Приходные и расходные кассовые операции, требования к заполнению кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги.
Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств.
· Поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет, первичный документ – справка-заявление о принятии выручки
· Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хоз нужд), первичный документ – авансовый отчет
· Поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения, первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат
· Поступление сумм погашения недостач, выявленных в результате инвентаризации, первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания
· Возврат работником предприятия ранее выданной ссуды, первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды
· Другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, первичный документ – чек банка.
Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.
· Сдача выручки в банк, в банк – объявление на взнос, ордер и квитанция, инкассатору – препроводительная ведомость, накладная
· Выплата з/п, пособий – Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость
· Оплата принятого у заготовителей ЛРС – Приемная квитанция
· Приобретение стеклянной аптечной посуды у населения – Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении
|
|
|
· Выдача денег под отчет – Заявление о выдаче наличных денег
· Расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита – 60000 рублей
· Другие операции
Документальное оформление поступления и выдачи наличных ДС проводится с использованием типовых форм
· КО-1 приходный кассовый ордер
· КО-2 расходный кассовый ордер
· КО-3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
· КО-4 кассовая книга
· КО-5 книга учета принятых и выданных кассиром ДС
Правила заполнения кассовых ордеров
1. Наличие юридического основания – первичного документа
2. Заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток
3. На приходных и расходных ордерах – подпись главного бухгалтера, на расходном – подпись руководителя
4. Нумерация с начала года, отдельно приходных и расходных кассовых ордеров
5. Регистрация бухгалтеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
6. Регистрация кассиром в Кассовой книге
7. Приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления
8. Немедленно после получения или выдачи ДС кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые документы снабжаются штампом «Оплачено»/«Получено»
|
|
|
Выдача ДС может производится и по надлежаще оформленным документам (расчетно-платежная ведомость и др.) с наложением реквизитов расходного кассового ордера.
Порядок ведения кассовой книги.
Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью. На последней странице надпись – «В этой книге пронумеровано и прошнуровано … листов», ставится подпись руководителя и главного бухгалтера. Записи ведутся в 2 экземплярах через копирку. Вторые экземпляры отрывные и служат отчетом кассира, первые остаются в кассовой книге. Первый и второй экземпляры нумеруются одинаковыми номерами, записи ведет кассир сразу же получения или выдачи ДС по каждому ордеру или другому заменяющему документу.
Книга состоит из 2 частей – прихода и расхода. Перед началом работы в приходной части указывается остаток средств в кассе на начало дня, который должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня. В приходной части в течение дня фиксируется все поступления денег согласно приходным кассовым ордерам и итог поступления за день. В расходной части – факты выбытия средств на основании расходных кассовых ордеров, а также расхода за день. В конце рабочего дня – итог операций за день, используя формулу товарного баланса: Ок=Он+П-Р. Передается в бухгалтерию под расписку. Второй отрывной лист кассовой книги с приложением к нему всех документов, по которому за день были выданы или получены деньги. В месячном отчете движения ДС отражается в документе «Реестр движении ДС и инкассации выручки» - форма АП-70, утвержденная приказом МЗ СССР № 14, которая состоит из 2 разделов – Касса (лицевая сторона) и Ведомость переведенной выручки (Оборотная сторона).
|
|
|
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 369; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!