Расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежное требование-поручение - это документально оформленное требование поставщика к получателю оплатить на основании приложенных документов стоимость поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение вместе с приложенными к нему документами, как правило, направляется в банк плательщика, однако возможен также вариант принятия его банком поставщика на ИНКАССО. Инкассовые операции осуществляются банком по поручению своего клиента и заключаются в том, что банк самостоятельно получает денежные средства от плательщика на основе представленных поставщиком документов. При этом банк фактически выполняет роль посредника в отношениях между поставщиком и плательщиком, получая соответствующее комиссионное вознаграждение.
Поскольку перечисление средств возможно только при условии согласия владельца счета - плательщика, его банк, получив платежное требование-поручение и документы, направляет их плательщику для акцепта.
АКЦЕПТ - согласие на оплату денежных, расчетных и товарных документов. В практике отечественной банковской деятельности используются следующие формы акцепта:
- положительный акцепт - плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта;
- отрицательный (молчаливый) акцепт — плательщик уведомляет банк в письменной форме только об отказе от акцепта (не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату);
|
|
|
- предварительный акцепт - плательщик дает свое согласие на оплату до списания денег с его счета (если отказ от акцепта не заявлен банку в течение трех рабочих дней, расчетный документ считается акцептованным);
- последующий акцепт - предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня с сохранением за плательщиком права заявить об отказе от акцепта в течение последующих трех рабочих дней.
Мотивировка отказа от акцепта должна быть строго аргументирована и базироваться на положениях договора между поставщиком и покупателем. Споры между ними банком не рассматриваются, а разрешаются на основе действующего законодательства с использованием судебных или внесудебных процедур. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями приведена на рис. 7.3.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо - извещение - с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, документы передаются в банк плательщика, который далее завершает их оформление и направляет в адрес банка поставщика. В случае полного отказа от акцепта документы, минуя банк, возвращаются плательщиком непосредственно поставщику. Отличительной особенность данной формы безналичных расчетов является возможность достаточно гибкого учета интересов всех сторон — участников договорных отношений, от сбалансированности которых зависит эффективность их совместной деятельности.
|
|
|
Рис. 7.3. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями (положительный полный акцепт плательщика).
1 - поставка продукции, выполнение работ, оказание услуг. 2 - оформление и передача в банк плательщика платежного требования-поручения в комплекте с подтверждающими документами. 3- передача полученных документов для акцепта. 4 - возврат платежных требований-поручений с акцептом плательщика. 5 — оформление документов и передача их в РКЦ. 6 - списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо с экземпляром платежного требования-поручения в РКЦ (филиал Б). 7 -зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика и отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А). 8 - списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет получателя. 9 - оформление и передача поставщику выписки с расчетного счета о зачислении средств по платежному требованию-поручению.
|
|
|
Чековая форма расчетов
Чек - письменное распоряжение плательщика (чекодателя) своему банку уплатить с его счета получателю средств (чекодержателю) определенную денежную сумму. В системе безналичных расчетов используются расчетные чеки. Их следует отличать от денежных чеков, по которым банки выдают держателю чека наличные деньги, необходимые для осуществления его финансово-хозяйственной деятельности. Расчетный чек является документом установленной формы, который оформляется и передается плательщиком получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции и который предъявляется последним в свой банк для оплаты. В платежном обороте в Российской Федерации находятся чеки единого образца с грифом «Россия» (с 1992 года), а также лимитированные чековые книжки. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
В зависимости от механизма обеспечения гарантии правомерности использования чека в качестве средства платежа чеки делятся на две группы: покрытые и непокрытые. Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы чекодателем на отдельном банковском счете. По непокрытые расчетным чекам предварительное депонирование не производится, а платежи по ним гарантируются банком, который определяет лимит одного чека, проставляемый на его оборотной стороне. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, удостоверяющую полномочия чекодателя и подлежащую возврату в банк и уничтожению после того, как все расчетные чеки будут израсходованы.
|
|
|
Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки, которые могут быть выписаны чекодателем на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит (определяется суммой предварительно депонированных в банке денежных средств). Схема документооборота при использовании чековой формы безналичных расчетов с депонированием средств представлена на рис. 7.4.
Сумма, депонируемая банком покупателя, определяется с учетом предстоящих платежей чеками его клиентов. В свою очередь каждый клиент депонирует со своего расчетного счета сумму в размере установленного для него лимита. Тем самым обеспечивается прохождение платежей при расчете чеками. Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступающих из РКЦ реестров чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Рис. 7.4. Схема документооборота при использовании чековой формы
безналичных расчетов с депонированием средств
1- представление покупателем заявления на получение чековой книжки. 2 — списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном расчетном счете. 3 - выдача покупателю чековой книжки. 4 - перечисление задепонированных средств в РКЦ на специальный счет расчета чеками. 5 - отгрузка продукции. 6 - выдача чека. 7 - предъявление чека в банк поставщика. 8 — предъявление чека банком для оплаты в РКЦ. 9 — зачисление средств на корреспондентский счет банка получателя. 10 - уведомление банков о проведенной операции. 11 - зачисление средств на расчетный счет получателя. 12 — списание суммы по чеку со счета депонированных сумм.
Расчеты аккредитивами
Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных аккредитивом с учетом требования обязательности предоставления поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется в иногороднем обороте, а платеж совершается по месту расположения поставщика. Как и в случае расчетных чеков аккредитивы могут быть покрытыми (плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком,поэтому они называется депонированными) и непокрытыми (гарантированными - платежи поставщику гарантирует банк). Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент) в случае покрытого аккредитива списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя денежных средств со своего корреспондентского счета.
В зависимости от возможностей одностороннего изменения или аннулирования аккредитивов они подразделяются на отзывные и безотзывные Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в одностороннем порядке (например, по указанию покупателя). Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого этот аккредитив открывался. При этом учитывается требование в соответствии с которым каждый аккредитив предназначен для использования только одним поставщиком.
В практике банковской деятельности используются различные способы исполнения аккредитивов. К их числу относятся:
- платеж по предъявлению - сумма зачисляется сразу после проверки банком представленных ему документов, т.е. денежные средства оказываются в распоряжении поставщика в самый короткий срок;
- платеж с рассрочкой - платеж осуществляется через определенный, указанный в аккредитиве срок после представления документов, что обеспечивает возможность отсрочки платежа для покупателя и гарантированного получения средств поставщиком в оговоренный срок.
В системе международных расчетов применяются различные конструкции аккредитивов. В соответствии с «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» к их числу относятся:
1. Револьвентный аккредитив — возобновляется на первоначальную сумму после того, как он был использован. В свою очередь револьвентный аккредитив может быть: кумулятивным (неиспользованная сумма переносится на следующий период) и некумулятивный (использование неизрасходованного остатка невозможно).
2. Трансферабельный аккредитив - предусматривает возможность частичного или полного перевода аккредитива от одного бенефициара другому. При этом выполняются условия конфиденциальности информации о финансовых результатах деятельности бенефициара -посредника, а также отсутствия прямых контактов между покупателем и поставщиком.
3. Аккредитив на взаимной основе (back-to-back). Так называют новый аккредитив, открываемый на основе уже существующего (первоначального, нетрансферабелъного) аккредитива в пользу другого бенефициара. При этом, как правило, возрастает риск неблагоприятного исхода сделки, который тем больше, чем больше отличие исходного и производного аккредитивов.
Схема документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов (покрытый аккредитив) приведена на рис 7.5.
В случае использования непокрытого (гарантированного) аккредитива при выполнении его условий перечисление средств на расчетный счет получателя будет произведено с корреспондентского счета банка плательщика.
В некоторых случаях условиями аккредитива предусматривается акцепт уполномоченного покупателя, который должен предоставить в банк поставщика необходимые документы и произвести соответствующую запись на реестре счетов-фактур.
Закрытие аккредитива в банке поставщика осуществляется:
- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения его срока;
- по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично.
Рис. 7.5. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов
1 - представление заявления на открытие аккредитива. 2 - списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление на корреспондентский счет банка плательщика, помещение аккредитива на внебалансовый счет. 3 — оформление документов и их передача в РКЦ. 4 — оформление кредитового авизо и его отсылка вместе с документами в РКЦ (филиал Б). 5 — оформление и отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А) с одновременным зачислением средств на корреспондентский счет банка поставщика. 6 — бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком. 7 - уведомление поставщика об открытии в его пользу аккредитива. 8 — отгрузка товара покупателю. 9 — передача в банк реестра счетов и других документов, подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа. 10 -зачисление средств на счет поставщика. 11 - пересылка реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов. 12 — списание аккредитива с внебалансового счета. 13 -передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом.
Вексельная форма расчетов
Вексель — безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю) и предоставляющее последнему бесспорное право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку денежной суммы, указанной в векселе. Таким образом, вексельная форма расчетов, по существу, является коммерческим кредитом и представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа с использованием специального документа - векселя.
Законодательством определены два основных вида векселей: простой (соло-вексель) и переводной (тратта).
Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство должника (векселедателя) уплатить определенную сумму денег в определенном месте и в определенный срок получателю средств или лицам, им на то уполномоченным.
Переводной вексель также является письменным документом и содержит безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику уплатить по предъявлении векселя или в назначенный срок указанную в векселе денежную сумму третьему лицу или другому уполномоченному им предъявителю векселя.
Участниками операций с использованием переводного векселя - тратты - являются:
- векселедатель (трассант) - лицо, выдающее вексель;
- плательщик (трассат) — лицо, к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
- векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), после чего он приобретает силу исполнительного документа.
Дополнительные гарантии платежа по векселю могут быть обеспечены поручительством третьего лица (чаще всего банка). Такое поручительство, оформляемое специальной надписью на самом векселе или добавочном листе (аллонже), получило название «АВАЛЬ». Авалист несет солидарную ответственность за платеж по векселю вместе с лицом, за которое он поручился. Помимо авалирования векселей используется также их ДОМИЦИЛЯЦИЯ - выполнение банком плательщика поручения своего клиента по своевременному совершению платежа по векселю. Для банка эта операция является выгодной, так как он получает комиссионное вознаграждение и, выступая в качестве домицилянта, в отличие от авалиста не несет никакой ответственности, если платеж не состоялся.
Векселя могут быть инкассированы банком. В этих случаях банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и получению по нему платежа. В случае отказа от платежа по векселю необходимо нотариально оформить его ПРОТЕСТ.
Действующее законодательство предусматривает возможность использования переводного векселя в качестве средства платежа с помощью передаточной надписи — ИНДОССАМЕНТА. При передаче векселя по индоссаменту другому лицу вместе с векселем передается и право получения платежа по нему. Необходимо отметить, что до своего погашения вексель может неоднократно участвовать в расчетах между различными предприятиями путем передачи его по индоссаменту.
Схема документооборота при расчетах с помощью переводных векселей представлена на рис. 7.6.
Еще одна разновидность векселя - банковский вексель (эмитируемый банком) получила распространение в системе безналичных расчетов как инструмент извлечения дохода, определяемого разницей (дисконтом) между ценой погашения векселя, равной его номиналу, и ценой приобретения векселя, которая обычно ниже номинала. Дисконт в данном случае характеризует доход, исчисленный на основе текущей депозитной ставки банковского процента, что позволяет рассматривать банковский вексель и как средство накопления (по аналогии с депозитным сертификатом). Однако в отличие от банковского сертификата вексель дополнительно может быть использован в роли платежного средства.
Рис. 7.6. Схема документооборота при расчетах с помощью переводного векселя.
1 - поставка товара. 2 — акцептование векселя покупателем в своем банке. 3 - передача векселя покупателем продавцу. 4 - предъявление векселя к учету. 5 - учет векселя банком продавца. 6 - предъявление векселя банком продавца к оплате в установленный срок. 7 -оплата векселя банком покупателя.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 163; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!