Бухгалтерская служба АО «Kaspi Bank»

Содержание

	Введение	3
1	Характеристика деятельности АО «Kaspi Bank»	4
2	Бухгалтерская служба АО «Kaspi Bank»	13
3	Налоговая учетная политика банка	16
4	Организация и ведение налогового учета в АО «Kaspi Bank»	19
	Заключение	30
	Список использованных источников	32

Введение

Данный отчет написан на примере Акционерного Общества «Kaspi Bank». «Kaspi Bank» является универсальным коммерческим банком, активно работающим на межбанковском рынке и предоставляющим полный комплекс высокотехнологичных услуг крупным корпоративным клиентам, предприятиям среднего и малого бизнеса и населению. АО «Kaspi Bank» является единственным банком в Республике Казахстан, входящим в альянс сильнейших российских региональных финансовых институтов Москвы, Сибири и Дальнего Востока.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком. Надежность в действиях, ответственность в принятии решений, строгое выполнение взятых на себя обязательств, разумный консерватизм, верность корпоративным ценностям, лояльность и патриотизм – все это положено в основу роста авторитета Банка, его финансовой стабильности, что, в конечном итоге позволяет ему сегодня обеспечивать благополучие и развитие акционеров и клиентов.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос организации налогообложения и налоговый учет в коммерческом банке и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение налогообложения и налогового учета в коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления учета финансовых результатов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность и классификацию, осуществляемых коммерческим банком услуг;

- выяснить роль бухгалтерского учета в деятельности банка;

- изучить на примере конкретного банка практику налогообложения и налогового учета.

При написании данной работы я пользовался различными источниками, такими как конкретная финансовая, производственная и другая деловая документация, средства массовой информации, интернет и собственные наблюдения в ходе практики.

Характеристика деятельности АО «Kaspi Bank»

Президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правоприемником которого в последствии стал ОАО «Банк «Каспийский». МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности Банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков – лидеров Республики Казахстан.

12 января 1997 г. в связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» был переименован в Закрытое Акционерное Общество «Банк «Каспийский»

ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк» (учрежденный и зарегистрированный в 13 января 1989 года) заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков – партнеров объективные условия для слияния.

12 декабря 1997 г. Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию №245 ОАО «Банк «Каспийский», образованному в результате добровольного слияния ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк».

16 февраля 2000 г. Банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Свидетельство №0011.

Январь 2002 г. Банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Республики Казахстан.

1 августа 2003 г. в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года ОАО «Банк «Каспийский» прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО «Банк «Каспийский».

2 декабря 2003 г. Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2003 года № 408 АО «Банк «Каспийский» присвоен статус народного акционерного общества.

Знаковым событием для «Каспийского» Банка стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Капитал Партнерс», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. «Бэринг Восток» управляет активами четырёх фондов прямых инвестиций в СНГ общим размером более 1,8 миллиардов долларов.

Среди инвесторов фондов под управлением «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с 3,5 миллиардов долларов активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки.

В ноябре 2008 года в г.Алматы был проведен ребрендинг, со сменой наименования АО «Банк «Каспийский» в АО «Kaspi bank».

На сегодняшний день Банк обладает разветвленной сетью, состоящей из 40 филиалов, более 72 расчетно–кассовых отделов и 53 обменных пунктов по всей территории Казахстана.

АО «Kaspi Bank» является универсальным коммерческим банком, активно работающим на межбанковском рынке и представляющим полный комплекс высокотехнологических услуг крупным корпоративным клиентам, предприятиям среднего и малого бизнеса и населению. Банк имеет государственные лицензии на занятие брокерской и дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг с постоянным сроком действия, и на проведение банковских и иных операций в национальной и иностранной валюте. Банк осуществляет следующие виды деятельности:

- кредитная;

- депозитная;

- операционная (расчетно – кассовое обслуживание, денежные переводы и обслуживание пластиковых карт);

- операции на финансовых рынках.

За период своей деятельности Банк значительно расширил сеть банков–корреспондентов. В настоящее время Банк поддерживает корреспондентские отношения с рядом иностранных банков в США (Bankers Trust Company, ABN AMRO Bank N.V.), Германии (Deutsche Bank AG, Commerzbank AG), Австрии (Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG) и России (Открытое Акционерное Общество «Банк «Петрокоммерц», «Сбербанк России») с использованием международных расчетных систем для исполнения платежей (S.W.I.F.T., TELEX).

В 1997 году Банк стал совладельцем Акционерное Общество «Страховая Компания «Алматинская Международная Страховая Группа», а в 2001 году стал владельцем 100 процентов акций этой Компании, которая была создана в 1994 г. Лондонской компанией «City Commercial Services». Страховая компания осуществляет следующие виды страхования: авиационное, экологическое, банковское, страхование средств транспорта и грузов, страхование нефтегазовой отрасли.

АО «Kaspi Bank» – это команда профессионалов, ведущая банк к лидерству на основе принципов ведения честного бизнеса.

Знаковым событием для АО «Kaspi Bank» в 2007 году стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Капитал Партнерс», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. «Бэринг Восток» управляет активами четырёх фондов прямых инвестиций в СНГ общим размером более 1,8 миллиардов долларов США.

Среди инвесторов фондов под управлением «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с 3,5 миллиардов долларов США активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки.

Стратегия развития АО «Kaspi Bank» в 2015 году не изменится. Топ–менеджмент планирует сконцентрироваться на увеличении эффективности, контролируемом росте и увеличении качества обслуживания. Все эти усилия направлены на то, чтобы АО «Kaspi Bank» стал лучшим в сегменте кредитования и обслуживания населения и малого и среднего бизнеса.

На 2018 год АО «Kaspi Bank» определил следующие приоритеты:

- создание в каждом филиале и дирекции команды, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса, высококачественного обслуживания клиентов во всех регионах Республики Казахстан;

- рост пассивной базы;

- достижение максимальной прибыли и эффективности работающих активов.

Большое внимание будет уделено капитализации банка, привлечению новых акционеров, размещению облигаций банка. В области корпоративного бизнеса банк будет стремиться к развитию клиентской базы в стратегических отраслях экономики: нефтехимической, транспортной, строительстве, машиностроении и др. В сфере розничного банкинга, продолжится расширение спектра традиционных банковских услуг, будет применяться гибкая система процентных ставок. В регионах одной из главных задач является укрепление и развитие филиальной сети. Во всех структурных подразделениях будет реализована единая техническая и административная политика, повысится уровень их надежности, безопасности и функциональности.

Сохраняя единство централизованного управления вопросами стратегического развития, структурной политики, управления рисками, банк расширяет полномочия филиалов и подразделений, непосредственно работающих с клиентами. Организационная структура и филиальная сеть оптимизирована с учетом региональных особенностей и потребностей клиентов. Она соответствует требованиям международных стандартов, а также позволяет улучшить качественный уровень операционной и управленческой деятельности банка.

Организационная структура банка представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Организационная структура АО «Kaspi Bank»

Органами банка являются:

– Высший орган – Общее собрание акционеров;

– Орган управления – Совет директоров;

– Исполнительный орган – Правление;

– Контрольный орган – Ревизор.

Компетенция органов управления определяется в соответствии с Законодательством Республики Казахстан и Уставом банка.

Общее собрание акционеров является высшим органом Банка, уполномоченным принимать решения по любым вопросам, относящимся к деятельности банка. На общее собрание акционеров могут присутствовать акционеры, их законные представители, а также лица, приглашенные Советом директоров или Правлением банка. При этом указанные приглашенные лица имеют право выступать на Общем собрании акционеров.

Банк ежегодно проводит общее собрание акционеров в сроки, предусмотренные законодательством Республики Казахстан и Уставом, т.е. не позднее пяти месяцев после окончания финансового года. Указанный срок может быть продлен до трех месяцев в случае невозможности завершения аудита Банка за отчетный период.

В области кадровой политики банком предусмотрена разработка и реализация целевых программ, направленных на повышение квалификации персонала, внедрение современных норм корпоративной культуры, а также принципов стимулирования и карьерного роста персонала.

Внешняя среда банка представляет собой систему взаимосвязи коммерческого банка с субъектами финансового рынка.

Внешняя среда АО «Kaspi Bank» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Внешняя среда АО «Kaspi Bank»

Изучая специфику и особенности финансовой деятельности клиентов, учитывая потребности клиентов, банк стремится разрабатывать индивидуальные схемы оптимизации управления активами с применением разнообразных финансовых инструментов, оказывает со действие в реализации коммерческих проектов.

Основные направления развития АО "kaspi bank".

Увеличение клиентской базы за счет следующих ресурсов:

- крупные корпорации, заинтересованные в работе с Россией;

- средние и мелкие предприятия, нуждающиеся в кредитах и оперативном расчетно-кассовом обслуживании;

- население, представляющее большие потенциальные возможности для расширения депозитной базы и диверсификации кредитного портфеля.

Увеличение доходности активов и собственного капитала, при поддержании высокой ликвидности, использование современных методов управления всеми видами рисков и, как следствие, сбалансированность и диверсификация. Достижение роста прибыли за счет модернизации технологий, расширения сферы деятельности, и повышения качества услуг.

Наращивание собственного капитала, за счет привлечения новых акционеров и эмиссии ценных бумаг, что позволит увеличить также размер активов. В первую очередь вложения будут производиться в такие динамично развивающиеся отрасли экономики, как розничные сети, строительство, машиностроение, сельское хозяйство, нефтехимия, транспорт и связь и др.

Соответствие международным стандартам банковского, в том числе розничного бизнеса, своевременное введение новых финансовых продуктов.

Открытие новых филиалов при соблюдении позиции экономической целесообразности в развитии сети отделений банка. Открытие новых филиалов потребует от Банка дополнительных усилий по техническому вооружению, обучению персонала, созданию эффективной системы взаимодействия всех структурных подразделений.

Повышение профессионального уровня персонала центрального офиса Банка, всех его филиалов и расчетно-кассовых центров. Совершенствование навыков работы в команде, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса.

Создание команды мотивированных и высококвалифицированных специалистов является приоритетной целью kaspi bank, человеческий капитал для банка - это первая ценность. «kaspi bank» ценит в людях профессионализм, компетентность, способность работать в команде для достижения целей, стоящих перед динамично развивающимся банком.

Сотрудниками банка являются выпускники мировых и ведущих казахстанских ВУЗов: Harvard, Oxford, КИМЭП, Казахстанско-Британский Технический Университет, КазГУ им. аль-Фараби и др.

Правление банка работает над тем, чтобы «kaspi bank» был самым желанным работодателем на финансовом рынке Казахстана. Инвестируя в человеческий капитал, банк заинтересован в профессиональном росте сотрудников, предоставляя возможность внешнего и внутреннего обучения.

В банке был создан и успешно работает корпоративный университет непрерывной системы обучения сотрудников. Нашими партнерами в обучении и развитии персонала являются международные компании: Deloitte; Ernst & Young; PriceWaterhouseCoopers; Oxford Financial Training; Management Development Center; Global Education Provider и др.

Место нахождение исполнительного органа (правления) Банка находится в г.Алматы ул.А. Шарипова 90. У АО «kaspi bank» имеется разветвлённая сеть филиалов по всей республике Казахстан, включая в себя все крупные города, а также небольшие города и областные центры. Общее количество таких филиалов на сегодняшний день 183.

Основными исполнительными органами «kaspi bank» являются (рис 3):

- высший орган – общее собрание акционеров;

- орган управления – совет директоров;

- исполнительный орган – правление;

- контрольный орган – служба внутреннего аудита.

Рисунок 3. Совет директоров, структура собственности

Крупнейшим акционером банка (96,08% размещенных акций) является банковский финансовый холдинг АО «Caspian Group B.V.» (Амстердам, Королевство Нидерландов).

В холдинге АО «Caspian Group B.V.» 51% акций принадлежит фонду прямых инвестиций Baring Vostok Capital Partners и 49% - председателю совета директоров АО "Kaspi bank" Вячеславу Киму.

Baring Vostok входит в состав группы Baring Private Equity International, управляющей фондами прямых инвестиций с активами $2,5 млрд. в Азии, Индии и СНГ.

Национальный банк Казахстана одобрил решение АО «kaspi bank» о создании финансового холдинга «Caspian Financial Group».

Председатель совета директоров АО «kaspi bank» Вячеслав Ким является одним из самых успешных ритейлеров в Казахстане. До kaspi bank был совладельцем сети розничных магазинов «Планета электроники» и председателем совета директоров АО «Каспийский Инвестиционный Холдинг».

Сегодня его амбициозная задача – создать лучший розничный банк в Средней Азии. Консультационный Совет при Правлении Caspian Group B.V Михаил Ломтадзе, Майкл Калви, Дуглас Гарднер, Дэвид Хэкстер, Николай Зиновьев. Алматинская международная страховая группа дочерняя организация Caspian Group. Страховая компания «Алматинская Международная Страховая Группа» (АМСГ) - это: Один из старейших игроков на страховом рынке Казахстана. АМСГ была создана в 1994 году Лондонской компанией «City Commercial Services» и позиционировалась как первое в Казахстане международное совместное предприятие в области страхования.

Первый страховщик в Средней Азии и Казахстане, который завершил внешний аудит, проводимый под руководством швейцарского офиса компании SGS, и прошел сертификацию международных стандартов качества ISO 9001:2000.

Надежный клиент международных брокерских компаний, как на рынке Казахстана, так и за рубежом.

Финансовый анализ коммерческих банков является основой финансовой деятельности. Это объясняется тем, что финансовая деятельность преобладает в коммерческом банке. Управление финансовой деятельностью банка независимо от тех операций, которые осуществляются банком, невозможно без систематического анализа. Результаты финансового анализа коммерческих банков позволяют выявить внутри банковские резервы для укрепления финансового состояния.

Показатели деятельности АО «Kaspi Bank» за 2014–2016 годы рассчитанные по данным отчета о финансовом состоянии и отчета о прибылях и убытках, приведены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели финансово–хозяйственной деятельности АО «Kaspi Bank» за 2014 – 2016 годы

№	Показатели	Ед. изм.	Год			2016 г. в % к
№	Показатели	Ед. изм.	2014	2015	2016	2014 г.	2015 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Собственный капитал	тыс. тенге	133381209	134414786	136527441	102,3	101,6
2	Уставный капитал	тыс. тенге	16983867	16983867	13188339	77,6	77,6
3	Активы банка	тыс. тенге	1033895910	1286234349	1219103455	117,9	94,8
4	Обязательства банка	тыс. тенге	900514701	1151819563	1082576014	120,2	94,0
5	Процентные доходы	тыс. тенге	124886069	129135620	129018166	103,3	99,9
6	Процентные расходы	тыс. тенге	61688945	67832909	86193074	139,7	127,1
7	Непроцентные доходы	тыс. тенге	71849515	81613061	89810469	125,0	110,0
8	Непроцентные расходы	тыс. тенге	38875125	46208659	47980744	123,4	103,8
9	Прибыль до налогообложения	тыс. тенге	49642187	17603260	8453498	17,0	48,0
10	Чистая прибыль	тыс. тенге	41009507	15446644	5422310	13,2	35,1
11	Рентабельность активов	%	4,0	1,20	0,44	11,0	36,7
12	Рентабельность собственного капитала	%	30,7	11,5	4,0	13,0	34,8

Согласно консолидированной финансовой отчетности активы АО «Kaspi Bank» в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 17,9 процента, а по сравнению с 2015 годом сократились на 5,2 процента, в связи с реализацией некоторых основных средств банка.

Уставный капитал банка в 2014 и 2015 годах составлял 16983867 тысяч тенге, тогда как в 2016 году он сократился на 22,4 процента по сравнению с 2014 годом и составил 13188339 тысяч тенге.

Собственный капитал банка за это время увеличился с 133381209 тысяч тенге в 2014 году до 136527441 тысяч тенге или на 2,3 процента в 2016 году, в связи с ростом нераспределенного дохода.

Согласно данных таблицы 3 следует, что в 2014 году банк получил прибыль в размере 41009507 тысяч тенге, а сумма чистого дохода в 2016 году составила 5422310 тысяч тенге, то есть сократилась более чем в 2 раза.

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в национальной и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности, валютных операций, полученных комиссий и штрафов.

Основными видами дохода, получаемого банком в результате проведения банковских операций, являются вознаграждение, сборы за обслуживание, комиссионные и результаты операций с ценными бумагами. Каждый из видов дохода раскрывается отдельно, так как это позволяет оценить эффективность работы банка.

В 2016 году на 75,9 процента увеличились процентные доходы банка по отношению к показателю 2014 года и составили 129018166 тысяч тенге.

Основными видами расхода, возникающего в результате проведения банком банковских операций, являются вознаграждение, комиссионные, убытки по займам, расходы, связанные с уменьшением балансовой стоимости инвестиций, а также общие административные расходы. Каждый вид расходов раскрывается отдельно, так как это позволяет оценить эффективность работы банка. Рентабельность активов показывает отдачу от использования всех активов банка. Данный показатель в 2014 году составлял 4,0 процента, тогда как в 2016 году данный показатель сократился на 89,0 процента и составил 0,44 процента.

Рентабельность собственного капитала в 2016 году сократилась на 25,3 процента по сравнению с показателем 2014 года.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств.

Таким образом, основные показатели финансово – хозяйственной деятельности АО «Kaspi Bank» показали, что в 2016 году деятельность банка была несколько хуже, чем в 2014 – 2015 годах. Поэтому коммерческий банк должен так строить тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно–технической базы.

Бухгалтерская служба АО «Kaspi Bank»

Подразделение бухгалтерского учета в банке (бухгалтерия) представляет собой специальное подразделение банка, которое ведет оперативный бухгалтерский учет и составляет бухгалтерские отчеты. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением банка и возглавляется главным бухгалтером.

В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию.

Учетно-операционную работу в АО «Kaspi Bank» обеспечивает главный бухгалтер банка, который занимается организационными вопросами и осуществляет контрольные функции. Права и обязанности главного бухгалтера определены в Положении о главных бухгалтерах. Сюда входит:

- контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;

- оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиентов;

- контроль исправлений в лицевых счетах;

- контроль начисления процентов по счетам;

- контроль за использованием бланков строгой отчетности;

- распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями;

- представление руководству банка оперативной информации;

- составление в определенные сроки бухгалтерской отчетности;

- осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.

Структура бухгалтерии АО «Kaspi Bank» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Организационная структура бухгалтерии

В таблице 2 представлены функциональные обязанности сотрудников бухгалтерии.

Таблица 2 Обязанности сотрудников бухгалтерской службы АО «Kaspi Bank»

Отдел внутрибанковских операций	Обязанности: осуществляет единую методологическую политику, контролирует за устранение недостатков в учете и отчетности, а также обеспечивает контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, финансовых ресурсов и ведет синтетический учет внутрихозяйственных операций. На него также возложено ведение учета доходов и расходов, прибылей и убытков и утвержденных фондов, учета дебиторской и кредиторской задолженности по административной и хозяйственной деятельности банка в тенге и иностранной валюте. Этот отдел ведет учет капитальных вложений, основных средств, материалов на складе, начисляет и отражает в учете амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, участвует в проверке правильности составления всех форм отчетностей структурными подразделениями банка. Он ежегодно принимает участие в инвентаризации основных средств, материалов. Также осуществляет контроль за ходом взыскания дебиторской задолженности и сумм, списанных в убыток долгов, числящихся на внебалансовых счетах.
Отдел сводной отчетности	Обязанности: организует отчетно-статистическую работу, инструктирует, осуществляет проверки и оказывает помощь структурным подразделениям по вопросам организации и подготовки статистической и финансовой отчетности, готовит свод отчетности, разрабатывает положения, инструкции, правила и процедуры по всем участкам бухгалтерского учета и ведения отчетности. Разрабатывает и доводит указания по представлению соответствующими департаментами, другими подразделениями и филиалами необходимой информацией для составления финансовой и статистической отчетности. Обеспечивает планирование бюджета, анализ финансово-хозяйственной деятельности в пределах предоставленных руководством полномочий. Планирует и доводит другим департаментам и иным структурным подразделениям утвержденную смету доходов и расходов, а также лимиты капитальных вложений, контролирует выполнение бюджета всеми структурными подразделениями, анализирует результаты по видам доходов и расходов, принимает непосредственное участие в процессе конвертации бухгалтерского учета и организации ведения главной и вспомогательной книги.
Отдел последующего контроля	Обязанности: осуществляет последующий контроль на основании первых экземпляров документов с целью проверки правильности, полноты и своевременности отражения в учете совершенных операций головным подразделением банка. Ведет корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан, ежедекадно составляет ведомость расхождений по корреспондентскому счету, при этом ответственность за состояние и управление корреспондентскими счетами, согласно организационной структуре, возлагается на департамент управления ликвидностью. Он акцептует внутрибанковские и исходящие платежи, за исключением платежей филиалов, на основании первых экземпляров документов всех подразделений банка в тенге и иностранной валюте, систематизирует исходные данные по итогам дня отчетных периодов в балансы банка по видам валют, оборотные и проверочные ведомости. Также он ежедневно контролирует остатки по счетам по данным синтетического учета с остатками счетов по данным аналитического учета всех подразделений банка и предпринимает в соответствии со своими полномочиями меры по выявлению и устранению ошибок и допущенных нарушений в учете. Этот отдел формирует документы дня, составляет ведомость ошибок за предыдущий операционный день.
Бухгалтер - кассир	Обязанности: осуществление получения наличных денег; выдача из кассы наличных денег; составление кассовых отчетов; подготовка платежных поручений и контроль за своевременной оплатой по ним; прием наличных денег предприятия в банк.

Ежедневно главный бухгалтер проверяет: правильность кассовых операций; полноту оприходования денег; сводку оборотов и баланс за день; правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов.

Непосредственное руководство деятельностью отделов осуществляется начальником отделов, общее руководство и контроль за деятельностью отделов возлагается на заместителя Главного бухгалтера.

Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 1400; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 4 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!