Ответственность за хранение первичных документов
Штрафные санкции по работе с первичными документами установлены статьей 15.11 КоАП РФ.
Санкции предусмотрены за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Одним из грубых нарушений ведения бухгалтерского учета является:
«отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов».
Суммы штрафов:
- на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей,
- за повторное совершение — на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.
При этом необходимо учесть тот факт, что при проверке под отсутствием первичных документов будет пониматься и тот случай, когда документы есть, их достаточное количество, но они оформлены по формам, которые не утверждены.
Налоговая ответственность за не обеспечение сохранности первичных документов установлены в НК РФ (статья 120):
- В течение одного отчетного периода — до 10 тыс.руб.,
- В течение более одного налогового периода — до 30 тыс.руб.,
- При занижении налоговой базы — 200 % от величины неуплаченного налога (взноса), но не менее 40 тыс. руб.
|
|
|
Вариант 1.
Укажите последовательность действий при осуществлении бухгалтерской обработки документов.
Вариант 2.
Подберите перечень документов со сроком хранения 5 лет: кассовые книги, главные книги, журналы-ордера, лицевые счета рабочих и служащих, годовые балансы, годовые отчеты.
Вариант 3.
Составьте последовательность действий бухгалтера при проведении проверки поступивших в бухгалтерию документов
Вариант 4.
Определите порядок проведения таксировки первичных документов.
Вариант 5.
Определите порядок проведения группировки первичных документов.
Вариант 6.
Определите порядок проведения контировки первичных документов.
Вариант 7.
Определите порядок передачи документов в архив.
Вариант 8.
Что понимается под документооборотом и что такое график документооборота. Что должно быть указано в графике документооборота.
Вариант 9.
Определить порядок хранения бухгалтерских документов.
Вариант 10.
Определить порядок уничтожения бухгалтерских документов.
|
|
|
Практическая часть контрольной работы
Практическая часть контрольной работы заключается в заполнении первичных учетных документов, а именно кассовых документов: приходного и расходного кассового ордера.
Пустые бланки приходного и расходного кассового ордера приведены в приложении 2 и 3.
Можно заполнить документы в программе MS Excel, а затем в виде рисунка скопировать в Word.
Порядок заполнения Приходного кассового ордера
В поле «Организация» прописываем полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно уставным документам.
В поле «по ОКПО» вписываем код ОКПО, выданный органами Статистики. Если Вы не знаете свой код, то узнать его Вы можете на официальном сайте Росстата.
Поле «номер документа» присваивается с первого номера, начиная с 1 января нового года и имеет сквозную нумерацию в течение года до 31 декабря. Организация вправе к цифрам использовать префиксы.
В поле «Дата составления» ставится текущая дата, т.к. приходный кассовый ордер составляется на момент совершения хозяйственной операции.
Колонки «Дебет» и «Кредит» заполняются в соответствии с бухгалтерскими проводками и оформляет их бухгалтер. Но, по умолчанию, графа «Дебет» заполняется 50.1 — поскольку это бухгалтерский счёт кассы организации. В графе «Кредит» может быть один из следующих бухгалтерских счетов:
|
|
|
· 75 «расчеты с учредителями» — при взносе учредителями доли в уставном капитале;
· 51 «расчетные счета» — при снятии денежных средств с расчетного счёта;
· 71 «расчеты с подотчетными лицами» — при возврате неиспользованного аванса от работника;
· 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» — при поступлении оплаты от покупателя в кассу организации;
· 90.1 «выручка от продаж» — при оприходовании выручки за смену с применением контрольно-кассовой техники.
В поле «Сумма» отражается сумма, вносимая в кассу. При этом указание копеек и рублей разделается символом «-».
Поле «Код целевого назначения» заполняется только при условии использования организацией системы кодирования.
В поле «Принято от» прописывается полностью либо ФИО вносителя в родительном падеже (отвечает на вопрос — от кого?), либо полное наименование юридического лица или ИП и ФИО вносителя физического лица тоже в родительном падеже.
В поле «Основание» вносится основание для внесение денежных средств: взнос в уставный капитал, выручка от продаж, получение наличных из банка, оплата товаров/услуг согласно накладной № (договора №) и т.д.
|
|
|
В поле «Сумма» прописывается сумма вносимых денежных средств прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами. Стоит отметить, что если Вы в табличной части ПКО указали полную сумму без копеек, то и в поле «Сумма» необходимо указать только полную сумму прописью без указания копеек. Не допускается сокращение руб и коп. Если сумма включает НДС, то пишется «включая НДС, процентная ставка НДС и сумма НДС».
В поле «Приложение» вписываются первичные документы, на основании которых вносятся деньги.
В двух нижних строчках ставятся подписи кассира и главного бухгалтера.
Блок «Квитанция» заполняется аналогично блоку «Приходный кассовый ордер». Ставится печать, отрывается по линии и отдается вносителю.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 264; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!