Расчеты платежными поручениями
БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ И ЕГО ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ
Система безналичных расчетов, т.е. расчетов, осуществляемых без участия наличных денег, обеспечивает движение денежных средств через счета в банках (со счета плательщика на счет получателя) или путем зачета взаимных требований. Все операции по безналичному расчету документируются. Таким образом, основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета и расчетно-денежные документы. Большое количество факторов, характеризующих различие условий осуществления операций по безналичному расчету учитывается путем взаимного согласования элементов системы безналичных расчетов, укрупненная схема которой приведена на рис. 7.1
Как показано на схеме, система безналичных расчетов включает ряд видов способов и форм расчетов, что обеспечивает возможность учета разнообразных потребностей клиентов банка. Указанные элементы системы объединены на основе использования принципов: осуществления расчетов по банковским счетам, открываемым юридическими и физическими лицами на добровольной основе; распоряжения владельца счета как основания для начала осуществления операций по безналичному расчету; свободы выбора клиентом формы безналичного расчета; срочности и обеспеченности платежа. Таким образом, система безналичных расчетов формируется с учетом следующих важнейших требований:
- списание средств осуществляется банком только по распоряжению владельца счета;
|
|
|
- очередность платежей определяется клиентом по своему усмотрению (за исключением ряда специально оговоренных случаев);
- форма расчетов выбирается клиентом самостоятельно;
- расчетно-денежная документация принимается к оплате только при наличии средств на счетах плательщиков;
- банк может самостоятельно выбирать схему расчетов (через РКЦ или ЦБРФ, через клиринговые центры, по корр. счетам банков, открываемым ими друг другу);
- взаимные претензии клиентов разрешаются в установленном порядке без участия банков;
- банковские учреждения несут ответственность за нарушения правил выполнения расчетных операций.
Временные рамки осуществления платежных операций регламентируются на основе использования понятия срочности платежа. Так платежи могут быть:
- срочные - осуществляются строго в заранее установленный срок (до начала торговой операции, сразу или через определенный срок после ее завершения);
- досрочные - до истечения оговоренного срока;
- отсроченные - осуществляемые в новый срок, согласованный с получателем средств и полученный путем продления первоначально установленного срока платежа;
|
|
|
- просроченные.
Система безналичных расчетов базируется также на использовании различных банковских счетов. В их число входят:
Расчетные счета. Открываются всем хозяйствующим субъектам, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица, независимо от формы собственности.
Текущие счета. Открываются организациям и учреждениям, не работающим на принципах коммерческого расчета и не имеющим статус юридического лица.
Корреспондентские счета. Открываются в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления взаимных расчетов между банками.
Рис. 7.1. Система безналичных расчетов
При этом платежи могут осуществляться как в одностороннем порядке, так и по поручению друг друга. Корреспондентские счета, открытые банком в других банках-корреспондентах называются НОСТРО-счетами («Наш счет у вас»). Наоборот, корреспондентские счета, открытые другими банками-корреспондентами в данном банке называются ЛОРО-счетами, В большинстве случаев по корреспондентским счетам предусмотрена возможность образования ОВЕРДРАФТА - на основе взаимного соглашения допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств (т.е. фактически допускается нерегулярное кредитование в определенных пределах).
|
|
|
Бюджетные счета. Предназначены для отражения операций по исполнению бюджетов различных уровней (федерального, субъектов РФ, местного).
Ссудные счета. Открываются для учета движения задолженности по предоставленным кредитам. В тех случаях, когда хозяйствующий субъект систематически пользуется кредитами банка (торговые, снабженческо-сбытовые организации), ему может быть открыт специальный ссудный счет, упрощающий механизм взаимных расчетов, осуществляемых, как правило, на регулярной основе.
Контокоррентные счета. Их отличительная особенность - возможность образования как дебетового, так и кредитового сальдо. Фактически это сочетание ссудного и текущего счетов. Использование в новом плане счетов банковских учреждений только активных и пассивных счетов исключает в настоящее время возможность открытия клиентам банка контокоррентов.
Депозитные счета. Отражают операции банков по привлечению денежных средств клиентов банка на различных условиях. В качестве клиентов рассматриваются и физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, коммерческие и некоммерческие организации, финансовые учреждения и т.д. Депозиты образуют три группы счетов: до востребования (срок изъятия средств не регламентирован), срочные счета (изъятие средств на условиях депозитного договора производится после наступления определенного срока), условные (средства подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий или условия).
|
|
|
В последнее время в условиях ужесточившейся конкурентной борьбы банки в целях создания более привлекательных условий обслуживания клиента используют счета с расширенными функциями, одновременно обладающими свойствами расчетного и сберегательного счетов (счета типа НАУ), а также возможностью оптимального распределения средств между текущим и сберегательным счетом (САПС).
Способы безналичных расчетов отражают источник и характерные особенности движения финансово-кредитных ресурсов. К ним относятся:
- перечисление средств со счета плательщика на счет получателя;
- зачет взаимных требований и обязательств участников расчетов (КЛИРИНГ);
- гарантированный платеж получателю.
Виды безналичных расчетов определяются характерным признаком используемой расчетной схемы:
- полной суммой;
- частями;
- по сальдо взаимных требований.
Форма безналичных расчетов - это совокупность взаимно согласованных: способа и места платежа, вида используемого документа, характерных особенностей документооборота (системы оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств).
Основными формами безналичных расчетов являются:
- платежные поручения;
- платежные требования-поручения;
- чеки;
- аккредитивы.
- банковские карты.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение - письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя платежа, При этом плательщик представляет в банк соответствующее поручение установленной формы, являющееся действительным в течение десяти дней, не считая дня выписки. Обязательным условием приема банком платежного поручения является наличие необходимой суммы средств на счете или (в случае овердрафта) соответствия пределам установленного размера дебетового сальдо. Схематически документооборот в случае использования данной формы безналичных расчетов представлен на рис. 7.2.
Рис. 7.2. Схема документооборота при иногородних расчетах платежными поручениями
1 - поставка продукции, выполнение работ, оказание услуг или заключение соответствующего договора. 2 - представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику. 3 — осуществление операций по счетам, оформление документов и сдача их в РКЦ. 4 - списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиал Б). 5 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика и отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А). 6 — списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет получателя. 7 — оформление и передача поставщику выписки с расчетного счета о зачислении средств по платежному поручению.
Данная схема иллюстрирует особенности документооборота при использовании централизованной системы корреспондентских отношений между банками, включающей расчетно-кассовые центры (РКЦ), осуществляющие начальный провод (филиал А) и ответный провод (филиал Б). Средством расчетов между ними является АВИЗО (соответственно, кредитовое и дебетовое) - официальное извещение об исполнении расчетной операции. РКЦ, начавший операции по расчетам (начальный провод) называется филиалом «А», а его корреспондент - филиалом «Б». Расчеты платежными поручениями имеют целый ряд достоинств, среди которых необходимо отметить простоту и оперативность документооборота, ускоренное движение денежных средств, возможность предварительного контроля плательщиком выполнения условий поставки товаров и оказания услуг, а также использования при осуществлении нетоварных операций.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 173; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!