ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ВНЕАУДИТОРНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
По освоению
МДК.03.02 «Особенности налогообложения малых предприятий»
По специальности 080114 (38.02.01)
«Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)
Основными видами самостоятельной внеаудиторной работы студентов могут быть следующие:
– проработка конспекта лекции;
– анализ учебников, учебных пособий, специальной литературы по данной теме;
– подготовка к практическому занятию;
– проведение научных исследований;
– написание реферата;
– подготовка к экзамену, зачету;
– выполнение домашней контрольной работы,
– подготовка к дискуссии по определенной проблеме на базе прочитанной литературы, изучения нормативных актов, практики т.д.;
– подготовка списка литературы (библиографии) и подборка нормативных источников по определенной тематике, их изучение и т.д.)
Основные вопросы для самостоятельного внеаудиторного изучения студентами:
1. Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства
2. Особенности организации учета на предприятиях малого бизнеса
3. Формы бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
4. Характеристика категорий субъектов малого и среднего предпринимательства
5. Отражение в учете малого предприятия имущества и обязательств
6. Простая форма бухгалтерского учета. Развернутая форма бухгалтерского учета
7. Правила перехода на УСН
8. Правила совмещения УСН с другими налоговыми режимами
|
|
|
9. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов при применении УСН
10. Контроль и применение ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
11. Сравнение УСН с общим режимом налогообложения
12. Сравнение ЕНВД с патентной системой и УСН
13. Закрепление навыков заполнения налоговых деклараций по УСН, ЕНВД, ЕСХН
14. Проработка нормативной базы по основным налогам, уплачиваемыми малыми предприятиями
Методические указания по выполнению
Контрольной работы
Междисциплинарный курс «Особенности налогообложения малых предприятий» изучается студентами специальности 080114 (38.02.01) «Экономика и бухгалтерский учет» заочной формы обучения на 3 курсе. В соответствии с учебным планом предусмотрено выполнение одной контрольной работы и сдача дифференцированного зачета.
Контрольная работа состоит из десяти вариантов. Номер варианта определяется по его последней цифре зачетной книжке.
Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается без проверки и зачета.
Контрольная работа оформляется в отдельной тетради шариковой ручкой, четко, грамотно, без исправлений, подчисток и высылается или сдается в колледж для проверки преподавателю или методисту заочного обучения.
|
|
|
Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, в полном объеме, в строгом соответствии с условиями задания и методическими указаниями без помарок.
В конце работы приводится список использованной литературы.
Для выполнения заданий контрольной работы необходимо знание студентами следующих теоретических вопросов:
1. Особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.
2. Простая форма бухгалтерского учета.
3. Развернутая форма бухгалтерского учета;
4. Бухгалтерская отчетность малых предприятий.
5. Общая характеристика специального налогового режима – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для определенных видов деятельности.
6. Основные понятия и сущность ЕНВД.
7. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.
8. Налоговая декларация при ЕНВД.
9. Упрощенная система налогообложения (УСН) как специальный налоговый режим.
10. Порядок перехода на УСН.
11. Порядок определения доходов и расходов при УСН.
12. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении УСН.
13. Налоговая декларация и налоговый учет при применении УСН.
|
|
|
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
Специальные режимы налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется налогоплательщиками на добровольной основе. Она может использоваться организациями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Организации, применяющие УСН, освобождаются от обязанности по уплате:
– налога на прибыль организаций;
– НДС (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации);
– налога на имущество организаций;
– единого социального налога.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанностей по уплате:
– налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
– налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации);
– налога на имущество физических лиц;
– ЕСН.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, в период с 1 октября по 30 ноября подают в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на УСН сообщают о размере дохода за 9 месяцев текущего года:
|
|
|
15 000 000 × 1,067= 16 005 000 р.
В п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) сказано, что предельный доход, ограничивающий право налогоплательщика на применение УСН, корректируется на коэффициент-дефлятор К1, который на 2014 год составил 1,067, а в 2015 году составляет 1,147. Следовательно, доход за год не должен превышать (20 000 000 × 1,067) руб. = 21 340 000 р.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (cт. 346.19 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения при УСН являются доходы – 6 %; доходы, уменьшенные на величину расходов – 15 %.
Объект налогообложения не может меняться в течение трех лет с начала применения УСНО, начиная с 01.01.2006 года.
Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, соответственно налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается:
– налогоплательщиками – организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
– налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Суммы налога зачисляются на счеты органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Пример РАСЧЕТА НАЛОГА
Организация применяет УСН с первого квартала 2014 г. и имеет следующие результаты:
| Наименование показателя | Величина уплаченных доходов и расходов |
| Доходы | 203 4560 р. |
| Расходы | 132 2000 р. |
| Разница между суммой дохода и расхода | 712 560 р. |
| Единый налог | 106 884 р. |
Расчет налога:
– с доходов 6 %
2 034 560 × 0,6 = 122 074 р.;
– при объекте налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расхода
2 034 560 × 1 322 000 × 712 560 × 0,15 = 106884 р.
Налоговый учет деятельности при УСН ведётся на основании «Книги учета доходов и расходов», утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 22.10.2012 № 135н.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 241; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!