.р. Выпуск продукции на БПО «Прогресс» увеличился и составил 107,1% по сравнению с 2002 годом, выпуск на сторону составил 105%.

Произведена уплата налогов с расчетного счета УЗТО на сумму 797,0 т.р. Выплата з/платы – 3593 т.р., в виде ТНП на сумму 858,2 т. р. Оплата произведенных работ и услуг сторонними организациями на сумму 587,2 т.р. Приобретены материалы на сумму 1126 т.р., произведена и отгружена оснастка для Объединения на сумму 2350,6 т.р. Произведен взаимозачет на сумму 151 т. р.

Обычный режим работы и функционирования предприятия нарушают:

1. Нестабильный рынок сбыта (продукция, которую изготавливает УЗТО очень специфична и пользуется спросом ограниченного количества заказчиков);

2. Дефицит квалифицированных специалистов (выпускники соответствующих ПТУ не согласны идти на завод из-за низкой з/платы, средний возраст рабочих необходимой специальности достигает 60-65 лет).

3. Несвоевременные платежи по заказам строительных организаций

В 2003 году было принято 3 ученика, которые были обучены и по окончании им присвоены разряды, также в течение года были повышены разряды 2-м рабочим.

Таблица2.3 - отчет по кадрам

	В 2002 году	В 2003 году
Принято	51 чел.	42 чел.
Уволено	55 чел.	53 чел.
Текучесть кадров	108%	126%

Практикуется освоение смежных профессий – 2 рабочих освоили смежные профессии. Ведется работа по закреплению кадров – выделены места для иногородних в заводском общежитии, решаются и социальные вопросы. Ведется работа с исследовательской лабораторией экспертизы условий труда, с Госинспектором по ОТ РБ, с Институтом Профзаболеваний, с Центром Госсанэпидемнадзора по работникам УЗТО, подлежащим медосмотру. 9 работающих, проходящих по вредным условиям труда, получают кисломолочные продукты. Средний возраст работающих по УТО 50 лет. З/плата в течении года выросла на 12,7%.

Основным источником информации для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс, который отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления.

Проведем предварительный анализ бухгалтерского баланса УЗТО за 2003 год.

Таблица2.4 - предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса УЗТО за 2003 год,тыс.руб.
Актив	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Пассив	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Раздел1 Внеоборотные активы	20302	20163	-139	Раздел3 Капитал и резервы	-4063	-7433	-3370
То же в % к итогу	84,06	80,32	-3,74	То же в % к итогу	-16,82	-29,61	-12,79
Раздел2 Оборотные активы	3850	4941	1091	Раздел4 Долгосроч. Обязат-ва
То же в % к итогу	15,94	19,68	3,74	То же в % к итогу
				Раздел5 Краткосрочные обязательства	28215	32537	4322
				То же в % к итогу	116,82	129,61	12,79
Валюта баланса, всего (А)	24152	25104	952	Валюта баланса, всего(П)	24152	25104	952
То же, в % к итогу	100	100	Х	То же, в % к итогу	100	100	Х

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась за анализируемый период на 952 т.р. или на 3,94%. В его составе на начало отчетного периода оборотные активы составили 3850 т.р , на конец года 4941 т.р, т.е за анализируемый период оборотные активы увеличились на 1091 т.р, а их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 3,74 пункта и составил на конец года 19,68% Сумма внеоборотных активов за отчетный год уменьшилась на 139 т.р , а их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 3,74 пункта и составил на конец года 80,32%.

Сумма капитала и резервов, входящих в состав пассива, имеет отрицательное значение за счет непокрытого убытка. За отчетный период произошло увеличение суммы непокрытого убытка на 3370 т.р, следовательно удельный вес собственных средств в стоимости пассивов уменьшился на 12,79 пункта .

Краткосрочные обязательства на начало года составили 28215 т.р , на конец года 32537 т.р, т.е за анализируемый период они увеличились на 4322 т.р (12,79%).Уменьшение собственных средств и увеличение доли заемных средств свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени финансовых рисков.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов


Таблица2.5 - состав, структура и динамика активов организации
Показатель	Остатки по балансу,т.р			структура активов,%
	на начало года	на конец года	изменение(+-)	на начало года	на конец года	изменение(+-)

1.Внеоборотные активы,всего	20302	20163	-139	84,06	80,32	-3,74
1.1НМА
1.2ОС	20302	20163	-139	84,06	80,32	-3,74

1	2	3	4	5	6	7
1.3.Долгосрочные финансовые вложения)
2.Оборотные активы, всего	3850	4941	1061	15,94	19,68	3,74
2.1Запасы	2520	3527	1007	10,43	14,05	3,62
2.2НДС по приобретенным ценностям	20	235	215	0,08	0,94	0,86
2.3Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев	1203	1165	-38	4,98	4,64	-0,34
2.4Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
2.5Краткосрочные финансовые вложения)
2.6Денежные ср-ва и их эквиваленты	107	14	-93	0,44	0,06	-0,38
Итого активов	24152	25104	952	100	100	Х

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась за анализируемый период на 952 т.р или 3,94%. В его составе на начало отчетного периода мобильные средства составили 3850 т.р, а за анализируемый период увеличились на 1061 т.р.(27,56 %) и на конец года составили 4941 т.р., а их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 3,74 пункта и составил на конец года 19,68%.Оборотные средства увеличились главным образом за счет запасов– на 1007 т.р.

Иммобилизованные средства уменьшилась за анализируемый период на 139 т.р.(27,56%), а их удельный вес уменьшился на 3,74 пункта. Прирост имущества обеспечивается за счет прироста оборотных активов, то есть вновь привлеченные средства вложены в более ликвидные активы, что усиливает финансовую устойчивость предприятия. Уменьшение иммобилизованных средств на фоне увеличения мобилизованных средств определяет положительную тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия.

Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала.

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает существо его финансового положения.

Таблица 2.6 - состав, структура и динамика собственного и заемного капиталов
Показатель	остатки по балансу,т.р			структура собств.и заемного капиталов,%
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
1.Капитал и резервы	-4063	-7433	-3370	-16,82	-29,61	-12,79
1.1 УК
1.2 Добавочный капитал
1.3Резервный капитал
1.4Фонд соц.сферы
1.5Целевые фин-е и поступления
1.6Нераспр.прибыль (непокрытый убыток)	-4063	-7433	-3370	-16,82	-29,61	-12,79
2.Обязательства	28215	32537	4322	116,82	129,61	12,79
2.1Долгосрочные обязательства
2.2Краткосрочные обязательства	28215	32537	4322	116,82	129,61	12,79
2.2.1Кредиторская задолженность	28018	32407	4389	116,01	129,09	13,08

Продолжение таблицы 2.6 – состав, структура и динамика собственного и заемного капиталов

1	2	3	4	5	6	7
2.2.2Задолженность участникам по выплате доходов
2.2.3Доходы будущих периодов
2.2.4Резервы предстоящих платежей
2.2.5Прочие краткосрочные обязательства	197	130	-67	0,81	0,52	-0,29
ИТОГО собств.и заемного капиталов	24152	25104	952	100	100	Х

На анализируемом предприятии за отчетный год уменьшилась сумма собственного капитала, а заемного - увеличилась, что свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия, увеличении финансовых рисков, повышении степени финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.

При внутреннем анализе состояния финансов необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период. Данные, приведенные таблице 3, показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма непокрытого убытка (на 3370 т.р.). таким образом, общая сумма собственного капитала за отчетный год уменьшилась на 82,94%. Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния, при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Однако высокая доля заемных средсв свидетельствует о финансовой неустойчивости и зависимости от кредиторов. В отчетном периоде на предприятии наблюдается увеличение всех источников заемных средств, кроме задолженности по налогам и сборам. Наибольшую долю 129,09% (32407т.р.) формирования заемного капитала составляет кредиторская задолженность, т.е. сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и другие финансовые обязательства.

Анализ ликвидности и платежеспособности

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которого является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками. Для оценки платежеспособности предприятия используется 3 показателя , различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

ДС+КФВ

К_а=^{___________________________}

З_к + R_n ,

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

З_к – краткосрочные кредиты;

R_n – кредиторская задолженность.

0,2<= К_а <= 0.5

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

2.Критическая ликвидность

ДС+КФВ +R_a

К_крит=^{____________________________}

З_к + R_n ,

где R_a_– дебиторская задолженность.

К_крит >=1

Критическая ликвидность отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

3.Коэффициент текущей ликвидности

ДС+КФВ +R_a₊Z

К_тек= ^{_____________________________}

З_к + R_n ,

где Z – запасы. Z >=2

Коэффициент текущей ликвидности показывает возможности предприятия при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации ГП, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств ( НЗП, ТМЦ, ГП ). Характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Таблица 2.7 - динамика показателей ликвидности оборотных активов
Показатель	на 01.01.03	на 01.01.04
1.Коэф. абсолютной ликвидности	0,004	0,0004
2.Коэф.промежуточной (критической) ликвидности	0,046	0,036
3.Коэф. текущей ликвидности	0,137	0,145

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше значение этого коэффициента, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Все коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия намного ниже нормы. Это свидетельствует о том, что краткосрочные обязательства превышают текущие активы, а финансовое положение неблагополучно, что означает для потенциальных партнеров финансовый риск при заключении сделок.

За отчетный период коэффициент текущей ликвидности увеличился на 5,8% и составил на конец года 0,145 , но его значение остается ниже нормального. Увеличение данного коэффициента произошло в основном за счет роста запасов готовой продукции и затрат в незавершенном производстве.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, структурированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги приведенных групп по активам и пассивам. Баланс считается абсолютно ликвидным –

А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<П4

Выполнение первых трех неравенств влечет выполнение четвертого. Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, то ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции в структуре баланса и его ликвидности.

Таблица 2.8 - группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств
Группа	Группировка активов(А)	Сумма,т.р	Группа	Группировка пассивов(П)	Сумма,т.р
1	2	3	4	5	6
А1	Наиболее ликвидные активы	14	П1	Наиболее срочные обяз-ва	32294

Продолжение таблицы 2.8 – группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств

1	2	3	4	5	6
А2	Быстрореализ. активы	1165	П2	Краткосрочные обяз-ва
А3	Медленнореализ. активы	3519	П3	Долгосрочные обяз-ва
А4	Труднореализ. активы	20163	П4	Собств.капитал и др.постоянные пассивы	-7433
Баланс	А	т.р	Баланс	П	т.р
(нарастающим итогом)	А	т.р	(нарастающим итогом)	П	т.р
	А1	14		П1	32294
	А2	1179		П2	32294
	А3	4698		П3	32294
	А4	24861		П4	24861

Из таблицы видно, что ни одно из неравенств не выполняется. Это свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости, отсутствия у предприятия собственных оборотных средств, то есть предприятие не в состоянии выполнить свои внешние обязательства за счет своих активов. На УЗТО осуществляются мероприятия по недопущению банкротства, в частности ведется поиск заказов по территории всей РФ. Были даны рекламные объявления по городам РБ и за ее пределами. В результате были заключены долгосрочные договора. В 2003 году заключено 22 договора с посторонними организациями, из них 4 переходящие из года в год. 17 договоров выполнено в 2003 году. Осуществляется усиленный ремонт станков и агрегатов.

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

Большое влияние на оборачиваемости капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятие оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.


Таблица 2.9 - состав и динамика краткосрочной дебиторской задолженности по данным годового отчета
Показатель	На 01.01.01	На 01.01.02.	Изменение (+,-)
1.Краткосрочная дебиторская задолженность-всего, т.руб	1203	1165	-38
в том числе: покупатели и заказчики	1167	778	-389
авансы выданные
прочие дебиторы	36	387	351
			351

За отчетный год краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 38 т.р. и составила на конец года 1165т.р. Наибольшую долю в дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками –97% (1167т.р.) на начало года и 66,78% (778т.р.) на конец года. Это ставит предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров. В отчетном периоде наблюдается тенденция уменьшения доли дебиторской задолженности. Наличие на предприятии просроченной задолженности создает финансовые затруднения, так как предприятие чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала, также означает рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли.

Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств.

Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, степень стабильности финансового состояния предприятия.


Таблица 2.10 - состав и динамика краткосрочной кредиторской задолженности по данным годового отчета
Показатель	На 01.01.03	На 01.01.04	Измен-е (+,-)	Темп роста,%
1.Краткосрочная кредиторская				115,66
Задолженность-всего, т.руб	28018	32407	4389
в том числе:	118	1420	1302	120,34
Поставщики и подрядчики
по оплате труда	322	406	84	126,1
перед государственными и внебюджетными фондами	115	131	16	113,9
по налогам и сборам	208	149	-59	71,63
прочие кредиторы	27255	30301	3046	111,18

Кредиторская задолженность увеличилась по всем пунктам, кроме задолженности по налогам и сборам. Наиболее быстрыми темпами в отчетном году возрастала задолженность перед поставщиками и подрядчиками (126,1%). Наибольшую часть в составе кредиторской задолженности составляет задолженность прочим кредиторам 27255–т.р. на начало, 30301 т.р. – конец года, эта задолженность увеличилась в отчетном периоде на 3046 т.р.( 11,2% ), а ее удельный вес в составе всей задолженности уменьшился на 3,8 пункта. Просроченная кредиторская задолженность приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Неплатежи предприятия свидетельствуют о серьезных финансовых затруднениях, нарушении платежной дисциплины.. Причинами неплатежей являются: низкая рентабельность, отвлечение средств в образование излишних материальных запасов, иммобилизация оборотных средств.

Расчет эффективности использования оборотного капитала

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими показателями:

К_{ОБОР-ТИ} = РП/А_СР ,

где К_{ОБОР-ТИ} – количество оборотов капитала или его составляющих за анализируемый период,

РП – выручка от реализации,

А_СР – среднегодовые остатки оборотных активов.

ПО = Д/К_{ОБОР-ТИ} ,

где ПО- продолжительность одного оборота в днях,

Таблица 2.11 - расчет эффективности использования оборотного капитала
показатель	2003 год	2002 год
1.Выручка от реализации, т. руб.	5609,986	5720,53
2.Среднегодовые остатки оборотных	24628	24145
активов, т. руб.
3. Оборачиваемость (с точностью	1580,4
до 0,1 сут.)		1518,9
4.Коэф-т оборачиваемости (с точностью	0,226	0,237
до 0,001)
5.Коэф-т оборачиваемости при обьеме
реализации анализируемого периода и	0,232
среднегодовых остатках предыдущего
года
6.Влияние на изменение коэф-та обор-ти а) обьемы реализации (п.5,гр.2 - п.4 гр.1)	-0,005
б)среднегодовых остатков активов	-0,006
(п.4,гр.2 - п.5, гр.2)
в) результата факторного анализа	-0,011
коэф-та оборачиваемости (+/-)
7.Ускорение (-), замедление (+)	-62
оборачиваемости,сут.
8.Сумма высвобождения (-), привлечения
(+) оборотных активов в результате изме-	958,37
нения оборачиваемости (п.3,гр.2 -п.3 гр.1)
* п.1, гр.2:360, т. руб.
9. Однодневный оборот, т. р. Стр.1:360	15,58

По данным таблицы видно, что ПО увеличилась на 62 дня, что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия. В результате появилась потребность в дополнительных средствах

Ср-ва доп. = РП/Д*(ПОотч –ПОбаз)=958,37 т.р

Определим влияние каждого фактора на коэффициент оборачиваемости:

При уменьшении объема реализации с 5609,986 до 5720,53 т.р. и сохранении среднегодовых остатков коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,005.

При увеличении среднегодовых остатков с 24145 до 24628 т.р. и сохранении объема реализации анализируемого периода коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,006. Балансовая разность составляет -0,011.Т.е. оба фактора: и уменьшение объема реализации, и увеличение среднегодовых остатков отрицательно влияют на оборачиваемость активов предприятия.

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 171; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!