Оценка платежеспособности предпр. на основе изучения ден.потоков
Для оперативного анализа текущей платежесп., контроля за поступлением средств от продажи продукц.,погашения дебиторск.зад-сти и прочими поступлениями ден.средств,а также контроля за выполнением платежных обяз-в перед помтавщиками, банками,бюджетом составляется платежный календарь(с одной стороны подсчитываются наличное и ожидаемое поступление ден.ср-в(приток), с другой платежные обяз-ва(отток).Может составлятся на 1-е, 15-ечисло мес.,за квартал,полугодие.
Платежн. календарь составляется на основе документов об отгрузке продукц.,о расчетах по з/п, выписок банков.Для определения текущей платежесп. необх.сравнить платежные стедства(приток) с платежными обяз-вами(отток).Коэфф. должен быть равен 1 или больше это значит что организ.явл. платежесп.
Причинами неплатежесп. могут быть невыполнение плана по произ-ву и реализ. продукц.повышение ее с/с, высокий ур-нь налогообложения, штрафы уплаченные.
Для выяснения причин изменения показателей платежесп.большое знач. Имеет анализ выполнения бюджета по доходной и расходной части.Для этого данные отчета о движении ден.ср-в,а также отчета о финн. рез-тах сравнив.с данными финансовай части плана предпр.В первую очередь устанавливается выполнение плана по поступлению ден.ср-в. от реализации продукц. причины изменения выручки,и выявляются резервы ее увеличения.Особое внимание нужно уделять расходной части ден.ср-в,она анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода,который может быть оправданным и неоправд.По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения притока ден.ср-в для обеспечения стабильной платежесп.организ.
|
|
|
Анализ дебитор.и кредитор.задолж-ти.
Дебит.зад-ть – это зад-ть каких-либ.предприятий и лиц пользу данного предпр. При анализе следует установить динамику дебит.зад-ти,т.е.изменение ее размера за анализир.период;выяснить сроки возникнов.зад-ти.Сущ.дебит.зад-ть:1)просрочена- по ней истек срок исковой давности,составл.3года,списыв.на финн.рез-ты организ.как убыток.2)прочая.
Кредит.зад-ть – это зад-ть данного предпр.другим предпр.и лицам:по платежам в бюджет и внебюдж.фонды. Анализ кредит.зад-ти начинают с изуч.ее стр-ры и динамики для этого рассчит.уд.вес долгоср.и краткоср.кредит.зад-ти в общей ее величине,а т.ж.уд.вес кажд.вида зад-ти как долгоср.так и краткоср.Определ.пок-ли динамики как относит.так и обсолют.След.этапом анализа явл.определен.степени покрытия кредит.зад-ти ден.ср-ми и соотнош.кредит.и дебит.зад-ти. След.этапом явл.анализ состоян.расчетов рассчит.след.пок-ли:
-уд.вес просроч.кредит.зад-ти в общей ее велич.=просроч.кредит.зад-ть\кредит.зад-ть*100;
|
|
|
-отнош.выручки от реализ.обеспечен.поступлением ден.ср-в к средним остаткам кредит.зад-ти=ден.ср-ва зачислен.на р\с от пок-лей за реализов.им продукц.\среднюю ставку кредит.зад-ти;
-остаток ден.ср-в на счетах организ.к просроч.кредит.зад-ти;
-оборачиваем.кредит.зад-ти
Скорость обращ.=с\с реализ.продукц./средн.остатки кредит.зад-ти;
Время обращ.=средн.остатки кредит.зад-ти/с\с реализ.продукц.*365дн.
Анализ кредитоспос: понятие, основные задачи, показатели расчета и методика анализа.
Кредитоспособ - важная харак-ка фин состояния. Орг-ция кредитосп при наличии у нее предпосылок для получения кредита и возмож-ти своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающ % за счет прибыли или других фин рес-ов.
Оценка кредитоспос орг-ции осуществ с учетом сл-щих основных условий:
1) Структура испол-ого капитала и фин устойч-ть;
2) Оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при слож-ся рыночных условиях;
3) Ликвидность активов орг-ции.
Уровень кредитоспос находится в прямой зависимости от уровня платежеспос и фин устойч-ти.
Привлечение платных заемных ист-ков фин-вания целесообр с фин точки зрения лишь в случае, если целью такого привлечения явл улучшение фин-вых пок-лей, в том числе обеспечение условий для погашения кредитов и выплаты %. Т.О., результатом привлечения кредитов должно быть увеличение стоимости активов, приводящее к росту ВР и Приб. от продаж, причем в такой степени, чтобы обеспечить не только погашение долга, но и рост ЧП.
|
|
|
Для анализа кредитосп используется система пок-лей, кот включает в себя:
1. Кликв-ти, кото показ возможность кредитополуч рассчитаться по своим обязател, а также определяют, какая часть задолжен, подлежащая возврату, может быть погашена в срок; К=(Ден ср-ва + Кратк фин влож)/Кратксроч обязат-Резер предст расход
2. Кобеспеченности собственными средствами, характеризующие наличие у кредитополучателя собственных средств; К=Собств ср-ва/Валют баланса
3. пок-ли финанс устойчив, которые хар-зуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя;
4. Коборачиваемости (эффективности) - рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения;
5. Кприбыльности (рентабельности), характеризующие эффективность работы собственного и привлеченного капитала и являющиеся дополнением к показателям финансовой устойчивости.
Для оценки кредитоспособности банк определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности (Ктл) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл).
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 191; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!