Все недостающие данные выбрать самостоятельно
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1
по УП 01. Ведение расчетных операций
Тема 8. Осуществление и бухгалтерский учет операций по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов
Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению
Задача: На основании исходных данных оформить:
1. Журнал проводок банка
2. Платежные ордера
3. Мемориальные ордера
4. Банковские ордера
05.11.2018 Смирнова Е.Н. оформила платежный документ № 9 на перечисление средств в ТСЖ 225/7 в сумме 9 636 рублей. Реквизиты ТСЖ указаны не верно (расхождение в номере счета, указанный счет 40702810600000000023). По истечении 5 дней денежные средства откредитованы обратно.
07.11.2018 на корреспондентский счет банка по платежному документу № 87 зачислены средства в сумме 752-60 рублей. Получателем средств выступает Смирнова Екатерина Николаевна, которая не обнаружена в базе клиентов. По истечении 5 дней денежные средства откредитованы обратно.
Дополнительные реквизиты
| АО «Рмонтстрой | |
| Расчетный счет | 40702810700010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
| ТСЖ 225/7 | |
| Расчетный счет | 40702810625000000023 |
| ИНН | 7812580014 |
| Обслуживающий банк | ПАО «Авангард» |
| Кор.счет | 30102810600000000112 |
| БИК | 044030112 |
Решение:
1 этап: ознакомиться с исходными данными;
2 этап: заполнить журнал проводок;
3 этап: оформить первичные документы:
1. Журнал проводок
2. ПП
3. Мемориальные ордера
4. БО
Задания для самостоятельного решения: На основании исходных данных оформить ПП, МО, БО:
|
|
|
09.11.2018 на корреспондентский счет банка по платежному документу № 3004 зачислены средства в сумме 148 200 рублей. Получателем средств выступает Николаев Сергей Михайлович, плательщиком средств выступает ООО «Маэстро». В паспортных данных получателя средств допущена ошибка в дате выдачи (указана 10.12.2003 г.) По истечении 2 дней реквизиты уточнены, денежные средства отправлены по назначению
Все недостающие данные выбрать самостоятельно
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2
по УП 01. Ведение расчетных операций
Тема 9. Осуществление и бухгалтерский учет межбанковских расчетов
Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению
Задача 1: На основании справочника клиентов (приложение 1) и исходных данных оформить:
1. Платежные поручения
2. Банковские ордера
3.Платежные ордера
4. Мемориальные ордера
5. журнал проводок банка
Исходные данные:
18.01.2018 с корреспондентского счета банка списаны денежные средства для подкрепления денежной наличностью в сумме 900 500 =.
02.02.2018 ОАО «Модерн» направило в банк платежный документ № 581 для перечисления средств в пользу ИП «Тимофеева А.М.» (клиент ПАО «Авангард») в сумме 300 000 рублей, в т.ч. НДС 18%. Платежный документ поступил в послеоперационное время банка.
|
|
|
10.02.2018 ООО «Маэстро» по платежному документу № 1023 перечислило денежные средства в пользу АО «Ремонтстрой» в сумме 15 800 рублей, в т.ч. НДС 18% за выполнение работ согласно договора № 229-17А от 01.09.2016. Остаток по счету 15 000 рублей.
11.02.2018 на счет ООО «Маэстро» поступила торговая выручка в сумме 2 960 рублей.
12.02.2018 со счета ОАО «Модерн» по платежному документу № 1470 от 10.02.2017 списано 3240 рублей в оплату НДС за январь 2017 года.
Получатель УФК Минфина России по Санкт - Петербургу (МИФНС РФ № 3 по Санкт - Петербургу)
Сч № 40101810200000010001 ИНН 7819022218 КПП 781901001
Банк получателя ГУ ГРКЦ Банка России по Санкт – Петербургу, г. Санкт – Петербург БИК 044030001
101 статус плательщика 01 (налогоплательщик, юридическое лицо)
104 КБК 18210301000011000110
105 ОКАТО 40290501000
106 показатель основания платежа - ТП
107 показатель налогового периода - за 01.2018
108 показатель номера документа 0, т. к. При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) (показатель основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа проставляется ноль ("0").
|
|
|
109 показатель даты документа 0, т. к. В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД"), в показателе даты документа проставляется ноль ("0").
110 – показатель типа платежа - НС («НС» - уплата налога или сбора)
Дополнительные реквизиты
| ПАО Авангард | |
| Адрес, телефон | Санкт-Петербург, ул. Замшина 15/3 |
| Кор.счет | 30102810600000000112 |
| БИК | 044030112 |
| ИП «Тимофеева А.М.» | |
| Расчетный счет | 40802810600000000023 |
| ИНН | 7812580014 |
| АО «Ремонтстрой» | |
| Расчетный счет | 40702810700010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
Решение:
1 этап: ознакомиться с условием задания
2 этап: оформить операции бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок)
3 этап: оформить ПП, БО, ПО, МО
Задания для самостоятельного решения: На основании исходных данных оформить ПП от 10.02.2018, ПО на списание второй части платежа, МО на закрытие карnотеки 2.
Все недостающие данные выбрать самостоятельно
Задание 2: На основании справочника клиентов (приложение 1) и исходных данных оформить:
1. Платежные поручения
|
|
|
2. Банковские ордера
3. журнал проводок банка
Исходные данные:
18.10.2018 в банк поступило платежное поручение №987 от 17.12.2018 года на сумму 35000 рублей (оплата товаров по договору №53 от 05.12.2018) от ОАО «Азимут - Отель» о списании денежных средств в пользу АО «Ремонтстрой». Между банками установлены прямые корреспондентские отношения.
18.10.2018 банком-респондентом списана комиссия (1 % от суммы платежа).
20.10.2018 на счет Ностро зачислена сумма неиспользованного депонированного аккредитива в сумме 15 500 рублей. Денежные средства задепонированы по ПП № 1506 от ООО «Маэстро»
25.10.2018 через счет Лоро произведена оплата по расчетному чеку в сумме 10 200 рублей. Получателем средств по чеку является ПАО «Миранда»
Дополнительные реквизиты
| ПАО «Миранда» | |
| Расчетный счет | 40702810700010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
| Обслуживающий банк | ПАО Авангард |
| Адрес, телефон | Москва, ул. Вавилова 15/3 |
| БИК | 052120001 |
| Кор.счет | 30102810600000000001 |
| АО «Ремонтстрой» | |
| Расчетный счет | 40702810700010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
| Обслуживающий банк | ПАО «Банк Москвы» |
| Адрес, телефон | Москва, бульвар Новаторов 55 |
| БИК | 052120029 |
| Кор.счет | 30102810100070000029 |
Решение:
1 этап: ознакомиться с условием задания
2 этап: оформить операции бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок)
3 этап: оформить ПП, БО
Задания для самостоятельного решения: На основании исходных данных оформить операции бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок), оформить ПП, БО.
01.11.2018 по платежному документу № 401 со счета ОАО «Азимут - Отель» списаны денежные средства в сумме 708 000 рублей, в т.ч. НДС 108 000 рублей, в пользу ПАО «Миранда». Между банками установлены прямые корреспондентские отношения.
01.11.2018 банком-респондентом списана комиссия (0,25 % от суммы платежа).
Все недостающие данные выбрать самостоятельно
Задание 3: На основании справочника клиентов (приложение 1) и исходных данных оформить:
1. платежные поручения
2. мемориальные ордера
3. банковские ордера
4. журнал проводок банка
Исходные данные:
03.11.2018 ОАО «Азимут-Отель» по платежному документу № 1023 перечислило денежные средства в пользу АО «Ремонтстрой» (клиент филиала ПАО «Балтинвестбанк» № 1) в сумме 16 520 рублей, в т.ч. НДС 2 520 рублей
06.11.2018 произведено зачисление средств на счет Новицкоцй Е.Н. в сумме 6 300 рублей. Денежные средства переведены со счет Новицкой Е.Н.(423058107000020000225), открытого в филиале ПАО «Балтинвестбанк» № 2.
Дополнительные реквизиты
| АО «Ремонтстрой» | |
| Расчетный счет | 40702810600010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
| Филиал 1 | |
| Адрес | Санкт – Петербург, Александра Невского 17 Б |
| Субсчет | 30301810700010000001 |
| Операционист | Дроздова Анна Германовна |
| Филиал 2 | |
| Адрес | Санкт – Петербург, Народного Ополчения 258 |
| Субсчет | 30302810700020000001 |
| Операционист | Ольгина Ирина Романовна |
Решение:
1 этап: ознакомиться с условием задания
2 этап: оформить операции бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок)
3 этап: оформить БО, МО, ПП
Задания для самостоятельного решения: На основании исходных данных оформить операции в филиале 1 и 2 бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок), оформить ПП, МО.
07.11.2018 ЗАО «Маяк» по платежному документу № 33 перечислило денежные средства в пользу ИП «Лютова Н.Д.» (клиент филиала ПАО «Балтинвестбанк» № 2) в сумме 675 рублей, НДС не облагается.
Дополнительные реквизиты
| ИП «Лютова Н.Д.» | |
| Расчетный счет | 40802810600020000336 |
| ИНН | 7812046931 |
Все недостающие данные выбрать самостоятельно
Задание 4: На основании справочника клиентов (приложение 1) и исходных данных оформить:
1. мемориальные ордера
2. платежные ордера
3. журнал проводок банка
Исходные данные:
Входящий остаток по корреспондентскому счету ПАО «Балтинвестбанк» на 15.11.2018 составляет 9 700 000 рублей. За день в банке совершены следующие операции:
10:25 поступит платежный документ на перечисление средств со счета ОАО «Азимут-Отель» в пользу АО «Ремонтстрой» в сумме 6 136 000 рублей, в т.ч. НДС 18 % 936 000 рублей.
10:34 с корреспондентского счета списано подкрепление кассы филиала 1 в сумме 3 250 000 рублей.
11:25 по договору № 248 предоставлен кредит в пользе ПАО «Авангард» в сумме 300 000 рублей на срок 2 дня.
12:05 поступит платежный документ на перечисление средств со счета Новицкой Е.Н. в пользу ИП «Лютова Н.Д.» в сумме 684 400 рублей, в т.ч. НДС 18 % 104 400 рублей.
12:07 на корреспондентский счет поступили денежные средства в пользу ЗАО «Маяк» в сумме 424 800 рублей, в т.ч. НДС 18 % 64 800 рублей.
Дополнительные реквизиты
| АО «Ремонтстрой» | |
| Расчетный счет | 40702810700010000491 |
| ИНН / КПП | 7812002564 / 781201001 |
| Обслуживающий банк | ПАО «Авангард» |
| Кор.счет | 30102810600000000112 |
| БИК | 044030112 |
| ИП «Лютова Н.Д.» | |
| Расчетный счет | 40802810600020000336 |
| ИНН | 7812046931 |
| Обслуживающий банк | ПАО «Союз» |
| Кор.счет | 30102810450000000007 |
| БИК | 044030007 |
Решение:
1 этап: ознакомиться с условием задания
2 этап: оформить операции бухгалтерскими проводками (заполнить журнал проводок)
3 этап: оформить БО, МО, ПО
Задания для самостоятельного решения: На основании исходных данных оформить МО и ПО на частичное списание средств после совершенных операций в 12:07
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3
по УП 01. Ведение расчетных операций
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 273; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!