Учет операций по приему Блиц-переводов денежных средств
8.1. Операции по приему Блиц-переводов в валюте РФ от клиентов – физических лиц для их выплаты наличными деньгами в структурном подразделении Сбербанка России, а так же по отмене Блиц-перевода отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
Операция | Филиал, осуществляющий прием Блиц-перевода | Филиал, производя-щий выплату Блиц-перевода | Главный расчетный центр |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Прием денежных средств для Блиц-перевода | Дт 20202.01, 20207.01 Кт 40911[20] | ||
2. Прием платы за Блиц-перевод, отмену. НДС (при возникновении) | Дт 20202.01, 20207.01 Кт 70601[21] Кт 60309.01 | ||
3. Выплата Отправителю Блиц-перевода в связи с его отменой в Филиале, осуществившем прием Блиц-перевода | Дт 40911 Кт 20202.01, 20207.01 | ||
4. Выплата Блиц-перевода Получателю/выплата отмененного Блиц-перевода Отправителю (днем Т) | Дт 40911 Кт 30301.2, 30301.4 | Дт 30302.2, 30302.4 Кт 20202.01, 20207.01 | Дт 30302.2, 30302.5 Кт 30301.2, 30301.5 |
5. Выплата Блиц-перевода Получателю в Филиале, осуществившем прием Блиц-перевода | Дт 40911 Кт 20202.01, 20207.01 | ||
6. Возмещение денежных средств по выплаченному/ отмененному Блиц-переводу (днем Т+1) | Дт 30301.2, 30301.4 Кт 30301.1, 30301.6 | Дт 30302.1, 30302.6 Кт 30302.2, 30302.4 | Дт 30302.1, 30302.6 Кт 30302.2, 30302.5 Дт 30301.2, 30301.5 Кт 30301.1, 30301.6 |
7. Списание на доходы банка сумм невостребованных Блиц-переводов по истечении срока[22] | Дт 40911 Кт 70601[23] |
8.2. Операции по приему, выплате и отмене Международных Блиц-переводов в структурном подразделении Сбербанка России отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
|
|
Операция | Филиал, осуществляющий операцию с Международным Блиц-переводом | Главный расчетный центр |
1. Прием денежных средств для Международного Блиц-перевода | Дт 20202.01, 20207.01 Кт 40912, 40913 | |
2. Прием платы за Международный Блиц-перевод, отмену. НДС (при возникновении) | Дт 20202.01, 20207.01 Кт 7060121 Кт 60309.01 | |
3. Перечисление суммы принятого Международного Блиц-перевода Респонденту | Дт 40912, 40913 Кт 30301.6 | Дт 30302.6 Кт сч.Лоро Респондента |
4. Выплата Отправителю Международного Блиц-перевода в связи с его отменой - в случае если перевод не отправлен по назначению | Дт 47423.99 Кт 20202.01, 20207.01 Дт 40912, 40913 Кт 20202.01, 20207.01 | |
5. Выплата Международного Блиц-перевода Получателю - выплата части перевода в валюте РФ в случае если сумма меньше целой единицы либо меньше минимального достоинства банкноты иностранной валюты Отражение требований, подлежащих возмещению по выплаченному Международ-ному Блиц-переводу - Комиссия за выплату Международного Блиц-перевода | Дт 40909, 40910 Кт 20202.01, 20207.01 Дт 40909, 40910 Кт 20202.01, 20207.01 Кт 70601[24] Дт 47423.99 Кт 40909, 40910 Дт 20202.01, 20207.01 Кт 70601[25] | |
6. Возмещение денежных средств по выплаченному Международному Блиц-переводу | Дт 30302.6 Кт 47423.99 | Дт сч.Лоро Респондента Кт 30301.6 |
7.Возникновение дебиторской задолженности. - постановка платежного требования в картотеку неоплаченных в срок расчетных документов | Дт 47423.99 Кт 30301.6 Дт 90904 Кт 99999 | |
8. Погашение дебиторской задолженности - списание суммы оплаченных расчетных документов | Дт сч.Лоро Респондента Кт 47423.99 Дт 99999 Кт 90904 |
|
|
8.3. Перечень балансовых счетов, применяемых при совершении операций:
20202 – Касса кредитных организаций.
01 – Наличная валюта.
20207 – Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций.
01 – Наличная валюта.
30301 – Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации.
1 – Внутрирайонные расчеты
2 – Внутрирегиональные расчеты
3 – Межрегиональные расчеты
4 – Расчеты филиалов со Сбербанком России
5 – Расчеты Сбербанка России с филиалами
6 – Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка.
30302 – Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
|
|
1 – Внутрирайонные расчеты
2 – Внутрирегиональные расчеты
3 – Межрегиональные расчеты
4 - Расчеты филиалов со Сбербанком России
5 - Расчеты Сбербанка России с филиалами
6 – Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка
40909 - Переводы в Российскую Федерацию.
40910 - Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам.
40911 – Транзитные счета.
40912 – Переводы из Российской Федерации.
40913 – Переводы из Российской Федерации нерезидентами.
47423 – Требования по прочим операциям.
99 – Прочие требования.
60309 – Налог на добавленную стоимость полученный.
01 – По налогу на добавленную стоимость по операциям и сделкам, совершаемым Банком.
70601 – Доходы.
90904 - Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.
99999 – Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.
8.4. Операции, связанные с предоставлением Респонденту Кредита в виде “овердрафта”, а также операции погашения задолженности по предоставленному Респонденту Кредиту в виде “овердрафта” отражаются в бухгалтерском учете аналогично порядку, изложенному в документе /20/.
8.5. Аналитический учет по указанным балансовым счетам осуществляется в соответствии с /2/.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 220; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!